Для исправления ошибок и недостатков
бал разработан комплекс мероприятий:
- Закрепить в приказе об учетной политике
недостающие элементы;
- Утвердить перечень налогов, которые
платит организация;
- Определить ответственного за ведение
учета по налогам и сборам, составить должностные
инструкции;
- Внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию;
- Сторнировать сумму НДС, предъявленную
к вычету по ТМЦ, переданным на строительство
объекта;
- Сторнировать излишне начисленную сумму НДФЛ;
- Откорректировать сумму налога на имущество и представить в налоговую инспекцию уточненную
налоговую декларацию по налогу на имущество
предприятий;
- Рекомендуется добавить недостающую
запись на сумму, отраженную в учете неверно;
- Заполнить уточненную декларацию и скорректировать данные по начисленному по земельному
налогу;
- Корректировка налоговых обязательств по транспортному налогу с помощью метода «красное сторно»;
- Расчет и начисление транспортного налога
с автомобиля, переведенного на консервацию;
- Сторнировать начисленную сумму зарплаты и НДФЛ и заново начислить правильно;
- Учет постоянной разницы и соответствующему
ей постоянному налоговому активу в следствии корректировки первоначальной стоимости основного средства;
- В текущем году следует уменьшить величину
выручки.
Предложенные рекомендации позволяют наладить
бухгалтерский учет и систему составления
бухгалтерской отчетности. Таким образом,
аудит расчетов с бюджетом по налогам
и сборам в ЗАО «Сокол» позволил выявить
ошибки до сдачи итоговой налоговой декларации,
что дает время для пересчета данных и
составлению новых ведомостей и форм отчетности,
а так же составления и передачу уточненных
деклараций в налоговую инспекцию.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Налоговый кодекс РФ 1 и 2 часть от 19.07.2009
г.
- Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ (с изм. от 30.12.2008 г.)
- Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ от
30.12.2008г.
- Федеральный закон «О бухгалтерском
учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г.
- Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н « Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной организации и инструкции
по его применению» (ред. от 18.09.2010 № 115н)
- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н (ред. от 26.03.07 № 26н).
- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ (1/08), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008
№ 106н (ред. от 11.03.09 № 22н)
- Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская
отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 18.09.2006
г.)
- Положение по бухгалтерскому учету « Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (ред. от 27.11.2006 № 156н)
- Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 4 «Существенность в аудите»
- Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности,
торговли и АПК: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2012. – 456 с.
- Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит. Серия
«Высшее образование». – Ростов-на-Дону Феникс, 2012. – 429 с.
- Калинин В.В. Аудит: Учебные материалы. – М.: ООО «ИКФ Омега-Л», 2009. – 178 с.
- Подольский В.И. Аудит. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2010. – 684 с.
- Кочинев Ю.Ю. Аудит. Теория. Организация.
Документация. – Питер: ЗАО Издательский дом «Питер», 2009. – 215 с.
- Алибеков Ш.И. Аудиторский риск // Аудиторские ведомости - №3 – 2011 – с. 62-66.
- Зевайкина А.Н. Правовая природа аудиторской
деятельности: предпринимательство или
финансовый контроль // Аудитор - №3 – 2009 – с. 17-22
- Куприянов С.А. Использование аналитических процедур в аудиторской
деятельности // Аудиторские ведомости
- №3 – 2009 – с. 59-62
- Митюкова Э.С. Существенность и аудиторский риск // Главбух - №2 – 2010 – с. 72-75
- Полисюк Г.Б. и др. Аудит предприятия. М.: Экзамен, 2010. – 233 с.
- Юдина Г.А., Черных М.Н. Основы аудита. – М.: «Кнорус», 2011. – 296с.