Расчет и анализ основных показателей деятельности предприятия

 

Обеспеченность персонала  предприятия основными средствами характеризуется следующими показателями[19]:

- Фондовооружённость труда (3.4.1. – 3.4.3.):

ФВпл = тыс. руб.

ФВот = тыс. руб.

ΔФВ =571,86 -554,23 = 17,63 тыс. руб.

Предприятие излишне  обеспеченно оборудованием для  данного количества персонала.

- Техническая вооружённость труда (3.4.4. –3.4.6.):

ТВпл = тыс. руб.

ТВот = тыс. руб.

ΔТВ = 372,18-407,52 = -35,34тыс. руб.

=

 Рабочие не оснащены  активными производственными фондами на 8,67%.

 

 

 

3.5 Проверка  соотношений темпов роста среднегодовой выработки одного рабочего и технической вооруженности труда

 

 

Проверка соотношений  темпов роста среднегодовой выработки  одного рабочего и технической вооружённости  труда проводится по следующим этапам:

- Рассчитываем фактическую  и плановую степень выполнения плана по среднегодовой выработки одного рабочего[22]:

;                                                                                          (3.5.1.)

;                                                                               (3.5.2.)

- Рассчитываем процентное  выполнение плана по технической  вооруженности труда[22]:

                                                                                (3.5.3.)

определим отклонение  найденных процентов от 100%:

                                                                             (3.5.4.)

                                                                              (3.5.5.)

 

Соотношение темпов роста  технической вооруженности труда  и среднегодовой выработки одного рабочего:

• рассчитаем степень выполнения плана по среднегодовой выработки одного рабочего (3.5.1. – 3.5.3.)::

 тыс. руб.,

  тыс. руб.

,

;

- находим отклонение найденных процентов от 100% (3.5.4. – 3.5.5.):

,

;

Предприятие работает не эффективно, т.к. увеличение доли основных фондов, приходящихся на одного рабочего, не влечет  увеличения выпуска товарной продукции, выпускаемой этим рабочим, а наоборот, ведет к его снижению.

 

 

 

3.6 Оценка технического  состояния основных фондов по  коэффициентам износа и годности

 

 

В экономическом отношении физический износ представляет собой утрату первоначальной потребности стоимости вследствие снашивания, ветхости и устаревания. Моральный износ проявляется в потере экономической эффективности и целесообразности использования ОФ до истечения срока полного физического износа.[7]

- Коэффициент износа – характеризует долю изношенной части основных фондов в общей стоимости основных фондов. Он определяется как отношение суммы износа к первоначальной стоимости оборудования, умноженное на сто процентов:

;                                                                        (3.6.1.)

ΔКизн = Кизнот – Кизнпл ;                                                                (3.6.2.)

- Коэффициент годности – характеризует неизношенную часть основных фондов. Данный показатель определяется по следующей формуле:

;                                (3.6.3.)

ΔКгодн = Кгоднот – Кгоднпл;                                                            (3.6.4.)

 

- Коэффициент износа (3.6.1. – 3.6.2.):

Кизнпл =

Кизнот =

ΔКизн = 13-10,6= 2,4%

Техническое состояние фондов ухудшилось на 2,4%.

- Коэффициент годности (3.6.3. –3.6.4.):

Кгоднпл =

Кгоднот =

ΔКгодн = 86,97– 89,4 = -2,4%

Степень годности основных фондов снизилась на 2,4%.

 

 

 

3.7 Начисление  амортизации линейным и нелинейным  методами

 

 

Норма амортизации – это установленный в процентах размер амортизационных отчислений по каждому виду основных фондов за определённый период.[8]

;                                                                                               (3.7.1.)

Т – срок службы основных фондов в годах

Сумма амортизации – величина износа основных фондов, выраженная в денежной форме, за определённый период.[8]

;                                                                                      (3.7.2.)

ΔА = Аот – Апл ;                                                                                 (3.7.3.)

;                                                                                  (3.7.4.)

- Линейный метод (3.7.1.-3.7.4.):

= Напл = Наот = 9-нормативный срок службы ОФ

Апл = тыс. руб.

Аот = тыс. руб.

ΔА = -12354,33 = -4,85тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Амортизационных отчислений сделано на 4,85 тыс. руб. меньше.

- Не линейный метод :

= Напл = Наот =

Состпл = тыс. руб.

1 год  А1 = тыс. руб.

С1 =112312,1-24708,66= 87603,44 тыс. руб.

2 год  А2=87603,44 =19272,76 тыс. руб.

С2 =87603,44 -19272,76 =68330,7 тыс. руб.

3 год  А3=68330,7 *0,22=15032,75 тыс. руб.

С3 = 68330,7 -15032,75 = 53297,95 тыс. руб.

4 год  А4=53297,95 = 11725,55тыс. руб.

С4 =53297,95 -11725,55=41506,4 тыс. руб.

5 год  А5=41506,4 *0,22= 9131,4тыс. руб.

 

А| = тыс. руб.

Апл= тыс. руб.

 

Состот = тыс. руб.

1 год  А1 = тыс. руб.

С1 =112268-24698,9=87569,1 тыс. руб.

2 год  А2=87569,1 *0,22=19265,2 тыс.руб.

С2 = 87569,1 -19265,2 = 68304 тыс. руб.

3 год  А3=68304*0,22=15026,86 тыс. руб.

С3 =68304 – 15026,86 = 53277,14 тыс. руб.

4 год  А4=53277,14 * 0,22=11720,97 тыс. руб.

С4 = 53277,14 -11720,97 = 41556,17 тыс. руб.

5 год  А5=41556,17 *0,22 = 9142,36 тыс. руб.

С5 = 41556,17 -9142,36 = 32413,8 тыс. руб.

А| = тыс. руб.

Аот= тыс. руб.

В первые 6,5 лет предприятие возместит 80% стоимости основных фондов. В последующие 2,5 года (30 месяцев) нужно будет делать по 748 тыс. руб. амортизационных отчислений в месяц.

 

 

 

3.8. Характеристика  использования оборотных средств

 

 

Для характеристики использования  оборотных средств рассчитывают ряд показателей:

- Число оборотов

;                                                                                                 (3.8.1.)

ΔЧ = Чот – Чпл ;                                                                                   (3.8.2.)

;                                                                                 (3.8.3.)

 

- Число оборотов (3.8.1. –3.8.3.):

Чпл = оборотов

Чот = оборотов

ΔЧ = 6,41 – 6,02 = 0,39 оборотов

=

Число оборотов возросло на 0,39 оборотов, т. е. на 6,5%.

- Коэффициент оборачиваемости  (продолжительность 1 оборота в  днях)

;                                                                                                (3.8.4.)

ΔКоб = Кобот – Кобпл ;                                                                      (3.8.5.)

;                                                                            (3.8.6.)

- Коэффициент оборачиваемости (продолжительность 1 оборота в днях) (3.8.4. – 3.8.6.):

Кобпл = дней

Кобот = дней

ΔКоб = 56,2 – 59,8 = -3,6 дней

=

Оборачиваемость увеличилась на 3,6 дня, т.е. на 6%.

- Коэффициент закрепления оборотных средств

;                                                                                 (3.8.7.)

ΔКзакр = Кзакрот – Кзакрпл ;                                                         (3.8.8.)

;                                                                 (3.8.9.)

- Коэффициент закрепления оборотных средств (3.8.7. – 3.8.9.):

Кзакрпл = тыс. руб.

Кзакрот = тыс. руб.

ΔКзакр == 0,156 – 0,166 = -0,01 тыс. руб.

=

Нехватка оборотных  средств на 1 рубль реализованной продукции составляет 0,01 тыс. руб. (10 руб.), что составляет 6%.

При неэффективном использовании  оборотных средств наблюдается  замедление оборачиваемости. Это явление  заставляет предприятие дополнительно  вовлекать средства в оборот, который на практике представляет собой нарушение финансовой дисциплины в виде иммобилизации средств.

Иммобилизация – это  отвлечение средств, предназначенных  на какие либо цели, и привлечение  их для пополнения недостатка в оборотных  средствах.[11]

а) ;                                                              (3.8.10.)

б) ;                                                          (3.8.11.)

- Сумма высвободившихся из оборота или вовлечённых в оборот средств (3.8.10. – 3.8.11.):

а) = 33449,52 – тыс. руб.

б) = тыс. руб.

В связи с ускорением оборачиваемости оборотных средств на 6,5%, сумма средств, высвободившихся из оборота, составила 2021,15 тыс. руб. 
Раздел 4 Себестоимость товарной продукции

4.1 Расчет показателей  себестоимости

 

 

Данные о затратах по статьям калькуляции приведены в таблице 4.4.1.

                                                                                                  Таблица 4.4.1.

Группировка затрат по статьям калькуляции

Показатели	План	Отчет	Откл	Отклонение в %
				К ЦехС	К ПрС	К ПолС
Сырьё и материалы (за вычетом расходов)	33577,44	33449,52	-127,92	-0,1	-0,09	-0,08
Покупные полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий	15100	12730	-2370	-1,8	-1,66	-1,47
Зарплата основная производственных  рабочих	23790	24630,71	840,71	0,64	0,59	0,52
Зарплата дополнительная производственных рабочих	2379,104	2453,984	74,88	0,06	0,05	0,05
Отчисление на соц.   страх	2093,52	2202,72	109,2	0,08	0,08	0,07
Расходы на подготовку и освоение производсва	2300	4520	2220	1,68	1,55	1,38
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	38725,44	38006,8	-718,64	-0,55	-05	-0,45
Цеховые расходы	13855,088	13624	-231,088	-0,18	-0,16	-0,14
Общезаводские расходы	9367,904	8788	-579,90	-0,44	-0,41	-0,36
Потери от брака	1852,864	1928,16	75,296	0,06	0,05	0,05
Внепроизводственные расходы	17940	15327	-2613	-1,98	-1,83	-1,62
Цеховая себестоимость (1+2+3+4+5+6+7+8)	131820,59	131617,73	-202,86	-0,15	-0,14	-0,13
Производственная стоимость (12+9+10)	143041,36	142333,89	-707,47	-0,54	-0,49	-0,44
Полная себестоимость (13+11)	160981,36	157660,89	-3320,47	-2,52	-2,32	-2,06