Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

R⁰₀ =

R¹₀ =

1. R₀ =

∆₁ =1,768 – (- 0,366) = + 2,134%

2. R₀ =

∆₂ =2,631– 1,768= +0,863%

3. R₀ =

∆₃ = 2,461 – 2,631 = -0,17

Проверка: +2,134 + 0,863 – 0,17 = +2,848

Как видим из полученных результатов положительное  влияние на рентабельность оказало  изменение рентабельности продаж и фондоемкость, отрицательное влияние оказал коэффициент закрепления.

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 4. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ ИЗ АНАЛИЗА И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЕГО УЛУЧШЕНИЮ

В курсовой работе был проведен анализ следующих вопросов:

4.1 Анализ имущественного положения предприятия.

Сравнительно-аналитический баланс свидетельствует о повышении потенциальных возможностях предприятия(имущество предприятия увеличилось на 7879 т. руб. или на 12,3%).

Темп прироста оборотных активов за анализируемый  период составил +15,9%, тогда как, темп прироста внеоборотных активов составил +5,4%, следовательно, это говорит о понижении производственных возможностях предприятия, понижении эффективности использования оборотных средств.

При общем увеличении финансовых ресурсов предприятия на 7879 т. руб. или на 12,3%, показатели собственных  средств предприятия уменьшаются на 423 т. руб. или на 0,9%, а их доля в общей стоимости имущества уменьшается на 8,5 процентных пункта и составляет свыше 70% к балансу. При этом заемные средства увеличиваются на 8302 т. руб. или на 46,3%, а их доля в общей стоимости предприятия увеличивается на 8,5 процентных пункта и составляет 36,6% к концу года. Очевидно, что почти весь прирост финансовых ресурсов предприятия наблюдается за счет заемных средств. В составе имущества предприятия на начало года основные и внеоборотные активы составили 21711 т. руб. или 34% за отчетный период увеличились на 1179 т. руб. или на 5,4%, а их доля в общей стоимости имущества снизилось на 2,1 процентных пункта. За счет увеличения вложений во внеоборотные активы имущество предприятия выросло на 15%, а за счет уменьшения вложений в оборотные активы имущество предприятия снизилось на 85%.

Собственные средства предприятия, за анализируемый период, снизились на 423 т. руб. или на 0,9%. Заемные средства за этот же период выросли на 8302 т. руб. или на 46,3%. Это привело к изменению в итоге пассива баланса. Общая сумма пассива баланса, за счет снижения собственных средств, снизились на 5,4%, а за счет увеличения заемных средств возросло на 8,2%.

 

2. Анализ изменения производственного потенциала.

Основные средства в структуре производственного  потенциала имеют самую большую  долю, которая составляет на начало года 21000тыс.руб. или 87,8%, на конец года – 19532тыс.руб. или 67,4%. Производственные запасы на начало года составили 2157 тыс.руб. или 9,02%, а на конец года – 6567 тыс.руб. или 22,7%.Незавершенное производство на начало года составило 756 тыс.руб. или 9,3%, на конец года - 2890 тыс.руб. или 10%.

Производственный  потенциал предприятия на конец  года по сравнению с началом года увеличился на 5076 тыс.руб. Это произошло в следствии:

1) уменьшения  основных средств на 1468 тыс.руб.  или 20,4%;

2) увеличения  производственных запасов на 4410 тыс.руб. или 13,6%;

3) увеличения  незавершенного производства на 2134 тыс.руб. или 6,8%.

Доля производственного потенциала в имуществе организации на конец года составила 40,4%, что больше чем на начало года(37,5%) на 2,9%.

На основе выше изложенного можно сделать вывод, о том, что производственные возможности увеличиваются.

 

4.3 Анализ наличия и состояния основных средств предприятия.

Техническое состояние основных средств ухудшилось (коэффициент износа на конец года 51,6%, тогда как на начало года 47,9%). Это происходит из-за того что, средняя норма амортизации составляет 3,7%, а основные фонды не обновляются, за счет этого изнашиваются основные средства. В свою очередь коэффициент обновления основных производственных фондов равен коэффициенту выбытия и составляет 0%. Это при прочих равных условиях приводит к увеличению износа основных средств

 

4.4 Анализ наличия и состояния оборотных средств предприятия.

