Анализ эффективности деятельности и финансового положения ООО «ПромЭнергоСбыт» за 2003 год

В 3 Содержание

 

                                                                                                                          стр.

Введение	4
1 Расчет и анализ факторов, влияющих  на эффективность хозяйственной  деятельности организации	5
Определение эффективности использования основных средств	7
Расчет факторов, влияющих на фондоотдачу основных средств                                                                                       11 Анализ использования технологического оборудования	13
1.2 Эффективность использования оборотных средств	15
1.3 Расчет показателей использования материальных ресурсов	19
1.4 Влияние частных показателей на обобщающий показатель  материалоемкости	22
1.5 Определение эффективности использования рабочего времени	25
1.6 Расчет среднегодовой выработки на одного рабочего	28
1.7 Определение факторов, влияющих на изменение затрат на оплату труда в составе себестоимости	30
1.8 Динамический анализ использования труда	31
1.9 Расчет влияния факторов на изменение суммы расходов на продажу по отдельным статьям	35
2 Анализ эффективности деятельности  и финансового  положения ООО  «ПромЭнергоСбыт» за 2003 год	37
2.1 Структурный и динамический  анализ активов и обязательств ООО «ПромЭнергоСбыта» за 2003 год	38
2.2 Комплексный анализ изменения ликвидности организации	41
2.3 Анализ состояния дебиторской  и кредиторской задолженности  организации	43
2.4 Анализ оборачиваемости активов  предприятия	43
2.5 Оценка платежеспособность организации  по данным годового баланса	45
2.6 Анализ влияния оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли	46
2.7 Анализ рентабельности собственного  капитала и определение влияния  факторов на изменение ее уровня	48
2.8 Анализ состава и динамики  бухгалтерской прибыли	50
Заключение	51
Список литературы	54

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Экономический анализ – систематизированная совокупность методов, способов, приёмов, используемых для получения выводов и рекомендаций экономического характера в отношении некоторого субъекта хозяйствования.

Анализ финансовой деятельности – это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. Однако при этом главной целью является оценка финансово-хозяйственной деятельности организации относительно будущих условий существования.

Комплексный анализ хозяйственной деятельности – это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования.

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

В данном курсовом проекте проведен внутренний и внешний анализ важнейших показателей деятельности предприятия. Внутренний анализ проводится по итогам пяти лет с использованием различных методов: вертикальный, горизонтальный анализ, графическое представление данных, расчет показателей по различным формулам, сведение данных в таблицы. Внешний анализ проводится по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2003 г.

Целью данного курсового проекта является проведение комплексного анализа предприятия по всем важнейшим показателям деятельности и оценка данных показателей.

 

 

 

 

Часть I Расчет и анализ факторов, влияющих на эффективность хозяйственной деятельности организации

 

Исходные данные для проведения внутреннего анализа представлены в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 – Исходные данные

 

Показатели и номера вариантов	Величина показателей по годам
	2002	2003	2004	2005	2006
1	2	3	4	5	6
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.	64400	65400	68600	63800	62400
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	23560	24560	30010	26780	24670
3. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	11860	11240	12460	10780	12460
4. Среднегодовая численность рабочих, чел.	340	315	300	320	312
5. Время работы оборудования в смену по плану, час.	6,5	6,8	6,8	7,0	6,9
6. Фактическое время работы     оборудования в смену, час.	6,8	7,0	6,4	6,5	7,0
7. Использование (загрузка) оборудования  в смену по плану в процентах	85	82	80	84	87
8. Фактическая загрузка оборудования в смену в процентах	80	84	86	88	90
9.Сырье, основные материалы, полуфабрикаты от стоимости работ, тыс. руб.	13000	13500	14000	13500	12500
10. Вспомогательные материалы, тыс. руб.	1200	1000	1100	900	1000
11. Топливо, тыс. руб.	10	20	30	20	10
12. Запчасти для ремонта, тыс. руб.	75	80	90	85	70
13. Инструмент, тыс. руб.	500	450	380	420	350
14. Незавершенное производство	1000	950	1500	800	900
15. Денежные средства на расчетных счетах и в кассе	160	165	161	156	160
16. Дебиторская задолженность	17000	15800	16200	14800	15000
17. Отгруженная и неоплаченная  продукция	40	46	47	43	41
18. Готовая продукция на складах предприятия	12100	11900	11700	11800	11950
19. Количество дней отработанных в году, дн.	240	242	244	236	239
20. Материальные затраты	36200	36800	37000	34800	34600
21. Заработная плата, тыс. руб.	4860	4840	4810	4790	4830
22. Капитал и резервы, тыс. руб.	27560	25660	32210	27980	23990
23. Отчисления на социальные нужды в процентах от затрат на оплату труда	8	8	8	8	8
24. Амортизация в процентах от  среднегодовой стоимости ОПФ	10	10	10	10	10
25. Прочие затраты по производству и реализацию продукции, тыс. руб.	720	730	760	690	680

 

 

 

 

 

1.1 Определение  эффективности использования основных средств

 

Основные средства – это один из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияют на конечные результаты деятельности организации.

Рациональное использование основных средств и производственных мощностей организации способствует улучшению технико-экономических показателей производства, в том числе увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости и трудоемкости изготовления.

Оценка эффективности использования основных средств основана на применении общей для всех видов ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 рубль ресурсов.

