Оценка и анализ финансового состояния ТОО «Пегас»

 

 

Как видно из таблицы 2 фактические затраты предприятия в 2009 году намного выше чем в 2008 году на 8932,482 тыс. тенге или на 94%. Это увеличение возникло вследствие того, что предприятие только начинало свою деятельность и проработало всего 6 месяцев, причем работало всего 3 человека, а в 2009 году уже 11, и предприятие активно работало. Практически неизменной осталась аренда она увеличилась всего на 51,2%, т.е. если учесть что предприятие в 2008 году проработало полгода, то фактически аренда увеличилась на 1,2%. Так же практически не изменились коммунальные услуги на 58,4%, т.е на 8,4%. Перерасход наблюдается по выплате заработной платы 88,7%, т.к значительно увеличился штат, объем работы, а следовательно и заработная плата. Изменилась и структура затрат: уменьшилась доля постоянных расходов – на 22,9%. Стоит обратить внимание на удельный вес постоянных расходов: в 2008 году они составляли 26,61%, а в 2009 году 3,71%. Это говорит об отсутствие возможности для предприятия снизить долю издержек обращения (увеличить рентабельность) при увеличении объемов производства за счет экономии на постоянных расходах, т.к. в 2009 году переменные издержки составляли 96,29%.

Итак, основным источником резервов снижения издержек обращения для  анализируемого предприятия является увеличение объема оказания услуг, расширение номенклатуры услуг, более полное использование основных  средств предприятия. При увеличении объема оказания услуг возрастают   только переменные затраты, сумма же постоянных расходов, как правило, не изменяется, в результате снижается себестоимость услуг.

Далее рассмотрим анализ использования  трудовых ресурсов данного предприятия:

Трудовые ресурсы –  та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в определенной отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда  имеют большой значение не только для предприятий, занимающихся  непосредственно выпуском продукции, но и для сферы услуг.

Основными задачами анализа  являются:

-изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

-определение и изучение показателей текучести кадров;

-выявление резервов человеческого капитала, более полного и эффективного его использования.

Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется сравнением фактического количества работников с плановой потребностью.  На анализируемом предприятии, согласно структуре и штатному расписанию, плановая потребность в персонале 2009 год составляет 11 человек. В 2008 году фактическая среднесписочная численность персонала составила 3 человека, а в 2009 – 11 человек. Таким образом, штат в 2008 году был недоукомплектован на 72,7% или на 9 человек, а в 2009 году этот показатель пришел в норму, т.к штат был полностью набран. Такая ситуация стала возможной в результате увеличения трудовой деятельности предприятия.

Изменения в  составе и численности персонала  обуславливают оборот рабочей силы, при анализе которого рассчитывают и анализируют следующие коэффициенты за базисный и отчетный период:

 

1. коэффициент  оборота по приему работников:

 

Кпр = Количество принятого на работу персонала                              (17)

           Среднесписочная численность персонала

 

2. коэффициент  оборота по выбытию:     

 

 

Квыб = Количество уволившихся работников                                       (18)

            Среднесписочная численность персонала

 

3. коэффициент  общего оборота:                

 

Коб = Количество принятых на работу  + Количество уволившихся   (19)

                 Среднесписочная численность персонала

 

4. коэффициент  текучести кадров:  

 

Ктек = Количество уволившихся

 по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины    (20)

                               Среднесписочная численность персонала

 

5. коэффициент  постоянства состава:               

 

Кп.с. = Количество работников, проработавших весь год                    (21)

                    Среднесписочная численность персонала

 

 

Таблица 3

Анализ движения персонала

 

Показатель	2008 год	2009 год	Изменение, %
Среднесписочная численность работников	3	11	366,67
Принято в течение  года	3	9	300
Выбыло в  течение года, в том числе по причинам: По собственному желанию	-	1	-
Коэффициент оборота  по принятию	1	0,82	82
Коэффициент оборота  по выбытию	0,33	0,09	27,3
Коэффициент общего оборота	1	0,09	9
Коэффициент текучести  персонала	-	0,09	-
Коэффициент постоянства  состава	1	0,73	73

 

 

Итак, из таблицы 3 видно, что численность персонала в 2009 году увеличилась по сравнению с 2008 годом в 3,5 раза. Набор нового персонала в 2009 году составил 300% относительно предыдущего, в то же время коэффициент оборота по выбытию увеличился на 27,3%. Коэффициентом текучести персонала в 2009 году увеличился незначительно всего на 1 человека. Такие значения коэффициентов говорят об отсутствии необходимости детальной проработки политики управления персоналом на предприятии, принятия мер по повышению привлекательности предприятия в глазах сотрудников. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства, выручку от реализации, сумму валовой, чистой прибыли.

