Оценка и анализ финансового состояния ТОО «Пегас»

-коммерческая деятельность;

-производство инвестиций в ценные бумаги других организаций и совершение операций с ценными бумагами, в том числе за рубежом;

-организация всех видов лотерей, розыгрышей;

-благотворительная деятельность;

-оказание сервисных, маркетинговых, авто сервисных, транспортных, консалтинговых и туристических услуг;

-организация столовых и кафе общественного питания;

-оптовая, розничная и комиссионная торговля автомобилями, автотранспортными средствами, мототранспортом, прицепами, полуприцепами, тракторами, катерами, самоходными средствами и машинами, спецмашинами, запасными частями, номерными узлами и агрегатами.

Руководство текущей  хозяйственной деятельностью осуществляется единым исполнительным органом в лице директора.

Директор:

-пользуется правами и несет обязанности, предусмотренные для руководителей хозяйственных организаций;

-без доверенности действует от имени Товарищества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

-выдает доверенности на право представительства от имени ТОО «Пегас», в том числе доверенности с правом передоверия;

-издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Итак, главная  задача руководства предприятия  – максимально  эффективно использовать имеющийся персонал, а также существующие вакансии для обеспечения наиболее полного выполнения поставленных перед  компанией задач. ТОО «Пегас» предлагает полный комплекс услуг на рынке грузоперевозок. Квалифицированный персонал предприятия разрабатывает оптимальные схемы транспортировки грузов из любой точки России. Работает с любыми категориями и любым объемом грузов, включая перевозки негабаритных, опасных и особо ценных грузов. По желанию заказчика  осуществляет доставку груза «от двери до двери» точно в срок с оптимальными затратами. Также предлагает полный комплекс услуг по таможенному оформлению грузов. Осуществляет перевозку грузов в оптимально короткие сроки, что значительно сокращает финансовые затраты заказчиков. Постоянно располагает оперативной информацией о движении своих машин. Сочетает в себе обширную территорию обслуживания с глубоким пониманием местных рынков, и поэтому предлагает различные варианты по транспортировке грузов. Их отличает от конкурентов оперативность ответа на запросы, поступающие по телефону или электронной почте, тщательная разработка логической схемы перевозки исходя из потребностей клиента, гибкая система ценообразования, возможность индивидуального подхода, конкурентоспособные цены. Опыт работы на рынке грузоперевозок позволяет эффективно использовать отработанные технологии транспортировки и предоставлять клиентам полный пакет услуг с оптимальным соотношением цены и качества. Позволяет заказчику наиболее точно рассчитать свои финансовые и временные затраты, обеспечить бесперебойный график поставки продукции на собственные склады, или, далее по торговой цепочке, на склады своих клиентов.

Всех этих результатов  предприятие добивается, поставив приоритетом постоянное улучшение качества обслуживания при существенном снижении затрат клиентов. Однако высокие стандарты оказываемых услуг, быстрота обслуживания и предоставление информации – это то, что отличает данное предприятие от других.

Характеристику персонала предприятия нагляднее всего можно представить с помощью диаграмм. Основные направления характеристики: по полу, образованию, стажу и возрасту в соответствии с рисунками 2, 3, 4,5.

 

Рисунок 2.  Сравнение персонала организации по полу

 

 

 

 

 

Рисунок 3. Сравнение персонала организации по образованию

 

 

Рисунок 5. Сравнение персонала организации по стажу

 

 

Рисунок 6. Сравнение персонала организации по возрасту

 

 

Вывод: в основном коллектив предприятия состоит  из мужчин с высшим и средне-техническим  образованием, стаж половины сотрудников  от 8 до 16 лет, а возраст до 40 лет.

На предприятии  действует положение об  оплате  труда  руководителей  и специалистов, целью которого является   стимулирование   роста   объемов реализации услуг, повышение  эффективности финансово-хозяйственной деятельности общества.

Оплата труда  руководителей и специалистов устанавливается  в прямой зависимости от выполнения показателей, влияющих на уровень эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Заработная  плата руководителя состоит из оклада, переменной части, надбавок и доплат, предусмотренных законодательством, коллективным договором и действующими на предприятии положениями. Размер оклада и переменной части утверждается директором  ТОО «Пегас». 

Заработная  плата рассчитывается следующим  образом: начисление постоянной части (оклада) производится за фактически отработанное время текущего месяца; начисление переменной части производится по результатам работы и  за фактически отработанное время отчетного (предыдущего) времени.

За упущения в работе, повлекшие ухудшение  финансово-экономического положения  предприятия, перерасход утвержденных лимитов, невыполнение распоряжений вышестоящих руководителей, срыв графиков работ сотрудники могут быть лишены переменной части заработной платы полностью или частично. Решение о снижении или лишении переменной части утверждается директором организации.

 

 

2.2  Анализ основных технико-экономических показателей ТОО «Пегас»

 

 

Для получения  наиболее полного представления  о масштабах  деятельности анализируемого предприятия, об  основных  характеристиках  его деятельности необходимо рассмотреть  основные показатели деятельности компании. Основные технико-экономические показатели деятельности ТОО «Пегас»  приведены в таблице (Таблица 1).

 

 

Таблица 1

Основные показатели деятельности ТОО «Пегас» за 2008- 2009 гг.

 

Наименование  показателя	Единица измерен.	2008 год	2009 год	%выполнения
Выручка от реализации услуг	тыс. тг.	3532	9920	280,9
Себестоимость проданных услуг	тыс. тг.	(3355)	(2108)	62,8
Валовая прибыль	тыс. тг.	177	7812	4413,6
Коммерческие  расходы	тыс. тг.	(142)	(7384)	5200
Управленческие  расходы	тыс. тг.	(7)	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. тг.	28	428	1528,6
Прочие доходы	тыс. тг.	-	5	-
Налог на прибыль	тыс. тг.	(7)	(20)	285,7
Чистая прибыль	тыс. тг..	21	413	1966,7
Численность	чел.	3	11	366,6
Фонд оплаты труда	тыс. тг.	20,700	182,996	884,04
Дебиторская задолженность	тыс. тг.	598	1487	248,7
Кредиторская  задолженность	тыс. тг.	6	125	2083,3

 

 

Из таблицы 1 видно, что:

1. Обороты предприятия составляют небольшую величину,  ни  о  какой  доле рынка и речи вестись не может. Данную  ситуацию  можно  объяснить  тем,  что предприятие фактически не является субъектом рыночных отношений. Наши клиенты могут выбрать другого поставщика аналогичных услуг. Все это создает определенные проблемы. Из таблицы видно, что показатели по оплате намного ниже аналогичных показателей по отгрузке, что свидетельствует о несбалансированности денежных потоков предприятия и о недостатке денежных средств. Грубо говоря, счета акцептуются, но платить  по ним никто не торопится. Для того чтобы избежать подобной зависимости необходимо развивать коммерческую деятельность.

2. Сумма, на  которую выставляются счета, спланирована  таким образом, чтобы обеспечивать  покрытие текущих расходов и минимальную величину  прибыли.

3. Численность  в 2009 году увеличилась в 3 раза по сравнению с прошлым годом, фонд оплаты труда увеличился в 9,5 раз, а среднемесячная заработная плата составляет 258,36% к 2008 году, что говорит о том, что вакантными  остаются должности с более высокой оплатой труда.

4. Дебиторская  задолженность составляет 49,7% всех  активов предприятия, что  говорит  о неэффективности работы с  покупателями и иммобилизации   большой части активов в дебиторскую  задолженность. Необходимо, отметить,   что 2008 году данный показатель составлял 57%, руководству предприятия нужно принимать срочные меры в отношении покупателей по своевременной оплате предоставляемых ТОО «Пегас» услуг.

5. За время  работы предприятия значительно  увеличилась сумма кредиторской задолженности - на 119 тыс. тенге. Наибольшие статьи – задолженность бюджету, поставщикам и перед персоналом организации.

6. Анализируя  кредиторскую задолженность, необходимо  учитывать, что она является  одновременно источником покрытия из дебиторской задолженности, поэтому необходимо сравнивать сумму дебиторской и кредиторской задолженности.

Проанализируем  издержки обращения.

Важным показателем, характеризующим работу предприятий,  является себестоимость продукции, работ и услуг.  От  ее  уровня  зависят  финансовые результаты деятельности предприятий,  темпы  воспроизводства,   финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости  продукции,  работ  и  услуг  имеет  очень  важное значение. Он позволяет  выяснить  тенденции  изменения  данного  показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его  прирост, установить  резервы  и  дать  оценку  работы  предприятия  по  использованию возможностей снижения себестоимости.

Объектами анализа  себестоимости   продукции   являются   следующие показатели:

   - полная  себестоимость товарной продукции  в целом и по элементам затрат;

   - затраты  на тенге товарной продукции;

   - себестоимость  отдельных изделий;

   - отдельные  статьи затрат.

       Проанализируем  фактические  издержки  обращения  для  ТОО «Пегас», их отклонение от планового уровня, структуру (Таблица 2).

 

 

Таблица 2

Издержки обращения  ТОО «Пегас» за 2008-2009 год

 

Элемент издержек	Сумма, тыс.тенге			Удельный вес, %
	2008г.	2009г.	+,-	2008г	2009г	+,-
Заработная  плата сотрудников	20,7	182, 996	162,296	3,7	1,93	-1,77
Отчисления  в фонды	6,9	60,914	54,014	1,23	0,64	-0,59
Страхование от несчастных случаев	0,04	6,288	6,248	0,01	0,07	0,06
Аренда	28,9	59,163	30,263	5,2	0,62	-4,58
Коммунальные  услуги	120	288, 32	168,32	21,4	3,04	-18,36
Амортизация	-	4,743	4,743	-	0,05	0,05
Транспортные  расходы	-	3365, 473	3365,473	-	35,46	35,46
Услуги связи	30	61,125	31,125	5,36	0,64	-4,72
Хозяйственные расходы	53	800, 1	747,1	9,5	8,43	-1,03
Прочие расходы	300	4662, 9	4362,9	53,6	49,12	-4,48
ВСЕГО, в том  числе:	559,54	9492, 022	8932,482	100	100	-
Переменные  расходы	410,64	9139,796	8729,156	73,39	96,29	22,9
Постоянные  расходы	148,9	352,226	203,326	26,61	3,71	-22,9