Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ''Белгородэнерго''

план факт план факт при плановой структуре факт

всего структура, % всего структура, %

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

ВН (от 110 кВ) 895,48 2167,8 29,60 2644,4 35,26 1941221,5 1987810,8 2368006,1 +380195,3

СН 1 (35 кВ) 462,5 2961,3 40,44 2631,6 35,09 1369630 1402501,1 1217132,6 -185368,5

СН 2 (20-1 кВ) 2863,68 267,9 3,66 271,1 3,62 767179,9 785592,2 776343,3 -9248,9

НН (0,4 кВ и ниже) 82,46 1925,6 26,30 1952,3 26,03 158785,0 162595,8 160982,6 -1613,2

Итого товарной продукции  7322,6 100 7499,4 100 4239026 4340762,6 4524926 +183964,7

 

 

Коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию определяется как фактический объем продукции деленный на плановый, т.е.

       (1.6)

 

Кв.п. = 4544926 / 4239026 = 1,067

Исходя из результатов расчетов можно сделать вывод: если бы план производства был равномерно выполнен на 102,41 % по всем видам услуг, и не нарушалась бы запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 4340762,6 тыс. руб. При фактической структуре он выше на 183964,7 тыс. руб., т.е. доля более дорогой продукции в общем объеме увеличилась.

 

Для анализа влияния структуры товарной продукции на уровень выполнения плана по выпуску товарной продукции используем способ абсолютных разниц. Для этого необходимо определить, как изменится в среднем уровень цены 1000 МВтч за счет структуры (табл. 1.4).

Таблица 1.4 - Расчет влияния структурного фактора на уровень выполнения плана по выпуску товарной продукции способом абсолютных разниц.Виды товарной продукции Оптовая цена за 1000 МВтч. Руб. Структура продукции, % Изменение средней цены за счёт структуры, руб.

План Факт Отклонение, +,-

1 2 3 4 5 6

ВН (от 110 кВ) 895,48 29,60 35,26 +5,66 +50,68

СН 1 (35 кВ) 462,5 40,44 35,09 -5,35 -24,74

СН 2 (20-1 кВ) 2863,68 3,66 3,62 -0,04 -1,14

НН (0,4 кВ и ниже) 82,46 26,30 26,03 -0,27 -0,23

Итого  100,00 100,00  +24,57

 

 

Расчет влияния структурного фактора на объем производства продукции определяется с помощью средневзвешенных цен по формуле:

 

где Цстр - изменение средней цены за счёт структуры, руб.;

 

Цп.i – оптовая цена за 1000 МВтч электроэнергии в плане, руб.;

 

УДфi, УДплi - удельные веса i-той плановой и фактической продукции в общем объеме товарной продукции, %.

 

∆Цстр =(895,48*(35,26-29,60) + 462,5*(35,09-40,44) + 2863,68*(3,62-3,66) + 82,46*(26,03-26,30))/100 = +24,57 руб.

 

Определим изменение товарной продукции в стоимостном выражении:

 

∆ТПстр = ∆ Цстр · Qф общ. ,            (1.8)

 

где Qф общ. – общий фактический объем производства продукции в натуральном выражении

 

∆ТПстр = 24,57 · 7499,4 = 184260,258 тыс. руб.

 

Таким образом, на изменение структуры товарной продукции повлиял фактический объем отпуска электроэнергии ВН, который является одним из самых дорогих видов электроэнергии.

   Изучение динамики  товарной продукции

 

Для анализа объема производства необходимо изучить изменение объемов товарной продукции за последние пять лет (табл. 1.5). При этом нужно рассчитать темпы роста базисные и цепные.

Таблица 1.5 - Динамика товарной продукции.

Годы Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. Темпы роста, %

цепные базисные

1 2 3 4

2002 2011713 100,00 100,00

2003 2594832 129,31 129,31

2004 2795634 107,74 139,31

2010 2958805 105,84 147,45

2011 4524926 152,93 225,49

 

 

Среднегодовой темп роста товарной продукции рассчитаем по следующей формуле:

 

Тр = = 1,2254 *100 = 122,54 %

 

Среднегодовой темп прироста определяется по формуле:

 

Тпр = Тр – 100,        (1.10)

 

Тпр = 122,54 – 100 = 22,54 %.