Оборотные средства увеличились на 6700 т. руб. за счет увеличения задолженности по кредиту на 7655 т. руб. и увеличивается кредиторская задолженность на 647 т. руб., этот источник может оказаться временным, поэтому финансовое состояние предприятия под угрозой.

 

5. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами.

За анализируемый период собственные оборотные средства на конец анализируемого периода уменьшаются на 1602 т. руб. Запасы и затраты непокрытые банком увеличиваются на 1195 т. руб. У предприятия имеет место излишек на начало года собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат 11774 т. руб., к концу года эта величина сократилась на 2797 т. руб. и составляет 8977 т. руб., т.е. у предприятия есть собственные ресурсы оборотных средств для покрытия запасов и затрат непрокредитованных банком.

 

6. Анализ эффективности использования оборотными средствами.

Произошло увеличение объема проданной продукции за анализируемый  период на 3219 тыс.руб. , что составило на конец года 8740 тыс.руб.

Произошло изменение  показателей использования оборотных  средств к концу года:

- увеличился  коэффициент оборачиваемости оборотных  средств на 0,05 и составил 0,18;

- снизился коэффициент  закрепления оборотных средств на 2 и составил 5,6;

- снизилась  продолжительность одного оборота  оборотных средств в днях на 746,6 дней и составила 2008,2 дней.

За счет изменения  показателей использования оборотных  средств произошло высвобождение  оборотных средств по сравнению  с предыдущим годом в размере 18142,4 тыс.руб.

7. Анализа определения ликвидности предприятия.

Предприятие является неплатежеспособным, и к концу  года ситуация усугубляется. За анализируемый  период все показатели характеризующие  ликвидность предприятия имеют  тенденцию к снижению и к концу года их уровень ниже нормативного.

 Коэффициент  ликвидности ниже нормативного  значения и к концу года  снижается, а коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами  выше нормативного (на начало  года К_осс = 0,6 на конец года К_осс = 0,5, а норматив равен 0,1), а к концу года так же имеет тенденцию к снижению.

Коэффициент восстановления платежеспособности составил 0,8 на конец  года у предприятия нет реальных возможностей чтобы восстановить свою платежеспособность в течении 6 месяцев.

 

8. Анализ финансовой устойчивости.

Показатели  финансовой устойчивости несколько  ухудшаются к концу года, но коэффициент  концентрации собственного капитала выше нормативного значения (на начало года он составил 0,7%, а на конец года 0,6%, норматив ≥0,5), коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств ниже нормативного (на начало года он составил 0,4, а на конец года 0,6, норматив ≤1). Так как долгосрочных обязательств предприятие не имеет, коэффициенты учитывающие их в расчетах нет.

При характеристике финансового состояния предприятия необходимо определить тип финансовой устойчивости.

Т. к. выполняется  равенство ЗЗ<СОС+КБ

Начало года 4773<24154+0 и на конец года 10600<22552+7655, то наше предприятие относится к типу абсолютной финансовой устойчивости.

9. Анализ прибыли и рентабельности.

Балансовая  прибыль предприятия за отчетный период в сравнении с предыдущим возросла на 1448 тыс.руб. Это произошло  в результате того, что увеличилась  выручка от продаж на 3219 тыс.руб.

Уменьшение  удельного веса затрат на производство с 103,24% до 91,83% при увеличении удельного веса прибыли с -3,24% до 8,17% указывает на положительную тенденцию, наблюдаемую в деятельности предприятия

Прибыль от продаж изменилась на 982,4834 т. руб. это произошло  за счет:

• Изменения прибыли от продаж, она увеличилась на 107,2т. руб.
• Изменения продажных цен, уменьшается на 86,9939 т. руб.
• Снижении себестоимости, прибыль уменьшается на 1087,1797 т. руб.
• Структурные сдвиги влияния не оказали.

