Анализ финансового состояния ФГУП СУ № 799 при Спецстрое России

 

Таким образом, анализируя активы предприятия, мы произвели их группировку  тремя способами: по сроку оборота, по направлению использования, по степени  ликвидности активов.

Рассмотрим данные виды группировок  более детально:

По сроку  оборота

Наиболее общую структуру  активов характеризует коэффициент  соотношения оборотных и внеоборотных активов:

 

 

 

 

Рассчитав его, мы видим, что  на конец года произошло увеличение коэффициента, что можно расценивать как положительный результат.

Проанализировав показатели объёмов и темпа роста «ВА» и «ОА», мы видим, что рост оборотных  активов значительно превышает  рост внеоборотных активов, что свидетельствует  об эффективной финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Доля оборотных  активов в общей структуре  активов, на конец года, значительно  возросла и значительно превышает долю внеоборотных активов, что также является положительным результатом при анализе имущества предприятия.

По направлению  использования

«Активы, используемые на предприятии» с отметки в 108844 т. р. на начало года увеличились до уровня в 807317 т. р. на конец года. По структуре произошли следующие изменения: с отметки в 36,79% на начало года «Активы, используемые на предприятии» увеличились до уровня в 82,3% на конец года. Темп роста составил 741,72%.

«Активы, используемые за пределами  предприятия» с отметки в 187009 т. р. на начало года уменьшились до уровня в 173600 т. р. на конец года. По структуре наблюдаем, что доля «Активов, используемых за пределами предприятия» с отметки в 63,21% на начало года уменьшилась до уровня в 17,7% на конец года. Темп роста составил 92,83%.

В большинстве случаев  считается, что уменьшение доли «Активов, используемых за пределами предприятия» расценивается положительно.

 

 

 

По степени  ликвидности активов

1) Рассматривая «Труднореализуемые  активы», отметим, что их абсолютное значение с отметки в 20282 т. р. на начало года увеличилось до уровня в 24101 т. р. на конец года. По структуре произошло снижение с отметки в 6,85% на начало года до уровня в 2,45% на конец года. Произошедшее изменение можно расценивать как положительное, так как доля «Труднореализуемых активов» в общей сумме активов – уменьшилась.

2) При рассмотрении «Медленно реализуемых активов», отметим, что их абсолютная величина с отметки в 65471 т. р. на начало года увеличилась до уровня в 768825 т. р. на конец года. По структуре произошёл значительный рост с отметки в 22,13% на начало года до уровня в 78,38% на конец года. Произошедшее изменение следует расценивать как отрицательное и очень негативное, поскольку доля «Медленно-реализуемых активов» стала составлять более половины всех активов.

3) Рассматривая «Средне  реализуемые активы», отметим,  что их абсолютная величина  с отметки в 187009 т. р. на начало года уменьшилась до уровня в 173600 т. р. на конец года. По структуре произошло снижение с отметки в 63,21% на начало года до уровня в 17,7% на конец года. Произошедшее изменение следует расценивать как негативное, потому как снижение доли «Средне реализуемых активов» в общей сумме активов произошло не за счёт роста доли «Мгновенно реализуемых активов», а за счёт роста доли «Медленно реализуемых активов».

4) При рассмотрении «Мгновенно  реализуемых активов», отметим, что их абсолютное значение с отметки в 23091 т. р. на начало года снизилось до уровня в 14391 т. р. на конец года. По структуре произошло снижение с отметки в 7,81% на начало года до уровня в 1,47% на конец года. Произошедшее изменение следует расценивать как отрицательное.

 

6. Анализ внеоборотных активов  предприятия

 

Анализ внеоборотных активов предприятия Таблица 8

Строка баланса	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода	Стр-ра на начало периода	Стр-ра на конец периода	Темп роста, %
Нематериальные активы (110)	-	-	-	-	-
Основные средства (120)	20282	22919	100	95,09	121,91
Незавершённое строительство (130)	-	1182	-	4,91	-
Долгосрочные финансовые вложения (140)	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы (145)	-	-	-	-	-
Итого	20282	24101	100	100	118,82

 

В ходе анализа выявляем статьи активов, по которым произошёл  наибольший вклад в прирост общей  величины внеоборотных активов.

На нашем предприятии  наибольшая часть «ВА» представлена «Основными средствами» и «Незавершённым строительством», а это говорит о создании материальных условий для расширения основной деятельности предприятия.

Анализируя более детально, следует отметить, что:

1. «Нематериальные активы» с отметки в 0 т. р. на начало года увеличились до уровня в 1182 т. р. на конец года.

2. Для более детального рассмотрения «Основных средств», необходимо привлечь данные из формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и произвести анализ структуры и коэффициентов выбытия и поступления основных фондов:

 

 

 

 

Анализ структуры  и коэффициентов выбытия

и поступления  основных фондов Таблица 9

Виды основных средств	Остаток на нача-ло года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года	Коэф-т поступления	Коэф-т выбытия	Стр-ра на на-чало	Стр-ра на конец
1. Здания	8562	6907	-	15469	0,45	-	28,10	39,03
2. Сооружения	8	-	8	-	-	-	0,03	-
3. Машины и оборудование	13044	1954	-	14998	0,13	-	42,81	37,84
4. Транспортные средства	7472	-	-	7472	-	-	24,52	18,85
5. Производст-венный и хозяйс-твенный инвен-тарь	1384	410	97	1697	0,24	0,06	4,54	4,28
6. Другие виды основных ср-в	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого,	30470	9271	105	39636	0,23	0,06	100	100
в том числе:
активные	20516	1954	105	22470	0,086	0,0046	67,33	56,69
пассивные	9954	7317	-	17166	0,42	-	32,67	43,31

 

Коэффициент поступления  рассчитывается как отношение поступивших (введённых) основных средств к первоначальной стоимости основных средств на конец  периода.

Коэффициент выбытия рассчитывается как отношение первоначальной стоимости  выбывших основных фондов к первоначальной стоимости основных фондов на начало периода.

Благоприятной считается  ситуация, когда:

 

Рассчитав коэффициенты поступления  и выбытия, и проанализировав полученные значения, мы видим, что:

1) По предприятию в целом наблюдается благоприятная ситуация, так как:

 

2) По активной части основных фондов мы также наблюдаем благоприятную ситуацию:

 

3) По пассивной части  основных фондов также наблюдается  благоприятная ситуация:

 

При анализе структуры  основных средств мы должны особенно обращать внимание на соотношение активных и пассивных основных средств. Традиционно считается, что увеличение доли активных основных средств расценивают положительно. На нашем предприятии произошло снижение доли активных ОС с отметки в 67,33% на начало года до уровня в 56,69% на конец года, что следует расценивать как отрицательный результат.

Далее считаем и анализируем  коэффициенты износа и годности по отдельным группам основных фондов, а также в целом по предприятию.

Коэффициент износа обязательно  рассчитывается на начало и на конец  года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Желательно, чтобы , в противном случае это свидетельствует о старении основных средств. На нашем предприятии наблюдается следующая ситуация:

1) По зданиям и сооружениям: , что является положительной тенденцией;

2) По машинам, оборудованиям  и транспортным средствам: , что является отрицательной тенденцией;

3) По другим ОС: , что также является отрицательной тенденцией;

4) По основным средствам,  в целом: , что также является отрицательным результатом.

3. Проанализировав строку  «основные средства», переходят  к строчке «незавершённое строительство». По статье «незавершённое строительство»  показывается стоимость незаконченного строительства, осуществляемого как подрядным, так и хозяйственным способом, а также суммы авансов, выданных в связи с осуществлением капитальных вложений в развитие собственной базы.

По нашему предприятию  с отметки в 0 т. р. на начало года «незавершённое строительство» увеличилось до уровня в 1182 т. р. на конец года. По структуре: с отметки в 0% на начало года «незавершённое строительство» увеличилось до уровня в 4,9% на конец года. На конец года сумма возросла, значит, идёт достройка начатого объекта.

 

7. Анализ текущих активов

 

Анализ оборотных (текущих) активов Таблица 10

Раздел баланса	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода	Стр-ра на начало периода	Стр-ра на конец периода	Темп роста, %
Запасы (210)	65471	768825	23,75	80,35	1174,3
в том числе:
– сырьё, материалы и др. аналогичные  ценности (211)	58353	61335	21,17	6,41	105,11
– затраты в незавершённом производстве (213)	2121	17361	0,78	1,81	818,52
–не предъявленная к оплате начисленная выручка (213а)	-	689306	-	72,04	-
– готовая продукция и товары для перепродажи (214)	4683	-	1,69	-	-
– расходы будущих периодов (216)	314	823	0,11	0,08	262,1
Налог на добавленную стоимость  по приобретённым ценностям (220)	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (долгосрочная) (230)	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (краткосрочная) (240)	187009	173600	67,87	18,14	92,83
Краткосрочные финансовые вложения (250)	-	-	-	-	-
Денежные средства (260)	23091	14391	8,38	1,51	62,32
Прочие оборотные активы (270)	-	-	-	-	-
Итого	275571	956816	100	100	347,21