 

Среднегодовой темп прироста объема отпуска электроэнергии за последние пять лет составил 22,54 %.

 

 

 

                              1.5 Анализ ритмичности производства 

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объёме и ассортименте, предусмотренном планом.

 

Каждое предприятие стремится к наиболее ритмичной работе, так как только в этом случае сохраняется своевременность выпуска и реализации продукции.

Неритмичная работа предприятия ухудшает все экономические показатели, замедляется оборачиваемость капитала, не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную работу по отпуску электроэнергии. Все это приводит к повышению себестоимости выпуска продукции и уменьшению суммы прибыли.

Для оценки выполнения плана по ритмичности используются следующие показатели:

 

- коэффициент ритмичности;

 

- коэффициент аритмичности;

 

- коэффициент вариации;

 

Для анализа ритмичности производства рассмотрим фактический и плановый объемы отпуска электроэнергии ВН, показатели которых приведены в таблице 1.6.

 

Таблица 1.6 - Анализ ритмичности Месяц Объем ВН (от 110 кВ), тыс. МВтч Удельный вес месячного объема к квартальному объёму, % Удельный вес квартального объёма к годовому, % 

Коэффици-ент выполнения плана, Кв.п. Объём ВН (от 110 кВ), зачтённый в выполнение плана по рит-мичности, тыс.МВтч.

план факт План факт план факт

1 2 3 4 5 6 7 8 9

 

Январь

 

Февраль

 

Март 284,1 302,8 39,26 36,87 - - 1,066 284,1

245,3 270,9 33,90 32,98 - - 1,104 245,3

194,2 247,6 26,84 30,15 - - 1,275 194,2

 

Итого за 1 квартал  723,6 821,3 100 100 33,38 31,06 1,135 723,6

Апрель 171,0 226,4 34,62 35,20 - - 1,324 171,0

Май 157,3 210,7 31,85 32,75 - - 1,339 157,3

Июнь 165,6 206,2 33,53 32,05 - - 1,245 165,6

 

Итого за 2 квартал  493,9 643,3 100 100 22,78 24,33 1,302 493,9

Июль 102,6 126,3 26,70 30,10 - - 1,231 102,6

Август 122,4 130,1 31,85 31,01 - - 1,063 122,4

Сентябрь 159,3 163,2 41,45 38,89 - - 1,024 159,3

 

Итого за 3 квартал  384,3 419,6 100 100 17,73 15,87 1,092 384,3

 

 

Октябрь  150,6 174,5 26,61 22,95 - - 1,159 150,6

Ноябрь 189,3 269,1 33,45 35,40 - - 1,422 189,3

Декабрь 226,1 316,6 39,94 41,65 - - 1,400 226,1

 

Итого за 4 квартал  566,0 760,2 100 100 26,11 28,74 1,343 566,0

 

Всего за год  2167,8 2644,4 - - 100 100 1,220 2167,8

 

Коэффициент ритмичности определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.

где ВПпл.i – плановый выпуск продукции за i-е периоды;

ВПн.i – недовыполнение плана по выпуску продукции в i-м периоде.

Кр =2167,8 / 2167,8 = 1,00 = 100 %

 

Коэффициент ритмичности равен 1,00.

Коэффициент аритмичности - это сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый квартал. При этом, чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Кар = 0,066 + 0,104 + 0,275 + 0,324 + 0,339 + 0,245 + 0,231 + 0,063 + 0,024 + 0,159 + 0,422 + 0,400 = 2,652

 

Коэффициент аритмичности довольно высокий и равен 2,652, а с учетом того, что коэффициент ритмичности равен 1,00, то можно сказать о не ритмичной работе предприятия за анализируемый период, так как потребление электроэнергии конечными потребителями зависит от времени года и возрастает в осенне-зимний период.

Коэффициент вариации – это отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции.

 

где ∆х² - квадратическое отклонение от среднеквартального задания;

 

n - число суммируемых плановых  заданий;

 

хпл. – среднеквартальное задание по графику.

 

Кв =  ((821,3-723,6)2+(643,3-493,9)2+(419,6-384,3)2+ (760,2 -566,0)2)/4  = 0,245

 

(723,6+493,9+384,3+566,0)/4

 

Коэффициент вариации равен 0,245. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 24,5 %.

