Отчет по практике в ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

Показатели, которые положительно повлияли на финансовый результат (на чистую прибыль):

• снижение себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг;
• сокращение управленческих расходов.

Отрицательные тенденции:

• снижение суммы выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг;
• рост прочих расходов.

Оценка динамики изменения доходов и расходов ОАО «Улан – Удэнское ППО»(Табл.27)

Таблица 27: Оценка динамики изменения доходов и расходов.

Показатель	Значение, тыс. руб.			Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп роста, %
	2011	2012	2013	2011-2012	2012-2013	2011-2012	2012-2013

 

 

 

 

Продолжение таблицы 27

Доход от обычных видов деятельности (выручка)	778977	858616	836500	+27585	-10201	290,73	75,74
Прочие доходы	18755	19651	17974	-26	+816	−	−
Итого доходы	797732	878267	854474	+27559	-9385	290,21	77,68
Расходы от обычных видов деятельности (себестоимость)	458690	503987	512676	+20281	-18869	291,37	38,89
Прочие расходы	42606	49680	47486	+1075	+213	187,47	109,24
Итого расходы	501296	553667	560162	+21356	-18656	280,57	43,78

 

Можно сделать выводы по результатам проведённого анализа динамики изменения доходов и расходов ОАО «Улан – Удэнское ППО».

Сравнивая абсолютные отклонения 2011 – 2012 г. г. видно, что показатели снизились. Это зависит от объёма производства и продаж предприятия. Изменения в доходах организации составили +27559 тыс. руб. (2011 – 2012 г. г.) и -9385 тыс. руб. (2011 – 2012 г. г.). Изменения в расходах - +21356 тыс. руб. (2011 – 2012 г. г.) и -18656 тыс. руб. (2012– 2013 г. г.).

В 2011 – 2012 г. г. темпы роста доходов (290,21 %) превышают темпы роста расходов (280,57 %). В 2012 – 2013 г. г. темпы роста доходов значительно превышают темпы роста расходов, но снизились по отношению к 2011 – 2012 г. г. (77,68 % и 43,78 % соответственно).

Таким образом, доходы ОАО «Улан – Удэнское ППО» преобладают над расходами и это положительно повлияло на деятельность предприятия (сформировались свободные средства общества).

Оценка структуры доходов и расходов ОАО «Улан – Удэнское ППО».

Таблица 28: Оценка структуры доходов и расходов .

 

 

Показатель	Значение, тыс. руб.			Удельный вес, %
	2011	2012	2013	2011	2012	2013
Доход от обычных видов деятельности (выручка)	778977	858616	836500	99,82	100,00	97,50
Прочие доходы	18755	19651	17974	0,18	−	2,50
Итого доходы	797732	878267	854474	100,00	100,00	100,00
Расходы от обычных видов деятельности (себестоимость)	458690	503987	512676	89,61	93,06	82,67
Прочие расходы	42606	49680	47486	10,39	6,94	17,33
Итого расходы	501296	553667	560162	100,00	100,00	100,00

 

 

Оценка структуры предприятия показала, что в составе доходов наибольший удельный вес занимают доходы от обычных видов деятельности: 2011 г. – 99,82 %; 2012 г. – 100,00 %; 2013 г. – 97,50 %. Аналогично можно сказать про структуру в составе расходов, наибольший удельный вес занимают расходы от обычных видов деятельности: 2011 г. – 89,61 %; 2012 г. – 93,06 %; 2013 г. – 82,67 %.

Таким образом, основная деятельность организации являлась преобладающим источником прибыли.

Таблица 29: Оценка динамики изменения финансовых результатов.

 

Показатель	Значение, тыс. руб.			Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп роста, %
	2011	2012	2013	2011-2012	2012-2013	2011-2012	2012-2013

 

 

 

Продолжение таблицы 29.

Валовая прибыль	320287	354629	369837	+7304	+8668	288,98	177,61
Прибыль от продаж	26621	89160	181571	+6249	+9261	334,84	203,94
Прибыль до налогообложения	26642	88865	186136	+6203	+9271	333,02	204,58
Чистая прибыль	2141	1838	3659	+4714	+7772	333,02	215,36

 

На основании проведенного анализа, представленного в таблице 29. можно сделать вывод, что показатели финансовых результатов имеют рост в 2012 году по сравнению с 2011 годом, самый наибольший рост произошел у прибыли продаж на 234,84%, за счет роста выручки на 288,98%, однако темпы по данным показателям в 2013 году по сравнению с 2012 годом имеют ниже показатели: прибыль от продаж на 103,94%, а выручка на 77,61%, что с в очередь увеличивают чистую прибыль только на 115,36% по сравнению с темпом предыдущего года на 233,02%.

Таблица 30: Оценка структуры финансовых результатов ОАО «Улан – Удэнское ППО»

Показатель			Валовая прибыль	Прибыль от продаж	Прибыль до налогообложения	Чистая прибыль
Значения, тыс. руб.	2011		320287	26621	26642	2141
	2012		354629	89160	88865	1838
	2013		369837	181571	181136	3659
Итого			348671	297542	296693	23269
Удельный вес, %		2011	11,08	8,95	8,97	8,70
		2012	32,03	29,96	29,89	28,95
		2013	56,89	61,09	61,14	62,35
Итого			100,00	100,00	100,00	100,00

 

Наибольшие показатели по всем видам финансовых результатов относят к 2013 году, именно в 2013 году выручка составляет 56,89% от общей стоимости выручки от продаж за анализируемый период с 2011 по 2013 года, аналогично по прибыли от продаж 61,09%. И чистая прибыль 62,35%, что свидетельствует о развитии предприятия с 2011 по 2013 года.

Оценка влияния факторов на изменение уровня рентабельности.

Информационным обеспечением анализа рентабельности деятельности предприятия и оценки влияния факторов на изменение уровня рентабельности является «Бухгалтерский баланс» форма №1 и «Отчёт о прибылях и убытках» форма №2.

Таблица 30: Расчет показателей рентабельности .

Показатель	Значение, %			Абсолютное отклонение, %
	2011	2012	2013	2011 - 2012	2012 - 2013
Рентабельность производства (RПРОИЗВ)	36,47	36,17	165,17	-0,30	+129,00
Рентабельность продаж (RПРОДАЖ)	18,40	21,19	57,06	+2,79	+35,87
Рентабельность активов (RАКТ)	30,51	48,18	96,03	+17,67	+47,85
Рентабельность собственного капитала (RСК)	97,12	104,61	163,86	+7,49	+59,25
Рентабельность заёмного капитала (RЗК)	44,49	89,31	231,98	+44,82	+142,67

 

По результатам проведённого анализа рентабельности деятельности можно сделать выводы. За 2011 - 2012 г. г. в основном наблюдаем повышение уровня прибыльности предприятия. Только снизился показатель рентабельности производства в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 0,3 % (с 36,47 % до 36,17 %). Остальные изменения имеют положительную тенденцию. Наибольший рост произошёл в 2013 г. (с 89,31 % до 231,98 %) по сравнению с 2012 г. на 142,67 % в рентабельности заёмного капитала. В этом же году увеличилась рентабельность производства на 129,0 % (с 36,17 % до 165,17 %). Наименьший рост – в показателе рентабельности продаж составил 2,79 % в 2012 г. (21,19 %) по отношению к 2011 г. (18,40 %).

Показатели рентабельности деятельности организации зависят от показателей прибыли: валовой прибыли, прибыли продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли. Чем выше показатели прибыли, тем выше уровень рентабельности.

Таким образом, анализ рентабельности деятельности показал, что наблюдаются положительные тенденции в повышении конечного финансового результата работы предприятия.

Оценка влияния факторов на изменение уровня рентабельности продаж.

Влияние факторов на изменение рентабельности продаж (2012г.).

1. Оценка влияния отпускных цен на реализованную продукцию:

∆RПРОДАЖ(В) = (42048 – 10598) / 42048 – (14463 – 10598) / 14463 = 31450 / 42048 – 3865 / 14463 = 0,7480 – 0,2672 = 0,4808

2. Оценка влияния себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг:

∆RПРОДАЖ(С) = (42048 – 30879) / 42048 – (42048 – 10598) / 42048 = 11169 / 42048 – 31450 / 42048 = 0,2656 – 0,7480 = -0,4824

Изменение рентабельности продаж общее:

∆RПРОДАЖ = 0,4808 + (-0,4824) = -0,0016

Полученные результаты свидетельствуют о том, что уровень рентабельности продаж (2012 г.) снизился в связи с ростом себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. Увеличение отпускных цен на реализованную продукцию повысило уровень рентабельности продаж (2012.). Рост себестоимости повлиял в большей степени, чем изменение отпускных цен.

Влияние факторов на изменение рентабельности продаж (2013 г.).

1. Оценка влияния отпускных цен на реализованную продукцию:

∆RПРОДАЖ(В) = (31847 – 30879) / 31847 – (42048 – 30879) / 42048 = 968 / 31847 –11169 / 42048 = 0,0304 – 0,2656 = -0,2352

2. Оценка влияния себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг:

∆RПРОДАЖ(С) = (31847 – 12010) / 31847 – (31847 – 30879) / 31847 = 19837 / 31847 – 968 / 31847 = 0,6229 – 0,0304 = 0,5925

Изменение рентабельности продаж общее:

∆RПРОДАЖ = -0,2352 + 0,5925 = 0,3573

Полученные результаты свидетельствуют о том, что уровень рентабельности продаж (2013 г.) повысился в связи со снижением себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. Изменение отпускных цен на реализованную продукцию вызвало понижение уровня рентабельности продаж (2013 г.). Снижение себестоимости значительнее повлияло, чем изменение отпускных цен.

Оценка влияния факторов на изменение уровня рентабельности собственного капитала.

Оборачиваемость активов.

2011. 14463 / 6630,0 = 2,18
2012. г.: 42048 / 13983,5 = 3,01
2013. 31847 / 15109,0 = 2,11

Структура капитала предприятия.

2011. г 6630,0 / 2083,0 = 3,18
2012. г. 13983,5 / 6440,0 = 2,17
2013. г.: 15109,0 / 8854,5 = 1,71