Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2014 в 22:01, дипломная работа

Краткое описание

В работе представлены теоретические основы организации бухгалтерского учета расчетов, проведен анализ деятельности предприятия и даны рекомендации по совершенствованию учета.
Задачи курсовой работы:
- состав и порядок ведения бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- сроки предоставления бухгалтерской отчетности;
- значение анализа ведения бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- переход на международные стандарты учета;

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2
В связи с тем, что бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий является первоначальным источником формирования мнения пользователей о финансовом положении организации, то должна быть достаточная уверенность в том, что данная отчетность достоверна. Достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности может быть подтверждена аудитором. 20
ЦЕЛИ АУДИТА 20
ПРОВЕРКА РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ 21
Способы подготовки отчетности по МСФО 30
Основные этапы перехода на составление финансовой отчетности по МСФО 31
1 СОСТАВЛЕНИЕ И АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ 34
ОТЧЕТНОСТИ 34
1.1 Составление бухгалтерской и налоговой отчетности 34
2.2 Анализ финансового состояния предприятия по данным (финансовой) бухгалтерской отчетности 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
Список используемой литературы 73

Скачать в ZIP архиве (212.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

лебедева поставщики.doc

— 992.00 Кб (Скачать файл)

Список используемой литературы

Электронный курс лекций [Электронный ресурс] : - Режим доступа: http://www.snezhana.ru/

Нормативно-правовая литература:

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению [Текст]. - М. : Эксмо, 2009. – 128 с. – (Справочник: руководителю и главному бухгалтеру).
Положение по бухгалтерскому учету [Текст] : перевод с канцелярского на человеческий / сост. М. Ю. Медведев. – М. : Дело и Сервис, 2002. – 288 с.
Положения по бухгалтерскому учету [Текст]. - М. : Юрайт-Издат, 2002. – 152 с.

Основные источники:

Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет [Текст] : Учебник для вузов/ Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, М.С. Крашенинникова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 476 с.
Бачурин, А. А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций [Текст] : учеб. пособ. для высш. учеб. заведений / А. А. Бачурин ; под ред. З. И. Аксёновой. – М. : Академия, 2004. – 320 с.
Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет [Текст] : учеб. пособие / В. М. Богаченко. – 2-е изд., доп. и перераб. – Ростов н/Д : Феникс, 2003. – 448 с.
Русалёва, Л. А. Теория бухгалтерского учета [Текст] : учебник / Л. А. Русалёва, В. М. Богаченко, - 5-е изд., доп. и перераб. – Ростов н/Д. : Феникс, 2005. – 448 с.
Самохвалова, Ю. Н. Бухгалтерский учет. Практикум [Текст] : учеб. пособие / Ю. Н. Самохвалова. – М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2004. – 224 с.
Самохвалова, Ю.Н. Бухгалтерский учет. Практикум [Текст] : учеб. пособие / Ю. Н. Самохвалова. – М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2003. – 224 с.
Бреславцева, Н. А. Бухгалтерский учет на предприятиях сферы услуг [Текст] : учеб. пособие / Н. А. Бреславцева и др. ; под ред. Н. А. Бреславцевой, Т. Д. Поповой. – Ростов н/Д : Феникс, 2006. – 441[1] с.
Блинова, Т. В. Основы бухгалтерского учета [Текст] : учеб. пособие для сред. проф. образования / Т. В. Блинова. – М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2003. – 224 с.
Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет [Текст] : учеб. для сред. спец. учеб. заведений / В. М. Богаченко, Н. А. Кириллова. – М. : Дашков и К*, 2006. – 444 с.
Гомола, А. И. Бухгалтерский учет [Текст] : учеб. для сред. проф. учеб. заведений / А. И. Гомола, В. Е. Кириллов, С. В. Кириллов. – М. : Академия, 2004. – 384 с.
Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет [Текст] : учебник / В. М. Богаченко, Н. А. Кириллова. – 7-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д : Феникс, 2006. – 480 с.
Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учёт [Текст] : учебник / Н. П. Кондраков. – М. : ИНФРА-М, 2007. – 592 с.
Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет [Текст] : учебник / В. М. Богаченко, Н. А. Кириллова. – 8-е изд., перераб. и доп. – Феникс, 2006. – 480 с.
Стефанова, С. Н. Бухгалтерский учёт: 100 экзаменационных ответов [Текст] : учеб. пособие / С. Н. Стефанов, И. Ю. Ткаченко. – 4-е изд., испр. и доп. – М. ; Ростов н/Д : МарТ, 2006. – 384 с.
Швецкая, В. М. Бухгалтерский учет [Текст] : учеб. пособ. для экон. колледжей и сред. спец. учеб. заведений / В. М. Швецкая, Н. А. Головко. – М. : Дашков и К, 2002. – 376 с.

