Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2012 в 12:03, курсовая работа
Основная цель: получение прибыли и создание эффективного производства и системы сбыта ювелирной продукции.
Основными производственными подразделением ООО «Драгоценности Якутии» является ювелирный завод в г. Якутске. Оптовая торговля ведется со складов в г. Якутске и г. Москве. Розничная торговля представлены сетью фирменных магазинов в городах Республики Саха (Якутия) и Российской Федерации.
Ведение бухгалтерского учета на предприятии осуществляется в соответствии с нормативными документами, которые целесообразно разделить на следующие уровни:
Уровень законодательный (закон «О бухгалтерском учете» и другие законы);
Уровень нормативный (различные положения, стандарты, инструкции Министерства финансов и Государственной налоговой службы РФ);
Уровень методологический (рекомендации, указания, инструкции, комментарии, письма отраслевых министерств и ведомств);
Продолжение таблицы 3
87 |
29.12.09 |
Расчет бухгалтерии |
10 000,00 | ||
Восстановлен резерв по сомнительным долгам |
91,2 |
63 |
10 000,00 | ||
Бухгалтерская справка 0097 |
|||||
88 |
29.12.09 |
Расчеты с покупателями |
20 555 652,89 | ||
Отгружена ООО "Тайна Ювелира" продукция по цене продажи (изделие А - 2000 шт.) |
62,1 |
90,1 |
11 962 360,86 | ||
Отгружена ООО "Тайна Ювелира" продукция по цене продажи (изделие Б - 1500 шт.) |
62,1 |
90,1 |
8 593 292,03 | ||
Счет-фактура 0034 для ООО "Тайна Ювелира", Товарно-накладная 0050 |
|||||
89 |
29.12.09 |
Расчет бухгалтерии |
3 134 737,07 | ||
Начислен НДС с реализованной продукции изделия А |
90,3 |
68 |
1 824 260,03 | ||
Начислен НДС с реализованной продукции изделия Б |
90,3 |
68 |
1 310 477,03 | ||
Бухгалтерская справка 0097 |
|||||
90 |
29.12.09 |
Движения по РС |
20 255 652,89 | ||
Поступили денежные средства от покупателя OOO "Тайна Ювелира" |
51 |
62,1 |
20 255 652,89 | ||
Выписка 0126 |
|||||
91 |
29.12.09 |
Списание 97 расходы будущих периодов за декабрь |
1 208,00 | ||
Информационные услуги |
25 |
97 |
1 208,00 | ||
Бухгалтерская справка 0072 |
|||||
92 |
30.12.09 |
Операции с векселями |
150 000,00 | ||
Принят вексель от покупателя ООО "Тайна Ювелира" |
58 |
62,1 |
150 000,00 | ||
Акт приема-передачи векселей 0040 |
|||||
93 |
30.12.09 |
Операции с векселями |
150 000,00 | ||
Отражена задолженность банка по оплате векселя |
76 |
91,1 |
150 000,00 | ||
Списана балансовая стоимость векселя |
91,2 |
58 |
150 000,00 | ||
Акт приема-передачи векселей 0041 |
|||||
94 |
30.12.09 |
Движения по РС |
150 000,00 | ||
Получены денежные средства по векселю |
51 |
76 |
150 000,00 | ||
Выписка 0127 |
|||||
95 |
30.12.09 |
Расчеты с покупателями |
15 682 396,87 | ||
Отгружена ООО "Золотая Линия" продукция по цене продажи (изделие А - 850 шт.) |
62,1 |
90,1 |
5 084 003,37 | ||
Отгружена ООО "Золотая Линия" продукция по отпускным ценам (изделие Б - 1850 шт.) |
62,1 |
90,1 |
10 598 393,51 |
Продолжение таблицы 3
Счет-фактура 0035 для ООО "Золотая Линия", Товарно-накладная 0051 |
|||||
96 |
30.12.09 |
Расчет бухгалтерии |
2 391 565,52 | ||
Начислен НДС с реализованной продукции изделия А |
90,3 |
68 |
775 310,51 | ||
Начислен НДС с реализованной продукции изделия Б |
90,3 |
68 |
1 616 255,01 | ||
Бухгалтерская справка 0097 |
|||||
97 |
31.12.09 |
Списание ГП со склада |
19 813 039,78 | ||
Произведено списание реализованной продукции по нормативной себестоимости (изделие А) |
90,2 |
43А |
9 320 046,05 | ||
Произведено списание реализованной продукции по нормативной себестоимости (изделие Б) |
90,2 |
43Б |
10 492 993,73 | ||
Бухгалтерская справка 0098 |
|||||
98 |
31.12.09 |
Движения по РС |
13 182 396,87 | ||
Поступили денежные средства от покупателя OOO "Золотая Линия" (частичная оплата продукции) |
51 |
62,1 |
13 182 396,87 | ||
Выписка 0126 |
|||||
99 |
31.12.09 |
Движения по РС |
25 053 470,27 | ||
Перечислено с РС по счетам поставщиков ПДК и ТМЦ |
60,1 |
51 |
25 053 470,27 | ||
Выписка 00123 |
|||||
100 |
31.12.09 |
Сводная ведомость выпуска ГП |
23 218,44 | ||
Списывается разница
между фактической себестоимост |
