Особенности прогонозирования финансовой отчетности на предприятии розничной торговли

Затраты  в   незавершенном  производстве   составляют   незначительное количество в общей  сумме запасов исследуемого предприятия, другие виды запасов    отсутствуют.

 

Таблица 4 – Состав и структура запасов ПО «Топчихинский промзаготторг» в 2004 -2006 гг. (в тыс.руб.)

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	Абс.изменения, +;-		Относит. Изменения, %
				2005/2004	2006/2005	2005/2004	2006/2005
А	1	2	3	4	5	6	7
Сырье и материалы	544	641	828	+97	+187	117,8	129,2
В % к сумме оборотных активов	32,0	28,1	31,7	-3,9	+3,6	87,8	112,8
Затраты в незавершенном производстве	12	-	19	-12	+19	-	-
В % к сумме оборотных активов	0,7	-	0,7	-0,7	0,7	-	-

 

Продолжение таблицы 4

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	Абс.изменения, +;-		Относит. Изменения, %
				2005/2004	2006/2005	2005/2004	2006/2005
А	1	2	3	4	5	6	7
Готовая продукция и товары для  перепродажи	1143	1642	1761	+499	+119	143,7	107,2
Другие виды запасов и затрат	-	-	-	-	-	-	-
Итого запасов	1699	2283	26/8	+584	+325	134,4	114,2

 

Первоначально в таблице 5 мы приведем данные об общем составе и структуре источников средств исследуемого предприятия.

В целом, на протяжении рассматриваемого периода постоянно происходило  увеличение собственного капитала, а  количество краткосрочных обязательств изменялись не равномерно, впрочем, имея общую тенденцию к увеличению, причем, более быстрыми темпами, чем увеличение собственного капитала. В результате вес собственного капитала снизился с 70,2% до 57,5%, а удельный вес краткосрочных обязательств вырос, с 29,8% до 42,5%.

   

Таблица 5 – Состав и структура пассивов ПО «Топчихинский Промзаготторг» в 2004-2006 гг. (в тыс.руб.)        

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	Абс.изменения, +;-		Относит. изменения, %
				2005/2004	2006/2005	2005/2004	2006/2005
А	1	2	3	4	5	6	7
Капитал и резервы	3262	3578	3777	+316	+199	109,7	105,6
В % к сумме источников средств	70,2	60,3	57,5	-9,9	-2,8	85,9	95,4
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-

 

Продолжение таблицы 5

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	Абс.изменения +;-		Относит.изменения %
				2005/2004	2006/2005	2005/2004	2006/2005
А	1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочные обязательства	1386	2360	2796	+974	+436	170,3	118,5
В % к сумме источников средств	29,8	39,7	42,5	+9,9	+2,8	133,3	107,1
Итого пассивов	4648	5938	6573	+1290	+635	127,8	110,7

 

В связи с отсутствием  долгосрочных обязательств на протяжении всего рассматриваемого периода,  размер  заемного капитала ПО  «Топчихинский Промзаготторг» идентичен размеру краткосрочных обязательств, а размер показателя, обозначаемый как «постоянный капитал», идентичен размеру собственных источников средств исследуемого предприятия.

Проанализируем далее  более подробно состав и структуру основных видов источников средств ПО «Топчихинский Прозаготторг» - собственных и заемных. В таблице 6 представлены данные о составе и структуре собственного капитала исследуемого предприятия.

Основным видом собственных источников средств ПО «Топчихинский Промзаготторг» был уставный капитал данного предприятия, размер которого незначительно увеличивался на протяжении всего рассматриваемого периода (общим итогом с 2894 тыс.руб. до 2915 тыс.руб.). Впрочем, за счет более быстрых темпов роста других источников собственных средств, удельный вес уставного капитала в структуре источников собственных средств исследуемого предприятия снизился за указанный период с 91,7% до 77,2%.

Как положительный факт, можно отметить, что постоянно увеличивался

 размер   нераспределенной   прибыли   ПО «Топчихинский Промзаготторг» (что   свидетельствует   о прибыльности деятельности, и возможности рассматривать прибыль как важный источник финансирования). На 1 января 2007г. в связи с формированием резервного фонда за счет средств нераспределенной прибыли в размере 851 тыс.руб., размер нераспределенной прибыли составил 11 тыс.руб.

      

Таблица 6 – Состав и структура собственного капитала  ПО «Топчихинский Промзаготторг» в 2004-2006 гг. (в тыс.руб.)

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	Абс.изменения, +;-		Относит. изменения, %
				2005/2004	2006/2005	2005/2004	2006/2005
А	1	2	3	4	5	6	7
Уставный капитал	2895	2913	2915	+18	+2	100,6	100,1
В % к собственному капиталу и резервам	88,7	81,4	77,2	-7,3	-4,2	91,8	94,8
Резервный капитал	-	-	851	-	+851	-	-
В % к собственному капиталу и резервам	-	-	22,5	-	+22,5	-	-
Нераспределенная прибыль (прошлых лет и отчетного года)	367	665	11	+298	-654	181,2	1,7
В % к собственному капиталу и резервам	11,3	18,6	0,3	+7,3	-18,3	164,6	1,6
Непокрытый убыток (прошлых лет  и отчетного года)	-	-	-	-	-	-	-
Иные виды собственных источников средств	-	-	-	-	-	-	-
Итого капитала и резервов	3262	3578	3777	+316	+199	109,7	105,6

 

Данные    о    составе    и    структуре    заемных    средств    исследуемого предприятия представлены в таблице 7. 

Анализируя данные о  составе и структуре заемных средств ПО «Топчихинский Промзаготторг» можно отметить, что основным их видом была кредиторская задолженность (удельный вес которой в структуре заемных источников средств был стабильным на уровне 71,5-72,6%), а размер кредиторской задолженности за последние два года увеличился почти в 2 раза –с 1006 тыс.руб. до 1999 тыс.руб.

 

Таблица 7 – Состав и структура заемных средств ПО «Топчихинский Промзаготторг» в 2004-2006 гг.(в тыс.руб.)

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	Абс.изменения, +;-		Относит. изменения, %
				2005/2004	2006/2005	2005/2004	2006/2005
А	1	2	3	4	5	6	7
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные займы и кредиты	298	663	797	+365	+134	222,5	120,2
В % к сумме заемных средств	21,5	28,1	28,5	+6,6	+0,4	130,7	101,4
Кредиторская задолженность	1006	1697	1999	+691	+302	168,7	117,8
В % к сумме заемных средств	72,6	71,9	71,5	-0,7	-0,4	99,0	99,4
Резервы предстоящих расходов	82	-	-	-82	-	-	-
В % к сумме заемных средств	5,9	-	-	-5,9	-	-	-
Иные краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого краткосрочных обязательств	1386	2360	2796	+974	+436	170,3	118,5

 

Следует отметить, что  кредиторская задолженность как источник заемных средств более предпочтителен, чем краткосрочные займы и кредиты (поскольку последние подразумевают уплату процентов). Однако, это только в том случае, когда кредиторская задолженность обоснованна, и не ведет к уплате штрафов (за просрочку платежей), потере деловой репутации, текучести персонала и т.д.

Проанализируем состав и структуру кредиторской задолженности ПО «Топчихинский Промзаготторг» (по видам кредиторов) более подробно — соответствующие данные представлены в таблице 8.

Основным видом кредиторской задолженности исследуемого предприятия на протяжении рассматриваемого периода являлась задолженность перед поставщиками и подрядчиками. На 1 января 2007г. размер задолженности перед поставщиками и подрядчиками составил 1661 тыс.руб. или 83,1% от общей суммы кредиторской задолженности.

Однако, представляется достаточно высоким размер кредиторской задолженности перед персоналом – 115 тыс.руб. (т.е. чуть более 1 тыс.руб. на сотрудника), перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами (соответственно, 173 тыс.руб. и 50 тыс.руб.). На наш взгляд, необходимо предпринимать меры по сокращению подобной задолженности.

 

Таблица 8 – Состав и структура кредиторской задолженности ПО «Топчихинский Промзаготторг» в 2004-2006гг.(в тыс.руб.)

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	Абс.изменения, +;-		Относит. изменения, %
				2005/2004	2006/2005	2005/2004	2006/2005
А	1	2	3	4	5	6	7
Поставщики и подрядчики	577	1415	1661	+838	+246	245,2	117,4
В % к сумме кредиторской задолженности	57,4	83,4	83,1	+26	-0,3	145,3	99,6
Векселя к уплате	-	-	-	-	-	-	-
Задолженность перед дочерними  и зависимыми обществами	-	-	-	-	-	-	-
Задолженность перед персоналом организации	52	120	115	+68	-5	230,8	95,8
В % к сумме кредиторской задолженности	5,2	7,1	5,8	+1,9	-1,3	136,5	81,7
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	105	64	50	-41	-14	61,0	78,1
В % к сумме кредиторской задолженности	10,4	3,8	2,5	-6,6	-1,3	36,5	65,8
Продолжение таблицы 8
Показатели                2004г.		2005г.	2006г.	Абс.изменения, +;-		Относит. изменения, %
				2005/2004	2006/2005	2005/2004	2006/2005
А	1	2	3	4	5	6	7
Задолженность перед бюджетом	145	98	173	-47	+75	67,6	176,5
В % к сумме кредиторской задолженности	14,4	5,8	8,7	-8,6	+2,9	40,3	150
Авансы полученные	-	-	-	-	-	-	-
Прочие кредиторы	-	-	-	-	-	-	-
Итого кредиторская задолженность	1006	1697	1999	+691	+302	168,7	117,8