ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Денежные
средства организаций находятся
в кассе в виде наличных
денег и денежных документов
на счетах в банках, в
выставленных аккредитивах и
на открытых особых счетах,
чековых книжках и т.д.
Основными
задачами бухгалтерского учета
денежных средств являются:
точный, полный и своевременный
учет этих средств и операций
по их движению; контроль
за наличием денежных средств
и денежных документов, их
сохранностью и целевым использованием;
контроль за соблюдением кассовой
и расчетно-платежной дисциплины;
выявление возможностей более
рационального использования денежных
средств.
Ведение
кассовых операций возложено
на кассира, который несет
полную материальную ответственность
за сохранность принятых ценностей.
Порядок
проведения кассовых операций
следующий:
- оформление первичных документов
по приходу и расходу (денежных
средств);
- регистрация первичных документов
в журнале регистрации;
- записи в кассовую книгу
(под копирку в двух экземплярах),
ежедневное подведение остатка
по кассовой книге;
- сдача в бухгалтерию отчета
кассира (второй экземпляр кассовой
книги) с приходными и расходными
документами под расписку бухгалтера
в кассовой книге.
Приумножение,
правильное использование денежных
средств, контроль за их сохранностью
- важнейшая функция бухгалтерии.
От того, насколько успешно
осуществляется управление денежными
потоками, во многом зависит
платежеспособность организации,
своевременность оплаты труда
персонала, расчетов с поставщиками
и подрядчиками, платежей в
бюджет и др. Надлежаще поставленный
бухгалтерский учет данного
вида активов имеет важное
значение для правильной организации
денежного обращения, расчетов
и кредитования, укрепления
платежной дисциплины, эффективного
использования финансовых ресурсов.
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Конституция
Российской Федерации. М.: 1993 г.
- Федеральный
закон " О бухгалтерском учете" от
21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.
- "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержден Советом Директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40, Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года № 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 № 247).
- "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 года №14-П, утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол № 47 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У,от 31.10.2002 № 1201-У).
- Постановлением
Госкомстата России от 18 августа 1998 года
№ 88 "Об утверждении унифицированных
форм первичной учетной документации
по учету кассовых операций, по учету результатов
инвентаризации (в ред. Постановлений
Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000
№ 36).
- Постановление
Госкомстата России от 24 марта 1999 года
№ 20 "Об утверждении порядка применения
унифицированных форм первичной учетной
документации".
- Приказ
Минфина Российской Федерации от 31 октября
2000 года № 94н "Об утверждении плана
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и инструкции
по его применению" (в ред. Приказа Минфина
РФ от 18 сентября 2006г. № 115н).
- Письмо
ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 "О разъяснениях
по применению "Порядка ведения кассовых
операций в Российской Федерации".
- Письмо
ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 "О разъяснениях
по отдельным вопросам "Порядка ведения
кассовых операций в Российской Федерации"
и условий работы с денежной наличностью".
- Под ред. профессора Безруких
П.С. «Бухгалтерский учет», изд.
5-е переработанное и дополненное.
М.: «Бухгалтерский учет», 2004
- Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф.
«Бухгалтерский учет», изд. 2-е
переработанное и дополненное.
М.: «Финансы и статистика»,
2004
- Козлова Е.П., Парашутин Н.В.,
Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.
«Бухгалтерский учет», изд. 2-е
переработанное и дополненное.
М.: «Финансы и статистика»,
2004
- Кондраков Н.П. «Бухгалтерский
учет», изд. 4-е переработанное
и дополненное. М.: «Инфра-м»,
2004
- Палий В.Ф. 2Современный бухгалтерский
учет». М.: «Бухгалтерский учет»,
2005