Показатели емкости характеризуют запасы и затраты ресурсов на 1 рубль выпуска продукции.

Обобщающим показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача, которая определяется по формуле:

                             (1.1)

Фондоотдача активной части характеризует выпуск продукции, приходящийся на 1 рубль стоимости активной части ОПФ.

       (1.2)

 

Фондоемкость показывает, сколько необходимо капиталовложений, чтобы получить 1 рубль готовой продукции и определяется по формуле:

                                    䬸          (1.3)

Фондоемкость активной части ОПФ определяется по формуле:

                                               (1.4)

 

Воспользуемся формулами 1.1-1.4 для расчета показателей фондоотдачи и фондоемкости за 2002 г.:

 

Рассчитаем аналогичные показатели за 2003-2006 гг. и сведем полученные результаты в таблицу 1.2.

 

Таблица 1.2 — Значения показателей фондоотдачи и фондоемкости за          5 лет.

Показатели	Год
	2002	2003	2004	2005	2006
1. Фондоотдача	2,73	2,66	2,28	2,38	2,53
2. Фондоотдача активной части  ОПФ	5,43	5,82	5,5	6	5
3. Фондоемкость	0,36	0,37	0,44	0,42	0,39
4. Фондоемкость активной части  ОПФ	0,18	0,17	0,18	0,16	0,2

 

Для более наглядного представления полученных значений показателей построим графические зависимости.

 

 

 

 

 

 

По графику 1.1 видно, что изменение общей фондоотдачи происходит с резким понижением, а потом снова растет, т.е. в 2002 - 2004 году характеризуется значительным понижением фондоотдачи (с 2,73 до 2,28), а с 2004 года по 2006 год показатель растёт, с  2,28 до 2,53. Это может объясняться тем, что на 2002, 2003 и 2004 годы приходятся наибольшие значения среднегодовой стоимости ОПФ.

       Из графика 1.2 видно, что изменение фондоотдачи активной части ОПФ не имеет четкой тенденции ни к понижению, ни к повышению, т.е. в течение рассматриваемых нами лет показатели постоянно менялись в разные стороны. Так, с 2002 по 2003год и с 2004 по 2005  год видно повышение фондоотдачи , а с 2003 по 2004 год и с 2005 по 2006 годы — ее уменьшением. Это может объясняться тем, что на 2003 и 2005 годы приходятся наименьшие значения среднегодовой стоимости активной части ОПФ (11 240 и 10 780 тыс. руб. соответственно).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Графики 1.3 и 1.4 показывают изменение общей фондоемкости и фондоемкости активной части ОПФ. Так как фондоемкость является обратной величиной фондоотдачи, то данные графики будут обратными по отношению к графикам фондоотдачи, т.е. в точках увеличения фондоотдачи фондоемкость будет уменьшаться, и, наоборот, в точках уменьшения фондоотдачи фондоемкость ОПФ растет. Например, с 2002 по 2003год  и с 2004 по 2005  год видно понижение фондоемкости , а с 2003 по 2004 год и с 2005 по 2006 годы — ее повышение.

Таким образом, общая фондоёмкость выросла к 2004 году, что говорит о повышении воличества основных средств на 1 руб . показатели на рассматриваемом нами предприятии < 1, следовательно, следовательно основные средства эффективны и на предприятии растет производственная мощность.

В показателях Фондоемкости активной части ОПФ просматривается тенденция к росту, предельный показатель <1, значит средства используются эффективно.

 

 

 

 

 

1. Анализ использования технологического оборудования

 

После анализа обобщающих показателей эффективности использования основных фондов более подробно изучается степень использования отдельных видов машин и оборудования .

Анализ работы оборудования базируется на системе показателей, характеризующих использование его:

• численности;
• времени работы;
• мощности.

Для анализа работы оборудования рассчитаем коэффициенты:

1. коэффициент экстенсивной загрузки, показывающий степень использования производственных мощностей предприятия, отдельных видов машин и оборудования, рассчитывается как отношение фактического фонда рабочего времени оборудования к плановому фонду:

                                                                       (1.5)

где:

Тф – фактическое время работы оборудования в смену;

Тпл – время работы оборудования в смену по плану. 

2) Коэффициент интенсивной загрузки, рассчитываемый как отношение фактической и плановой среднечасовой выработки:

                                                                                                                                 (1.6)

где:

Зф – фактическая загрузка оборудования в смену в %;

Зпл – использование (загрузка) оборудования в смену по плану в %.

3)  Коэффициент интегральной нагрузки, рассчитываемый как произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования:

                                                                                               (1.7)

Расчет данных показателей приведен в таблице 1.2:

Таблица – 1.2 – Показатели работы оборудования

Показатель	2002	2003	2004	2005	2006
Время работы оборудования в смену по плану, час	6,5	6,8	6,8	7	6,9
Фактическое время работы оборудования в смену, час	6,8	7	6,4	6,5	7
Коэффициент интенсивности	1,05	1,03	0,94	0,93	1,01
Использование (загрузка) оборудования в смену по плану в %	85	82	80	84	87
Фактическая  загрузка оборудования в смену в %	80	84	86	88	90
Коэффициент экстенсивности	0,9411	1,0243	1,075	1,0476	1,0344
Коэффициент интегральной нагрузки	0,985	1,0544	1,0446	0,9727	1,0493