43А |
20А |
4 071,48 | ||
Списывается разница
между фактической |
43Б |
20Б |
19 146,96 | ||
Бухгалтерская справка 0099 |
|||||
101 |
31.12.09 |
Ведомость отгрузки и реализации продукции |
24 619,50 | ||
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованного изделия А от его стоимости по учетным (2850ед.) |
90,2 |
43А |
4 218,00 |
Окончание таблицы 3
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованного изделия Б от его стоимости по учетным (3350ед.) |
90,2 |
43Б |
20 401,50 | ||
Бухгалтерская справка 0100 |
|||||
102 |
31.12.09 |
Справка бухгалтерии |
7 000,00 | ||
Списываются коммерческие расходы на продажу |
90,2 |
44 |
7 000,00 | ||
Бухгалтерская справка 0101 |
|||||
103 |
31.12.09 |
Расчет бухгалтерии |
10 919 911,48 | ||
Закрытие счета 90 |
|||||
90,1 на 90,9 |
90,1 |
90,9 |
36 242 320,77 | ||
90,2 на 90,9 |
90,9 |
90,2 |
19 795 420,28 | ||
90,3 на 90,9 |
90,9 |
90,3 |
5 526 989,00 | ||
Бухгалтерская справка 0102 |
|||||
104 |
31.12.09 |
Расчет бухгалтерии |
2 686 800,17 | ||
Предъявлен НДС для уплаты в бюджет |
19 |
68 |
2 686 800,17 | ||
Бухгалтерская справка 0103 |
|||||
05 |
31.12.09 |
Финансовый результат |
|||
Определен финансовый результат от продаж |
90,9 |
99 |
10 919 911,48 | ||
Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов |
91,1 |
99 |
19 204,40 | ||
Определена бухгалтерская прибыль |
10 939 115,89 | ||||
Начислен налог на прибыль 20% |
99 |
68 |
2 188 530,88 | ||
Бухгалтерская справка 0104 |
|||||
106 |
31.12.09 |
Постоянные налоговые обязательства |
707,70 | ||
Определены постоянные налоговые обязательства |
99 |
68 |
707,70 | ||
Бухгалтерская справка 0105 |
|||||
107 |
31.12.09 |
Расчет бухгалтерии |
8 750 585,01 | ||
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
99 |
84 |
8 750 585,01 | ||
Бухгалтерская справка 0106 |
|||||
Реформация бух.баланса |
8 750 585,01 | ||||
108 |
31.12.09 |
Закрытие счета 99 на счет 84 |
84 |
99 |
8 750 585,01 |
Бухгалтерская справка 0107 |
Таблица 4.1.1 – Ведомость по счету №02 за декабрь месяц
Дата |
В дебет счёта 02 с кредита счетов |
Итого по дебету | ||||||
Кт 01 |
Кт |
Кт |
Кт |
Кт |
Кт |
Кт | ||
07.12.2009 |
18000,00 |
18000,00 | ||||||
14.12.2009 |
140000,00 |
140000,00 | ||||||
18.12.2009 |
3560,00 |
3560,00 | ||||||
Итого |
161560,00 |
161560,00 | ||||||
Таблица 4.1.2 – Ведомость по счету №08 за декабрь месяц
Дата |
В дебет счёта 08 с кредита счетов |
Итого по дебету | ||||||
Кт 60 |
Кт |
Кт |
Кт |
Кт |
Кт |
Кт | ||
23.12.2009 |
62500,00 |
62500,00 | ||||||
Итого |
62500,00 |
62500,00 | ||||||
Таблица 4.1.3 – Ведомость по счету №10 за декабрь месяц
Дата |
В дебет счёта 10 с кредита счетов |
Итого по дебету | ||||||
Кт 60 |
Кт 71 |
Кт 91 |
Кт |
Кт |
Кт |
Кт | ||
07.12.2009 |
5372,80 |
18900,00 |
24272,80 | |||||
22.12.2009 |
1700,00 |
1700,00 | ||||||
23.12.2009 |
21232163,50 |
21232163,50 | ||||||
24.12.2009 |
18255,00 |
18255,00 | ||||||
25.12.2009 |
91611,76 |
91611,76 | ||||||
Итого |
21342030,26 |
7072,80 |
18900,00 |
21368003,06 | ||||
Таблица 4.1.4 – Ведомость по счету №19 за декабрь месяц
Дата |
В дебет счёта 19 с кредита счетов |
Итого по дебету | ||||||
Кт 60 |
Кт 68 |
Кт |
Кт |
Кт |
Кт |
Кт | ||
01.12.2009 |
2610,00 |
2610,00 | ||||||
07.12.2009 |
990,00 |
990,00 | ||||||
14.12.2009 |
399,60 |
399,60 | ||||||
18.12.2009 |
1503,00 |
1503,00 | ||||||
22.12.2009 |
18889,82 |
18889,82 | ||||||
23.12.2009 |
3837056,77 |
3837056,77 | ||||||
24.12.2009 |
4545,90 |
4545,90 | ||||||
25.12.2009 |
16490,12 |
16490,12 | ||||||
31.12.2009 |
2686800,17 |
2686800,17 | ||||||
Итого |
3882485,20 |
2686800,17 |
6569285,37 | |||||
Таблица 4.1.5 – Ведомость по счету №20 за декабрь месяц
Дата |
В дебет счёта 20 с кредита счетов |
Итого по дебету | ||||||
Кт 10 |
Кт 25 |
Кт 69 |
Кт 70 |
Кт |
Кт |
Кт | ||
23.12.2009 |
87539,20 |
328074,74 |
415613,94 | |||||
25.12.2009 |
18155946,94 |
18155946,94 | ||||||
26.12.2009 |
724943,47 |
724943,47 | ||||||
Итого |
18155946,94 |
724943,47 |
87539,20 |
328074,74 |
19296504,35 | |||
Информация о работе Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии