Выполнение и оформление кассовых операций

Сомнительные  денежные знаки Банка России, выявленные кассовыми работниками или принятые от клиента по заявлению на прием  сомнительных денежных знаков, сдаются  кредитной организацией, ВСП (за исключением  операционной кассы вне кассового  узла, обменного пункта) на экспертизу в учреждение Банка России, в порядке, предусмотренном нормативным актом, регламентирующим вопросы кассового  обслуживания в учреждениях Банка  России. 

Сомнительные  денежные знаки, признанные в результате экспертизы, проведенной учреждением  Банка России, имеющими признаки подделки, кредитной организации, ВСП не возвращаются, а подлежат передаче в территориальные  органы внутренних дел. 

Копия акта экспертизы денежных знаков передается кредитной организацией, ВСП клиенту, от которого поступил или в упаковке которого был выявлен указанный  денежный знак Банка России, в порядке, определенном кредитной организацией и согласованном с клиентом, в  течение пяти рабочих дней со дня  получения кредитной организацией, ВСП (за исключением операционной кассы  вне кассового узла, обменного  пункта) от учреждения Банка России акта экспертизы денежных знаков.

Кредитная организация, ВСП сообщают клиенту  по его просьбе в день обращения  наименование территориального органа внутренних дел, которому переданы имеющие  признаки подделки денежные знаки Банка  России. 

Сомнительные  денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы, проведенной  в учреждении Банка России, неплатежеспособными  денежными знаками Банка России, возвращаются учреждением Банка  России кредитной организации, ВСП (за исключением операционной кассы  вне кассового узла, обменного  пункта) для передачи клиенту. 

Не  востребованные клиентом неплатежеспособные денежные знаки Банка России хранятся в кредитной организации, ВСП  в течение одного года со дня их выявления в кредитной организации, ВСП или поступления от учреждения Банка России после проведения экспертизы. По истечении указанного срока неплатежеспособные банкноты Банка России уничтожаются путем сжигания или измельчения  на машине для уничтожения бумаг. Для этого распорядительным документом кредитной организации создается  комиссия, в состав которой входят должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей. По результатам  уничтожения неплатежеспособных денежных знаков Банка России составляется в  произвольной форме акт в одном  экземпляре. В акте указываются фирменное  наименование кредитной организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование кредитной организации и наименование ВСП; фирменное наименование кредитной организации, наименования филиала и ВСП), дата составления акта, номиналы, годы образца, серии, номера, количество уничтоженных неплатежеспособных банкнот Банка России и их сумма цифрами и прописью, наименование организации или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, от которого они поступили, даты поступления, фамилии, инициалы лиц, производивших уничтожение неплатежеспособных денежных знаков Банка России, а также проставляются подписи указанных лиц. Порядок хранения акта определяется кредитной организацией. 

Сумма сомнительных денежных знаков Банка  России, выявленных при приеме наличных денег от физического лица и обмененных учреждением Банка России, возвращается кредитной организацией, ВСП этому  физическому лицу по предъявлении справки 0402159 и документа, удостоверяющего  личность, или зачисляется (перечисляется) на его счет по вкладу (депозиту). 

Сумма сомнительных денежных знаков Банка  России, принятых на экспертизу от физического  лица по его просьбе и обмененных учреждением Банка России, возвращается кредитной организацией, ВСП физическому  лицу способом, указанным в заявлении  на прием сомнительных денежных знаков. 

Сумма сомнительных денежных знаков Банка  России, выявленных при приеме наличных денег от организации или их пересчете, а также принятых на экспертизу от организации и обмененных учреждением  Банка России, зачисляется (перечисляется) на банковский счет организации. 

  Направление на экспертизу в  учреждение Банка России сомнительных  денежных знаков Банка России, выявленных кассовыми работниками  или принятых от клиента по  заявлению на прием сомнительных  денежных знаков, выдача клиенту  акта экспертизы денежных знаков, а также обмененных денежных  знаков физическим лицам осуществляются  кредитной организацией, ВСП без  взимания комиссионного вознаграждения.

Тема 3.Выполнение и оформление операций с драгоценными металлами и памятными  монетами.

Тема 3.1. Порядок совершения и документального  оформления операций с драгоценными металлами.

Правовой  основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы: 

• Федеральный Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” от 9 октября 1992 г. № 3615-1,
• Федеральный закон “О драгоценных металлах и драгоценных камнях” от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ,
• Положение ЦБ РФ “О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами” от 1 ноября 1996 г. № 50
• Письмо ЦБ РФ ” О совершении банками сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации”от 11 февраля 1997г. № 410.

Согласно  этим документам коммерческие банки  России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами  и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ. Порядок выдачи банкам лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами установлен в Письме Банка России от 3 декабря 1996 г. № 367.

Лицензия выдается без  ограничения сроков ее действия, в  ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.

Федеральным законом “О драгоценных  металлах и драгоценных камнях” определено, что к драгоценным относятся:

• металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осьмий);
• природные камни: алмазы, изумруды, александриты, жемчуг, уникальные природные янтарные образования.

Закон РФ “О валютном регулировании  и валютном контроле” относит к валютным ценностям драгоценные металлы в самородках и аффинированные (очищенные) в виде слитков, проката, порошка, лома, за исключением ювелирных и бытовых изделий из этих металлов, а также деталей промышленных и лабораторных аппаратов и агрегатов из этих металлов. В состав валютных ценностей включаются и природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (в том числе рекуперированные, т.е. извлеченные из отработанного или неисправного промышленного инструмента или ювелирных изделий), за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также промышленного инструмента из драгоценных камней или с их использованием.

Операции  с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами – в единицах лигатурной массы металла. Под лигатурой (лигатурной массой) понимается вес металлического объекта (слитка, проката, порошка и т.д.) с учетом имеющихся в металле объекта химических примесей. Химическая чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, например, проба “четыре девятки” – 0,9999% примесей в 100% лигатуры.

К основным операциям коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся:

• операции по покупке и продаже драгоценных металлов и драгоценных камней;
• операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;

•    операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней;

•     операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов и драгоценных камней;

•     экспортные операции.

Тема 3.2. Порядок совершения и документального  оформления операций с памятными  монетами.

Монеты бывают памятными и инвестиционными. 
1. Памятные монеты представляют мало интереса для инвесторов, желающих выгодно вложить деньги в драгметаллы по двум основным причинам: высокой стоимости, которая определяется нумизматической ценностью, а не количеством драгоценного металла в монете и обложению НДС при покупке. Таким образом, памятные монеты - это не для инвесторов, а для грамотных коллекционеров, которые в будущем за свою коллекцию рискуют получить хорошие деньги. 
Выпуском в обращение памятных монет занимается Банк России. Выпускались монеты спортивных, исторических, географических серий и другие («Красная книга России», «Архитектурные памятники России», «Выдающиеся личности России», «Сохраним наш мир», «Выдающиеся полководцы и флотоводцы России», «Знаки зодиака» и «Лунный календарь»). 
2. Инвестиционные монеты - инструмент, что слышимо по названию, предназначенный и пригодный для инвестиций. 
Первыми инвестицинными монетами были золотой червонец, содержащий 7,742 г чистого золота, и серебряная монета «Соболь» достоинством 3 руб., содержащая 31,1 г чистого серебра, потом были выпущены «Знаки зодиака» и др. 
Эти монеты обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями ст.149 ч.2 НК РФ не подлежат обложению НДС.  
Операции с инвестиционными монетами совершаются по курсовой стоимости, устанавливаемой банком, разница между ценами покупки и продажи составляет до 10%. При покупке партий монет существуют действуют скидки. 
Предлагаются к продаже золотые и серебряные монеты Австралии ("обезьянки"), Англии ("соверены") и др.

1. ЗОЛОТЫЕ МОНЕТЫ «ГЕОРГИЙ ПОБЕДОНОСЕЦ».

Золотые монеты «Георгий Победоносец» изготовлены из золота 999 пробы, весом  7,78 г и диаметром 22,6 мм.

Номинал,  рублей	Наименование,  каталожный номер  ЦБ РФ	Металл,  проба	Масса  чистого  металла,  грамм	Кол-во,  штук	Цена продажи  за одну  монету (руб.)
50 рублей	Георгий Победоносец, 5216 0060	Золото, Au-999	7,78	1	15400
50 рублей	Георгий Победоносец, 5216 0060	Золото, Au-999	7,78	10	15300

 

 

2. СЕРЕБРЯНЫЕ МОНЕТЫ «ГЕОРГИЙ  ПОБЕДОНОСЕЦ».

Серебряные монеты «Георгий Победоносец» изготовлены из серебра 999 пробы, весом  31,10 г и диаметром 39,0 мм.

 

Номинал,  рублей	Наименование,  каталожный номер  ЦБ РФ	Металл,  проба	Масса  чистого  металла,  грамм	Кол-во,  штук	Цена продажи  за одну  монету (руб.)
3 рублей	Георгий Победоносец 5111-0178	Серебро, Ag 999/1000	31,10	1	2100
3 рублей	Георгий Победоносец 5111-0178	Серебро, Ag 999/1000	31,10	10	2000

 

Раздел 4. Контроль кассовых операций. Организация  текущего контроля кассовых операций.

Тема 4.1. Организация текущего контроля кассовых операций.

Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного  аппарата. Так, при организации документооборота основное предназначение текущего контроля состоит в проверке законности операций, соблюдении установленных правил их совершения и правильности оформления документов. Значительное внимание при  организации текущего контроля отводится  проведению проверки регистров аналитического и синтетического учета при закрытии операционного дня. Этим занимаются ответственные исполнители, бухгалтеры операционного отдела, работники, контролирующие их работу, а также начальники подразделений  банка. В процессе осуществления  текущего внутрибанковского контроля они руководствуются действующими нормативными документами и правилами проведения тех или иных банковских операций.

Ответственные исполнители при  приеме от клиентов денежно-расчетных  документов осуществляют контроль правильности заполнения всех необходимых реквизитов, проверяют наличие средств на расчетном счете организации. Представленные к оплате документы проверяются  и с точки зрения законности совершаемой  операции. По существу, на этом этапе  работник банка определяет целевое  назначение использования средств  клиента. Большая ответственность ложится на бухгалтерского работника при осуществлении различных форм безналичных расчетов, выбор которых клиент делает самостоятельно вместе со своим контрагентом. Задача ответственного исполнителя и контролера банка состоит в проверке соблюдения принципов организации безналичных расчетов. Например, при использовании в расчетах платежных требований работник банка проверяет наличие товарно-транспортных документов, подтверждающих отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг. При отказе клиента от акцепта того же платежного требования необходимо удостовериться в его правомерности, правильности оформления и соблюдении срока, установленного для этой процедуры. Такой же тщательной проверке подвергаются и другие формы расчетов, которые применяет клиент в своем платежном обороте. Особого внимания требует проверка соблюдения всех требований при аккредитивной, чековой и вексельной формах расчетов. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете клиента на работника банка ложится ответственность за своевременное оприходование расчетных документов в картотеку № 2 и их оплату по мере поступления средств в соответствии с установленной законодательством очередностью платежей.