 

 

Таблица 4

Показатели  эффективности использования фонда  заработной платы

 

Показатель	2008 год	2009 год
Фонд заработной платы, тыс.тенге	20,7	182,996
Выручка от реализации услуг, тыс. тенге.	3532	9920
Прибыль от реализации услуг, тыс. тенге	28	428
Балансовая  прибыль предприятия, тыс. тенге	177	7812
Выручка на 1 тенге заработной платы, тенге	170,63	54,21
Сумма прибыли  от реализации услуг на тенге з/пл, тенге	1,35	2,34
Сумма балансовой прибыли на тенге з/пл, тенге	8,55	42,7

      

 

Из таблицы 4 видно, что на 1 тенге заработной платы получено 54,21 тыс. тенге выручки, и 42,7 тыс. тенге балансовой прибыли. ТОО «Пегас» не добилось эффективного использования средств фонда оплаты труда. На 1 тенге зарплаты в 2009 году получено больше балансовой прибыли, но меньше получено выручки. Однако, если проанализировать факторы, повлиявшие на данные показатели, то можно сделать вывод, что в 2009 году по сравнению с базовым показатели улучшились, кроме показателя связанного с выручкой. Для того, чтобы показатели выручки на 1 тенге заработной платы были хотя бы на  уровне прошлого года необходимо принять меры по увеличению прибыли.

Проведенный анализ показывает основные направления работы с персоналом организации. Необходимым представляется принятие следующих мер:

- повышение  материальной заинтересованности  работников в результатах труда,  то есть повышение реального  уровня заработной платы;

- снижение текучести  персонала за счет повышения  привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе;

- понижение  среднего возраста трудового  коллектива и повышение среднего  уровня образования, путем привлечения  молодых, энергичных, высококвалифицированных  работников.

Графически  показатели эффективности фонда  заработной платы представлены на рисунке 7.

 

 

 

Рисунок 7. Показатели эффективности использования фонда  заработной платы

 

 

Специфика предприятия  такова, что результаты деятельности зависят не столько от количества персонала, сколько от его качества, сплоченности, формирования команды. Именно на эти вопросы и следует обратить внимание руководству ТОО «Пегас» при разработке политики в области управления персоналом.

 

 

3.   Анализ формирования, размещения капитала и финансовых результатов ТОО «Пегас»

 

 

Бизнес в  любой сфере деятельности требует ответа на три основных вопроса:

- каким производственным  потенциалом должен располагать  субъект  хозяйствования для  достижения поставленной цели?

- где найти  источники финансирования и каков  должен быть их оптимальный  состав?

- как организовать  управление финансами, чтобы обеспечить  финансовую  устойчивость предприятия,  его конкурентоспособность?

В условиях рыночной экономики эти вопросы выдвигаются  на первый план. Резко повышается значимость финансовых ресурсов, с помощью которых осуществляется формирование оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия, а также финансирование его текущей хозяйственной деятельности. От того, каким капиталом располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности.  Поэтому анализ наличия,  источников формирования и размещения капитала   имеет исключительно важное значение.

Основные задачи анализа:

-изучение исходных условий функционирования предприятия;

-установление изменений в наличии и структуре капитала за отчетный     период и оценка произошедших изменений;

-отыскание путей наращивания капитала, повышения уровня его отдачи и укрепления финансовой устойчивости предприятия.

Основными источниками  информации служат отчетный бухгалтерский  баланс, отчеты о прибылях и убытках.

Капитал – это  средства, которыми располагает субъект  хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал предприятия как за счет собственных, так и за счет заемных источников.

Используется  капитал на приобретение и аренду основных средств, нематериальных активов, строительство объектов производственного и непроизводственного назначения, закупку сырья, материалов, топлива, энергии, оплату труда работников предприятия, уплату налогов, процентов за кредиты, дивиденды и т.д., т.е. он может быть вложен в долгосрочные активы и оборотные (текущие) активы. Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

На анализируемом  предприятии (Таблица 5) в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась сумма заемного капитала на 681 тыс. тенге, собственный капитал увеличился на 178 тыс. тенге. Такое изменение повлекло изменение в структуре капитала, где доля заемных средств уменьшилась на 58,88%,  что свидетельствует о понижении степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Подробнее эти вопросы  будут рассмотрены в процессе последующего анализа.

Наглядно динамика источников капитала ТОО «Пегас»  представлена в соответствии с рисунком 8.

При внутреннем анализе состояния финансов предприятия  необходимо изучить структуру собственного и заемного капитала. Структура собственного капитала приведена в таблице 6.

 

Таблица 5

Анализ динамики и структуры источников капитала

 

Источник капитала	Сумма, тыс. тенге			Удельный вес, %
	на 31.12. 2008г.	на 31.12. 2009г.	Изме нение	на 31.12. 2008г.	на 31.12. 2009г.	Изме нение
Собственный капитал	29	207	178	3,47	62,35	58,88
Заемный капитал	806	125	-681	96,53	37,65	-58,88
ИТОГО	835	332	503	100	100	-