Рентабельность  продаж увеличилась на 11,41%, т.е. прибыль с каждого рубля реализованной продукции увеличилаль на 11,41 копейки. Рентабельность основной деятельности увеличилась на 12,04%, т.е. прибыль получаемая с кождого рубля затрачиваемого на производство и реализацию продукции увеличилась на 12,04 копеек и составляет 8,9 копеек. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 3,18% (на начало года составляла -0,39%, а на конец года 2,79%). Это свидетельствует о том, что 3,18 копеек чистой прибыли приходится на 1 рубль собственных средств. Рентабельность основного капитала увеличилась на 3,03% (на начало года составляла -0,43%, а на конец года 2,6%)  Это говорит об увеличении прибыли от продаж.

 

 

 

 

Мероприятие по улучшению финансового состояния  предприятия.

Для улучшения  финансового состояния предприятия необходимо провести мероприятие: факторинг дебиторской задолженности.

Факторинг — это комплекс услуг, который банк (или факторинговая компания), выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа. Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.

С помощью факторинга можно организовать процесс управления дебиторской задолженностью, максимально снижая возможные риски, связанные с дебиторами.

Дебиторская задолженность  к концу отчетного периода  составляет 13619 т. руб., в том числе  просроченные 4085,7 т. руб.

На первом этапе дебиторскую задолженность мы уменьшаем на 4085,7 т. руб. В следствии этого у нас увеличиваются денежные средства на 4085,7 т. руб.

На втором этапе  уменьшаем задолженность перед  бюджетом на 4085,7 т. руб.

АКТИВ	Код стр.	На  начало отчет. периода	На  конец отчет. периода
1.внеоборотные  активы
Нематериальные активы(04  05)	110	50	50
Основные средства (01  02)	120	33343	31685
Незавершенное строительство (07  08  16  61)	130	292	2961
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные  финансовые вложения	140	369	347
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу 1	190	34054	35043
11.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	210	4813	7331
В том числе:
сырье, материалы  и др.    ценности	211	1816	4356
животные  на выращивании	212	-	-
затраты  в незавершенное  производство	213	589	2234
готовая продукция	214	1988	234
товары отгруженные	215	185	134
расходы  будущих периодов	216	235	373
прочие запасы  и затраты	217	-	-
Налог на добавленную  стоимость	220	135	614
Дебиторская задолженность  сроком более 12 месяцев	230	589	589
В том числе:
покупатели  и заказчики	231	-	-
авансы выданные	234	-	-
прочие дебиторы	235	589	589
Дебиторская задолженность  сроком менее 12 месяцев	240	10433	9533,3
В том числе:
покупатели  и заказчики	241	10366	9492,3
авансы выданные	245	-	-
прочие дебиторы	246	67	41
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	28	4213,7
Прочие оборотные  активы	270	13772	14347
ИТОГО по разделу 11	290	29770	32542,3
БАЛАНС	300	63824	67585,3
ПАССИВ
111.КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	16	16
Добавочный  капитал	420	44405	44412
Резервный капитал	430	-	-
Фонд социальной сферы	440	1213	1213
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	221	-211
ИТОГО по разделу 111	490	45855	45430
1У.ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу 1У	590	-	-
У.КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	-	7655
В том числе:
кредиты  банка сроком погашения до 12 месяцев	611	-	1648
займы сроком  погашения до 12 месяцев	612	-	6007
Кредиторская  задолженность	620	17815	14346,3
В том числе:
поставщики  и подрядчики	621	2786	2786
задолженность  перед персоналам по оплате  труда	622	1049	688
задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами	623	6693	5696
задолженность  перед бюджетом	624	5407	4600,3
авансы полученные	625	470	0
прочие кредиторы	626	1410	576
Задолженность участниками по выплате доходов	630	-	-
Доходы будующих периодов	640	154	154
Резервы предстоящих  расходов	650
Прочие краткосрочные  обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу У	690	17969	22155,3
БАЛАНС	700	63824	67585,3