Анализ эффективности деятельности и финансового положения ООО «ПромЭнергоСбыт» за 2003 год

      Р0осн.деят – значение рентабельности основной деятельности в базисном периоде;

Используя формулы 2.9 – 2.11, рассчитаем влияние каждого фактора на результирующий показатель:

∆Преал((^)ОК) = (52424-1295)*7,76 . 0,01164=4618,3;

∆Преал(Коб.ОК) = 26859,5 . (-0,8565). 0,01164= -268,01;

∆Преал(Росн.деят.) = 26859,5 .8,6. (-0,01164) =-2688,74;

Баланс отклонений = 1661,55

Полученные в ходе расчетов результаты сведем в обобщающую       таблицу 2.10.

Таблица 2.10 – Расчет влияния оборачиваемости оборотных активов на                                                                                                                                                изменение прибыли

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонения, (+,-)
1. Выручка от реализации	0	208051	208051
2. Прибыль от реализации	-11	2423	2422
3. Средние остатки оборотных активов	53719
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (до 0,001)	8,6	7,76	0,84
5. Рентабельность основной деятельности	0	0,01164	0,01164
6. Прирост (уменьшение) прибыли от реализации за счет изменения:
а) средних остатков оборотных активов	4618,3
б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов	-268,01
в) рентабельности основной деятельности	-268,01
г) баланс отклонений, тыс. руб.	1661,55

 

Анализ изменения прибыли за счет различных факторов показал, что за 2003 год произошел прирост прибыли на 1661,55 тыс. руб. Этому способствовали такие факторы, как прирост средних остатков оборотных активов и прирост рентабельности основной деятельности. Значение коэффициента оборачиваемости оборотных активов в течение отчетного периода уменьшилось, это уменьшение оказало отрицательное влияние на изменение прибыли от реализации, но было не столь существенным, чтобы изменить знак балансового отклонения. 

 

 

2.7 Анализ рентабельности  собственного капитала и определение  влияния факторов на изменение  ее уровня

 

Рентабельность собственного капитала характеризуется отношением чистой прибыли к средним остаткам собственного капитала и определяется по формуле:

                                                    (2.12)

где ЧП – чистая прибыль;

      (^)СК – средние остатки собственного капитала.

Коэффициент финансовой маневренности представляет собой отношение собственного оборотного капитала к средним остаткам собственного капитала:

                                    (2.13)

 

где СОК – собственный оборотный капитал;

      СК – собственный капитал;

      ВНА – внеоборотные активы;

Коэффициент оборачиваемости собственного оборотного капитала определяется отношением чистой выручки к величине собственного оборотного капитала:

                                    (2.14)

Чистая прибыль на 1 рубль реализованной продукции характеризует отношение чистой прибыли к чистой выручке от реализации продукции:

                                             (2.15)

Модель для определения влияния на изменение рентабельности собственного капитала за счет изменения различных факторов имеет следующий вид:

                          (2.16)

Влияние каждого фактора на изменение рентабельности собственного капитала можно определить по следующим формулам:

                   (2.17)

                (2.18)

               (2.19)

где ∆РСК(КФМ) – изменение рентабельности собственного капитала за счет изменения коэффициента финансовой маневренности;

       ∆ РСК(Коб.СК) – изменение рентабельности собственного капитала за счет изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала;

      ∆РСК(ЧП1руб.) – изменение рентабельности собственного капитала за счет изменения чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции;

      ∆КФМ – изменение коэффициента финансовой маневренности в течение отчетного периода;

      ∆Коб.СК – изменение коэффициента оборачиваемости собственного капитала в течение отчетного периода;

     ∆ЧП1руб. – изменение чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции в течение отчетного периода;

     К1ФМ – значение коэффициента финансовой маневренности в отчетном периоде;

     К0об.СК и К1об.СК – значения коэффициента оборачиваемости собственного каптала в базисном и отчетном периодах соответственно;

     ЧП01руб. – значение чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции в базисном периоде.

Используя формулы 2.17 – 2.19, рассчитаем влияние каждого фактора на результирующий показатель:

∆РСК(КФМ) =(0,0705-0,145) . (-187,94) . (-2287) = -32021,5

∆ РСК(Коб.СК) =(0,145) . (99,07-187,94) . (-2287) = 29470,6

∆РСК(ЧП1руб.) = 0,145 . 187,94 . (-2287-(-22))= -61724,2

Суммарное влияние = -64275

Таким образом, в течение отчетного периода произошло снижение рентабельности собственного капитала, т.к. количественные значения влияний всех факторов, взаимосвязанных с данным показателем, оказались отрицательными и суммарное влияние равно -64275.

Наибольшее отрицательное влияние на снижение рентабельности собственного капитала оказало изменение чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции. На последний показатель, в свою очередь, оказало влияние значительное снижение чистой прибыли по сравнению с предыдущим годом с -22 до -2769.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.8 Анализ состава  и динамики бухгалтерской прибыли

 

Для более наглядного представления данных отчета о прибылях и убытках внесем их в таблицу 2.12 и рассчитаем удельный вес каждого показателя.

Таблица 2.12 – Состав и динамика бухгалтерской прибыли

Показатель	Отчетный         год	Удельный вес, %	Предыдущий год	Удельный вес, %
1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг	2423	- 87,5	-11	50
2. Результат от прочей реализации	354	-12,8	0	0
3. Доходы от внереализационных операций	84	-3,03	0	0
4. Расходы от внереализационных операций	-741	26,76	-10	45,45
5. Бухгалтерская прибыль	-2769	100	-22	100
6. Чистая прибыль	-2287	82,6	-22	-200

 

По данным таблицы 2.12 можно сделать вывод о том, что ООО «Промэнергосбыт» в 2003 году увеличило прибыль от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом на 2412 тыс. руб.. Результат от прочей реализации улучшился на 354 тыс. руб, но расходы от внереализационной деятельности увеличились 731 тыс. руб,т.е. показатели имеют наибольшее и отрицательное значение по сравнению с предыдущим периодом.

Все это отрицательно отражается на конечном финансовом результате. Убыток в предыдущем году вырос в анализируемом нами периоде на 2747 тыс. руб.

Таким образом, предприятию следует сократить расходы от внереализационных операций  улучшить результаты от прочей реализации, возможно, за счет снижения стоимости поставок, материалов и т.п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В курсовой работе был проведен анализ как финансового, так и имущественного положения предприятия и даны некоторые рекомендации  по устранению выявленных недостатков и более эффективной работы в будущем.

 

Финансовое состояние предприятия формируется в процессе его взаимоотношений с поставщиками, покупателями, акционерами, налоговыми органами, банками и другими партнерами. От улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы. Данный курсовой проект содержит комплексный (как внутренний, так и внешний) экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия.

В первой части курсового проекта на основании приведенных исходных данных был проведен расчет и анализ эффективности хозяйственной деятельности организации. Для этого исследовались различные показатели, влияющие на хозяйственные процессы, протекающие в организации. В частности проводился анализ показателей использования:

- основных средств;

- оборотных средств;

- материальных ресурсов;

- рабочего времени;

- расходов на продажу.

С помощью различных методов (абсолютных и относительных показателей, графических зависимостей, табличного представления данных, динамического анализа, метода сравнения, факторного анализа) были сформулированы выводы относительно основных показателей деятельности предприятия, т.е. был проведен глубокий внутренний анализ.

В целом этот анализ показал о достаточно эффективной хозяйственной деятельности предприятия. Об этом свидетельствуют такие факторы, как рост фондоотдачи активной части основных средств, рост фонда оплаты труда снижение расходов на продажу. Все это является положительными тенденциями, так рост фондоотдачи за счет снижения стоимости основных производственных фондов приводит к увеличению рентабельности капитала и продаж, а также к наращиванию экономического потенциала организации; увеличение фонда оплаты труда говорит о благоприятной трудовой политике организации; снижение расходов на продажу приводит к снижению себестоимости продукции.

Но также есть и отрицательные моменты в работе предприятия. Для более эффективной деятельности данной организации следует уделить внимание использованию оборотных активов, так как за исследуемые пять лет происходил их значительный перерасход, сопровождавшийся ростом продолжительности оборота и коэффициента загрузки оборотных средств. 

Внешний анализ проводился во второй части курсового проекта на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Также как и впервой части с помощью различных методов было исследовано финансовое состояние предприятия:

- его платежеспособность;

- ликвидность;

- оборачиваемость оборотного капитала;

- рентабельность собственного  капитала;

- динамика бухгалтерской прибыли.

На основе приведенных расчетов были сделаны выводы о состоянии исследуемой организации, предложены определенные меры выхода из кризисного состояния. В совокупности внешний анализ дал понять, что предприятие находится в достаточно тяжелом финансовом положении. Это подтверждает расчет показателей ликвидности и платежеспособности. Анализ текущей и перспективной ликвидности показывает, что в перспективе у предприятия есть возможности улучшить свое финансовое положение, а в перспективе это будет делать значительно сложнее. Ни один из рассчитанных коэффициентов ликвидности не удовлетворяет нормативным значениям. Все это может быть следствием расширения производства, о чем свидетельствует значительное снижение доли незавершенного строительства на конец отчетного года. Возможно, в последствии предприятие сможет благодаря этому выйти из кризисного положения, но пока финансовое состояние предприятия близко к банкротству.

Главная цель производственного предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу руководителя.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности выступает незаменимым инструментом в выборе правильной стратегии управления.

Анализ финансовой деятельности предприятия необходим не только для внутренних пользователей. Есть лица, непосредственно не работающие на предприятиях, но имеющие прямой финансовый интерес - акционеры, инвесторы, различные кредиторы, покупатели и продавцы продукции (услуг) и так далее, а также лица, имеющие косвенный финансовый интерес - различные финансовые институты (биржи, ассоциации и тому подобное), налоговые службы, органы статистики, профсоюзы и другие.

И все эти пользователи бухгалтерской информации, прежде всего, ставят себе задачу провести анализ финансового состояния предприятия на базе его бухгалтерской отчетности, чтобы на его основе сделать вывод о направлениях своей деятельности.

       Источниками для  проведения анализа финансового  положения предприятия стали  формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках – для внешнего анализа, сведения из бухгалтерского учета - при проведении внутреннего анализа.