На основе выше произведенных расчетов делаем вывод:

В 1 квартале план по отпуску электроэнергии ВН перевыполнен на 13,5 %. Причем максимальный отпуск был достигнут в янване в размере 302,8 тыс.МВтч., а минимальный – в марте в размере 247,6 тыс.МВтч.

Во 2 квартале наблюдалось перевыполнение плана на 30,2%, максимальный объем отпуска был достигнут в апреле и составил 226,4 тыс.МВтч.

В 3 квартале план по отпуску электроэнергии был перевыполнен на 9,2%, причем с начала 3 квартала план с каждым месяцем увеличивался. Максимальный объем отпуска электроэнергии был зафиксирован в сентябре в размере 163,2 тыс.МВтч.

В 4 квартале наблюдалось перевыполнение плана в размере 34,3%. В декабре был достигнут максимальный уровень отпуска электроэнергии за этот квартал – 316,6 тыс.МВтч. Это связано с началом зимнего периода.

В общем итоге за год план по отпуску электроэнергии был перевыполнен на 22,0%. Вместо запланированного объема в размере 2167,8 тыс. МВтч фактически было отпущено 2644,4тыс.МВтч.

 

       1.6 Анализ состояния и использования  основных производственных фондов

Обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование является одним из важнейших факторов повышения эффективности производства.

 

Задачами анализа по данному вопросу является: обеспечение предприятия основными фондами, установление причин их изменения, уровня их использования, расчет влияния использования основных фондов на объем производства продукции.

Основные фонды занимают в общем объеме основного капитала значительную долю. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия.

Основные фонды делятся на производственные и непроизводственные. Производственную мощность предприятия определяют производственные фонды.

Непроизводственные основные фонды непосредственно не участвуют в производственном процессе, но находятся в ведении промышленных предприятий (жилые дома, школы, больницы, ЖКХ и т.д.).

Анализ состояния основных фондов и их использование производится на основании плановых и отчётных данных предприятия, при этом используется метод сопоставления.

Сравнение фактических изменений основных фондов с плановыми данными позволяет определить своевременность, и в каком объёме осуществлён ввод в действие основных фондов, правильность списания и выбытия основных фондов.

Анализ использования основных фондов представлен в таблице 1.7.

 

Таблица 1.7- Анализ основных фондов, тыс.руб.Основные фонды На начало года Движение На конец года Измене-ние за год Структура основных фондов, %

Введено выбыло на начало года на конец года

1 2 3 4 5 6 7 8

Здания 588092 32580 (699) 619973 +31881 3,50 3,46

Сооружения и переда-точные устройства 11984703 739979 (107135) 12617547 +632844 71,42 70,35

Машины и оборудование 4029425 537134 (48336) 4518223 +488798 24,01 25,19

Транспортные средства 127312 13858 (13556) 127614 +302 0,76 0,70

Производственный и хозяйственный инвентарь 15773 2011 (751) 17033 +1260 0,10 0,10

Земельные участки и объекты природопользования 35630 47 (6) 35671 +41 0,21 0,20

Продолжение таблицы 1.7

1 2 3 4 5 6 7 8

 

Итого 

16780935 

1325609 

(170483) 

17936061 

+1155126 

100 

100

в том числе:       

- производственные 16745305 1325562 (170477) 17900390 +1155085 99,79 99,80

- непроизводственные 35630 47 (6) 35671 +41 0,21 0,20

Активная часть 4156737 550992 (61892) 4645837 +489100 24,77 25,90

Пассивная часть 12624198 774617 (108591) 13290224 +666026 75,23 74,10

Произведя анализ основных фондов, можно отметить, что стоимость основных фондов на конец 2011г возросла на 1155126 тыс. руб. по сравнению с состоянием на начало 2011г, в том числе производственные основные фонды предприятия увеличились на 1155085 тыс. руб., а непроизводственные фонды - на 41 тыс. руб.

Активная часть основных фондов («Машины и оборудование» и «Транспортные средства») увеличилась на 489100 тыс. руб, пассивная часть – на 666026 тыс. руб.

За анализируемый период возросла доля активной части основных фондов до 1,13%, что является положительным моментом в развитии предприятия.