Журнал хозяйственных операций
№	Наименование хозяйственных операций	Д	К	Сумма руб.
1	2	3	4	5
Учет основных средств
1	Акт приемки-передачи основных средств № 31
	Введен в эксплуатацию гараж	01	08	891 200
2	Акт ликвидации основных средств № 15
	Вследствие фактического износа ликвидируется производственное оборудование (первоначальная стоимость)			501 200
	а) амортизация на дату выбытия	02	01	401 200
	б) остаточная стоимость	91	01	100 000
	в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования	91	60	9 200
	г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования	10	91	71 200
3	Разработочная таблица № 6
	Начислена амортизация основных средств
	а) производственного оборудования:
	цеха № 1	25	02	11 200
	цеха № 2	25	02	19 200
	ремонтного цеха	25	02	7 200
	Итого			37 600
	б) зданий и хоз. инвентаря:
	цеха № 1	25	02	9 200
	цеха № 2	25	02	8 200
	ремонтного цеха	25	02	3 700
	Итого			21 100
	в) зданий и инвентаря заводоуправления	26	02	18 200
	Всего			76 900
4	Ведомость № 17
	Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием	26	05	1 900
5	Расчет бухгалтерии
	Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам	68	19	1 700
	Учет производственных запасов
6	Платежные требования-поручения и приходные ордера
	Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы согласно счетам-фактурам:
	а) по фактурной стоимости	15	60	101 200
	б) налог на добавленную стоимость 18%	19	60	19 200
	Итого			120 400
7	Выписка с расчетного счета
	Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы	60	51	119 200
8	Приходные ордера
	Оприходованы материалы на складе по учетным ценам	10	15	81 200
9	Отклонение от учетных цен	16	15	20 000
10	Лимитно-заработные карты, требования
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
	а) по цеху № 1 для производства:
	изделия А	20.1	10	51 200
	изделия Б	20.1	10	71 200
	б) по цеху № 2 для производства:
	изделия А	20.2	10	61 200
	изделия Б	20.2	10	46 200
	в) по ремонтному цеху для выполнения:
	заказа № 301	23.1	10	7 200
	заказа № 302	23.2	10	6 100
	г) по заводоуправлению	26	10	3 700
	Итого			246 800
11	Справка бухгалтерии
	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным
	а) по цеху № 1 для производства:
	изделия А	20.1	16	4 169
	изделия Б	20.1	16	5 798
	б) по цеху № 2 для производства:
	изделия А	20.2	16	4 984
	изделия Б	20.2	16	3 762
	в) по ремонтному цеху для выполнения:
	заказа № 301	23.1	16	586
	заказа № 302	23.2	16	497
	г) по заводоуправлению	26	16	301
	Итого			20 098
12	Расчет бухгалтерии
	Списывается НДС по приобретенным и оплаченным материалам	68	19	19 200
	Учет расчетов с персоналом по оплате труда
13	Наряды, расчетные ведомости
	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь
	а) рабочим цеха № 1 для производства:
	изделия А	20.1	70	91 200
	изделия Б	20.1	70	61 200
	б) рабочим цеха № 2 для производства:
	изделия А	20.2	70	71 200
	изделия Б	20.2	70	51 200
	в) рабочим ремонтного цеха по выполнению:
	заказа № 301	23.1	70	16 200
	заказа № 302	23.2	70	10 200
	г) рабочим, обслуживающим оборудование
	цеха № 1	25	70	36 200
	цеха №2	25	70	41 200
	ремонтного цеха	25	70	11 200
	д) служащим
	цеха №1	25	70	36 200
	цеха № 2	25	70	31 200
	ремонтного цеха	25	70	16 200
	е) персоналу заводоуправления	26	70	251 200
	ж) пособие по временной нетрудоспособности	26	70	101 200
	Итого			825 800
14	Расчетные ведомости
	Начислены страховые в размере 30,2 % от заработной платы:
	а) рабочим цеха № 1для производства:
	изделия А	20.1	69	27 542
	изделия Б	20.1	69	18 482
	б) рабочим цеха № 2 для производства:
	изделия А	20.2	69	21 502
	изделия Б	20.2	69	15 462
	в) рабочим ремонтного цеха для выполнения:
	заказа № 301	23.1	69	4 892
	заказа № 302	23.2	69	3 080
	г) рабочим, обслуживающим оборудование:
	цеха № 1	25	69	10 932
	цеха № 2	25	69	12 442
	ремонтного цеха	25	69	3 382
	д) служащим
	цеха № 1	25	69	10 932
	цеха № 2	25	69	9 422
	ремонтного цеха	25	69	4 892
	е) персоналу заводоуправления	26	69	75 862
	Итого			218 829
15	Расчетные ведомости
	Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:
	а) налог на доходы физических лиц (13%)	70	68	94 198
	б) по исполнительным листам	70	76	100
	Итого			94 298
16	Выписка из расчетного счета
	Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	50	51	790 100
17	Платежная ведомость
	Выдано из кассы:
	а) заработная плата за ноябрь	70	50	750 000
	б) подотчетным лицам на командировочные расходы	71	50	40 100
	Итого			790 100
	Учет прочих расходов на производство
18	Авансовые отчеты
	Относятся на затраты командировочные расходы в пределах норм	26	71	40 100
19	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих
	заказ № 301	23.1	25	173 600
	заказ № 302	23.2	25	109 304
	Итого			282 904
20	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
	Списываются затраты на ремонт:
	цех № 1 - заказ № 301 на изделие А	20.1	23.1	202 479
	цех № 2 – заказ № 302 на изделие Б	20.2	23.2	129 181
	Итого			331 660
21	Ведомость выпуска готовой продукции
	Списана фактическая производственная себестоимость Сф готовых изделий
	Незавершенное производство на конец месяца составило по:
	цеху № 1:
	изделие А	40.1	20.1	376 591
	изделие Б	40.2	20.1	156 680
	цеху № 2:
	изделие А	40.1	20.2	288 067
	изделие Б	40.2	20.2	116 625
	Сф изделие А:			664 658
	Сф изделие Б:			273 305
	Итого			937 963
22	Ведомость готовой продукции
	Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:
	изделие А	43	40.1	601 200
	изделие Б	43	40.2	601 200
	Итого			1 202 400
23	Ведомость выпуска готовой продукции
23	Ведомость выпуска готовой продукции
	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости
	по изделию А	43	40.1	63 458
	по изделию Б	43	40.2	-327 895
	Итого			-264 437
24	Расчет бухгалтерии
	Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции	90	26	492 464
25	Ведомость движения готовой продукции
	а) продано покупателям по договорным ценам	62	90	2 889 200
	б) списана по нормативной себестоимости готовая продукция	90	43	841 200
	в) списаны отклонения, приходящиеся на проданную продукцию	90	43	-163 274
26	Расчет бухгалтерии
	Начислен НДС 18 %	90	68	440 725
27	Выписка из расчетного счета
	Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:
	до станции отправления	44	51	8 200
	железнодорожный тариф за счет поставщика	60	76	6 200
	Итого			14 400
28	Выписка из расчетного счета
	Оплачена покупателем готовая продукция	51	62	1 918 000
	Возмещен железнодорожный тариф	51	60	6 200
	Итого			1 924 200
29	Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
	Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию	90	44	8 200
	Учет финансовых вложений, ценных бумаг, финансовых результатов, кредитов, денежных средств
30	Выписка из расчетного счета
	Приобретены акции предприятия «Инвест» ( с намерением получить доходы в течении срока, превышающего 1 год)	58	51	501 200
31	Выписка из расчетного счета
	Предоставлены краткосрочные займы предприятиям «Конус» и «Балатон»	66	58	101 200
32	Ведомость результатов от реализации
	Списаны финансовые результаты от реализации продукции	90	99	1 269 885
33	Выписка из расчетного счета
	Поступили на расчетный счет:
	а) от дебиторов в погашение их задолженности	51	76	11 200
	б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов	51	60	4 950
	в) краткосрочная ссуда банка	51	66	301 200
	Итого			317 350
34	Выписка из расчетного счета
	Перечислено с расчетного счета:
	а) страховых взносов	69	51	270 308
	б) удержанный из заработной платы НДФЛ	68	51	106 370
	в) штраф за недопоставку продукции	76	51	5 200
	Итого			381 878
35	Расчет бухгалтерии
	Начислен налог на имущество (2,2 %)	91	68	144 668
36	Выписка из расчетного счета
	Перечислено с расчетного счета:
	а) НДС за ноябрь	68	51	271 200
	б) сторонней организации за демонтаж станка	60	51	9 200
	в) в погашение краткосрочной ссуды	66	51	701 500
	Итого			981 900
37	Расчет бухгалтерии
	Списаны на прибыль (убыток) сальдо прочих доходов (расходов	99	91	182 668
38	Расчет бухгалтерии
	Начислен налог на прибыль	99	68	217 443
39	Расчет бухгалтерии
	Закрытие счета 99 «Прибыль и убытки» итоговыми оборотами декабря	99	84	869 773
40	Сумма хозяйственных операций за отчетный период			18 627 554

Оборотно-сальдовая ведомость

	С-до на начало месяца		Обороты за месяц		С-до на конец месяца
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01 "Основные средства"	7500000		891200	501200	7890000
02 "Амортизация основных средств"		1517560	401200	76900		1193260
04 "Нематериальные активы"	15000		0	0	15000
05 "Амортизация нематериальных активов"		2100	0	1900		4000
08 "Вложение во вне оборотные активы	1000000		0	891200	108800
10 "Материалы"	410000		152400	246800	315600
14"Резервы под снижение стоимости материальных ценностей"			0	0	0	0
15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"			101200	101200		0
16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"	21000		20000	20098	20902
19 "НДС по приобретенным ценностям"	3000		19200	20900		-1300
20 "Основное производство"	100000		937963	937963	100000
23 "Вспомогательные производства"			331660	331660	0	0
25 "Общепроизводственные расходы"			282904	282904	0	0
26 "Общехозяйственные расходы"			492464	492464	0	0
28 "Брак в производстве"			0	0	0	0
40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"			937963	937963	0	0
43 "Готовая продукция"	160000		937963	677926	420037
44 "Расходы на продажу (всего)"			8200	8200	0	0
50 "Касса"	2500		790100	790100	2500
51 "Расчетные счета"	670000		2241550	2782478	129072
55 "Специальные счета в банке"			0	0	0	0
58 "Финансовые вложения (всего)"			501200	101200	400000
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (всего)"		48930	134600	140750		55080
62 "Расчеты с покупателями	299050		2889200	1918000	1270250
66 Кредиты по краткосрочным кредитам и займам		900000	802700	301200		398500
68 Расчеты по налогам и сборам (всего)		15000	398470	897035		513565
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		54990	270308	218829		3511
70 Расчеты с персоналом по оплате труда		175600	844298	825800		157102
71 Расчеты с подотчетными лицами	2000		40100	40100	2000
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям			0		0	0
76-1 расчеты с разными дебиторами	4000		5200	17500	-8300
76-2 расчеты с разными кредиторами			0		0	0
80 Уставный капитал		6500000	0	0		6500000
82 Резервный капитал			0	0	0	0
83 Добавочный капитал		440370	0	0		440370
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		505000	0	869773		1374773
90 Продажи			2889200	2889200	0	0
91 Прочие доходы и расходы			253868	253868	0	0
96 "Резервы предстоящих расходов"		27000				27000
97 Расходы будущих периодов			0	0	0	0
98 Доходы будущих периодов			0	0	0	0
99 Прибыли и убытки	0		1269885	1269885	0	0
Итого:	10186550	10186550	18844997	18844997	10665861	10665861

Шахматная ведомость

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Информация о работе Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками