Анализ эффективности деятельности и финансового положения ООО «ПромЭнергоСбыт» за 2003 год

 

Таблица 1.16 — Базисные темпы роста и прироста показателей использования труда

Показатель	Темп роста (цепной) в%					Темп прироста (цепной) в %
	2002	2003	2004	2005	2006	2002	2003	2004	2005	2006
1. Среднегодовая численность рабочих, чел.	100	92,65	88,23	94,11	91,76	0	-7,35	-11,77	-5,89	-8,24
2. Количество дней отработанных  в году, дн.	100	100,83	101,6	98,3	99,6	0	0,83	0,77	-3,3	1,3
3.Заработная плата, тыс. руб.	100	99,6	98,97	98,55	99,4	0	-0,4	-1,03	-1,45	-0,6
4.Производительность труда (тыс. руб.)	100	109,6	120,7	105,28	105,59	0	9,6	20,7	5,28	5,59
5.Трудоемкость услуг (чел. часов)	100	91,31	82,82	95,06	89,44	0	-8,69	-17,18	-4,94	-10,56
6.Средне-годовая заработная плата (тыс.руб.)	100	107,5	112,17	107,76	108,33	0	7,5	12,17	7,76	8,33

Анализ данных таблиц 1.15 и 1.16 показал, что в течение исследуемого периода времени трудовые ресурсы использовались с различной интенсивностью. В 2003 и 2004 годах наблюдаются наибольшие значения отклонений показателей от базисного уровня, причем эти отклонения как положительные, так и отрицательные. Так, в 2003 году изменение среднегодовой численности рабочих было отрицательным(-7,35) , а также изменение трудоемкость услуг было низким (-8,69), что говорит о том, что количество работников уменьшилось, а значит и труда тратится меньше.

Отрицательные значения базисных темпов прироста наблюдаются в небольших количествах, но по всем остальным показателям.

Отрицательные значения цепных темпов прироста присутствуют во всех перечисленных показателях, что доказывает ранее сделанный вывод о различной интенсивности использования трудовых ресурсов.

 

1.10 Расчет влияния факторов на  изменение суммы расходов на  продажу по отдельным статьям

 

К расходам на продажу относятся прочие затраты по производству и реализации продукции. Они связаны с процессом обращения товаров, который предполагает изучение динамики расходов в целом по организации и по статьям в соответствии с динамикой товарооборота, изучение структурных сдвигов в составе расходов и отдельных статей; выявление суммы относительной экономии или превышения расходов; количественную оценку влияния факторов на сумму и уровень расходов на продажу.

 Для более наглядного представления данных построим график расходов на продажу:

 

 

 

По графику 1.18 видно, что в периоды 2004 по 2006 год расходы на продажу снизились на 80 (с 760 до 680) , а в 2002-2004 гг. увеличились на 40 (с 720 до 760). Но если рассматривать общую тенденцию за пять лет, то расходы на продажу стремились к снижению. Это может быть следствием уменьшения объемов выпуска продукции.

На изменение суммы расходов на продажу влияют как внешние, так и внутренние факторы, обусловленные организацией технологического процесса по доведению товаров до потребителей. К внешним факторам можно отнести инфляционный рост цен на используемые материальные ресурсы; изменение ставок налоговых отчислений и другие. Внутренними факторами являются условия транспортировки и хранения товаров; размер и местонахождение организации; ассортиментная структура товарооборота; форма обслуживания и так далее.

 

II Анализ эффективности деятельности и финансового  положения ООО «Промэнергосбыт» за 2003 год

 

По исходным данным, представленным в таблицах 2.1 и 2.2, необходимо провести анализ и сделать выводы об эффективности деятельности и изменении финансового положения организации за отчетный год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Структурный  и динамический анализ активов  и обязательств ООО «ПромЭнергоСбыт» за 2003 год

 

Структурный анализ – это определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Динамический анализ – это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Проведем структурный и динамический анализ активов и обязательств представим полученные данные в таблицах 2.3 и 2.4.

 

Таблица 2.3 – Состояние и движение имущества

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонения, (+,-)
Всего имущества	1295	54025	+22730
в том числе:
Внеоборотный капитал	-	1601	+1601
в % к имуществу	-	2,96	+2,96
Основные средства	-	593	+593
в % к внеоборотному капиталу	-	37,03	+37,03
Незавершенное строительство	-	518	+518
в % к внеоборотному капиталу	-	32,35	+32,35
Отложенные налоговые активы	-	489	+489
в % к внеоборотному капиталу	-	30,54	+30,54
Прочие внеоборотные активы	-	1	+1
в % к внеоборотному капиталу	-	0,06	+0,06
Оборотный капитал	1295	52424	+51129
в % к имуществу	100	97,04	-2,96
Запасы	22	2218	+2196
в % к оборотному капиталу	1,7	4,23	+2,53
Расходы будущих периодов	22	2
В % к Запасам	100	0,09	-99,91
Налог на добавленную стоимость	-	848	+848
в % к оборотному капиталу	-	1,62	+1,62
Краткосрочная дебиторская задолженность	6	5640	+5634
в % к оборотному капиталу	0,46	10,75	+10,29
В т.ч. покупатели и заказчики	-	4758	+4758
В % к Краткосрочной дебиторской задолженности	-	9,07	+9,07
Краткосрочные финансовые вложения	995	41423	+40428
в % к оборотному капиталу	76,83	79,01	+2,18
ДС	272	2295	2023
в % к оборотному капиталу	21	4,34	-16,66

Таблица 2.4 – Характеристика собственного капитала и обязательств

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонения, (+,-)
Собственный капитал и обязательства	1295	54025	+52730
Капитал и резервы	188	-2099	-1911
в % к собственному капиталу и обязательствам	14,51	-3,88	-10,63
Уставный капитал	210	210	0
в % к капиталу и резервам
Нераспределенная прибыль	-22	-2309	-2331
в % к капиталу и резервам	-11,7	110	+98,3
Долгосрочные обязательства	-	4006	+4006
в % к собственному капиталу и обязательствам	-	7,41	+7,41
Займы и кредиты	-	4002	+4002
в% к долгосрочным обязательствам	-	99,9	+99,9
Отложенные налог. обязательства	-	4	+4
в% к долгосрочным обязательствам	-	0,09	+0,09
Краткосрочные обязательства	1107	52118	51011
в % к собственному капиталу и обязательствам	85,48	102,14	91,07
Займы и кредиты	1107	23314	22207
в% к краткосрочным обязательствам	100	44,73	55,27
Кредиторская задолженность	-	28804	+28804
в% к краткосрочным обязательствам	-	55,26	+55,26

 

На основе представленных данных и расчетов можно сделать определенные выводы о деятельности организации. Основным источником для этого служит бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс – это информация о финансовом положении хозяйствующей единицы на определенный момент времени, отражающий стоимость имущества и стоимость источников его формирования.

Баланс предприятия состоит из двух частей. В первой части показываются активы, во второй – пассивы организации.

По таблице 2.3 для ООО «ПромЭнергоСбыт» видно, что в конце года появляются внеоборотные активы и часть оборотных активов, которых в начале года не было вовсе.

В составе внеоборотного капитала в конце отчетного периода наименьший удельный вес во внеоборотном капитале занимают прочие ВНА, а Основные средства, незавершенное строительство и отложенные налоговые активы составляют пратически равные доли ВНА. Положительной тенденцией является то, что предприятие увеличивает основные средства, что может свидетельствовать о расширении производства, но увеличение числа достаточно труднореализуемых активов – незавершенного строительства является не очень хорошим фактором.

В целом за 2003 год абсолютное отклонение значения показателя внеоборотного капитала положительно (+1601). Это является следствием значительного увеличения незавершенного строительства и отложенных налоговых активов, по которым также имеется положительное значение отклонения.

Анализируя состав оборотного капитала, можно отметить, что на конец отчетного периода наблюдается увеличение доли таких показателей, как запасы (с 22 до 2218) и доли НДС (на 848), и увеличение доли таких показателей, как КДЗ. Увеличились КФВ(с76,83%до79,01%), что говорит о том, что предпритие стало осуществлять больше вложений финансов для улучшения финансового состояния. Денежные средства также увеличились (с 272 до 2295).Значительное увеличение доли запасов может подтверждать сделанный ранее вывод о расширении объемов производства.

По данным таблицы 2.4 можно провести анализ состава собственного капитала и обязательств.

Анализ относительных показателей на конец отчетного года свидетельствует о наибольшей доле в составе имущества организации долгосрочных и краткосрочных обязательств. Непокрытый убыток увеличился в составе пассивов.(с -11,7% до 110%). Это говорит о том, что предприятие не способно на данный момент покрыть свои убытки.

Появились Долгосрочные обязательства в составе пассивов (4006), что говорит о том, что в связи со сложностями на предприятии взят долгосрочный кредит.

Краткосрочные займы и кредиты увеличились в составе пассивов. Так краткосрочные обязательства на конец года 102,14% по отношению ко всему  собственному капиталу и обязательствам.