Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2014 в 14:52, отчет по практике
Открытое акционерное общество «Восточный экспресс банк» – один из самых крупных и быстроразвивающихся российских финансовых институтов с самой широкой филиальной сетью среди частных банков (присутствует во всех федеральных округах страны, имеет свыше 1200 точек присутствия по всей стране).
Порядок совершения операций операционными кассами изложен в соответствующих нормативных указаниях Банка России.
По счету 20208 «Денежные средства в банкоматах» отражаются наличные денежные средства в рублях и иностранных валютах, находящиеся в банкоматах, которые принадлежат банку. Учет ведется в разрезе лицевых счетов по видам валют и банкоматам.
По счету 20209 «Денежные средства в пути» отражаются:
Ведутся лицевые счета в разрезе валют и каждого получателя средств.
4 Корреспондентские счета и межбанковские операции.
Суммы обязательных резервов, перечисленных Банком в Банк России отражаются по счетам 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России» и 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций, по счетам в иностранной валюте, перечисленные в банк России».
Счета открываются только на балансе Головного банка. Резерв создается по данным консолидированного баланса, филиалы самостоятельно резервы не начисляют.
Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года.
Открытие и закрытие корреспондентских счетов, а также ведение операций по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро» осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России. Порядок проведения операций, не описанных в существующих нормативных документах, регламентируется договором на установление корреспондентских отношений.
В случае использования электронного документооборота, доставка подтверждающих документов на бумажных носителях не производится.
Для учета операций по корреспондентским счетам банков-резидентов в балансе банка открываются лицевые счета балансовых счетов 30109 (счета «Лоро») и 30110 (счета «Ностро»).
Для учета движения средств в рамках межфилиальных расчетов, в балансе банка открываются лицевые счета балансовых счетов 30301 и 30302 в разрезе валют.
Для учета переданных и полученных ресурсов, перераспределяемых между подразделениями банка, каждому филиалу в балансе Головного банка открываются лицевые счета балансовых счетов 30305, 30306 (в разрезе каждого полученного, переданного вида ресурсов отдельно для каждого филиала, в разрезе валют)
Обмен платежными документами между Головным банком и филиалами производится электронным способом с использованием различных каналов связи. Доставка подтверждающих документов на бумажных носителях не производится.
5 Депозиты юридических лиц.
Банк привлекает средства юридических лиц в форме депозита, как в рублях, так и в иностранной валюте.
Для учета средств, привлекаемых банком в депозиты от юридических лиц, открываются лицевые счета балансовых счетов 410-422 в зависимости от формы собственности и вида деятельности вкладчика и срока депозитного вклада.
Средства юридических лиц – нерезидентов, привлеченные в форме депозитов, отражаются на счетах № 425. При использовании данного счета допускается корреспонденция только со счетом № 40807 «Юридические лица – нерезиденты».
Депозитный счет открывается на основании заключенного с юридическим лицом договора. Сумма вклада перечисляется на депозитный счет платежным поручением вкладчика.
6 Депозиты физических лиц.
На счетах 423, 426 учитываются на договорных условиях депозиты, вклады, прочие привлеченные средства физических лиц. Названия привлекаемых средств определяются в договорах. Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, кроме счетов для расчетов с использованием пластиковых карт.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков (владельцев средств) по срокам привлечения, видам валют.
Начисление процентов по вкладам физического лица производится на основании условий заключенного договора, а также в соответствии с ГК РФ и Положением «О порядке начисления процентов...»N 39-П от 26.06.1998г (ред. от 26.11.2007)
7 Операции с ценными бумагами.
Разработкой стратегии, определением направлений деятельности на рынке ценных бумаг, объектов купли-продажи ценных бумаг от имени Банка занимается Председатель Правления.
Бухгалтерские записи по отражению в учете операций с ценными бумагами осуществляются на основании распоряжения ГККК, подписанного Председателем Правления или его заместителем.
Учет вложений банка в ценные бумаги (кроме чеков, складских обязательств и сберегательных книжек на предъявителя) ведется на счетах первого порядка №№ 506-508, а долговых обязательств (кроме векселей) – на счетах №№ 501-503, 505. В аналитическом учете открываются счета второго порядка в разрезе эмитентов ценных бумаг и долговых обязательств с разделением на котируемые и некотируемые.
Датой совершения операции (приобретения/выбытия) ценной бумаги является дата получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора (сделки), определяющих переход прав. При погашении ценной бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги.
При определении себестоимости реализованных и выбывших ценных бумаг (кроме векселей) применяется метод оценки ФИФО, который предполагает списание выбывающих ценных бумаг одного выпуска по себестоимости ценных бумаг первых по времени приобретения.
8 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Учитываются на балансовом счете первого порядка № 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами».
На счете учитываются расчеты по операциям Банка с бюджетом, внебюджетными фондами, работниками банка по оплате труда (в том числе по договорам гражданско-правового порядка), по подотчетным суммам, с поставщиками, подрядчиками и покупателями, акционерами и прочими дебиторами и кредиторами.
На балансовых счетах второго порядка №№ 60301 и 60302 «Расчеты по налогам и сборам» учитываются расчеты с внебюджетными фондами:
По кредиту счета № 60303 проводятся суммы начислений в пользу внебюджетных фондов в корреспонденции со счетами учета расходов и других источников.
По дебету этого счета проводятся суммы, перечисленные внебюджетным фондам, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
Начисление и перечисление налогов и взносов во внебюджетные фонды на ФОТ филиалов осуществляется в Головном банке.
Учет ведется на балансовых счетах второго порядка №№ 60305 и 60306.
По кредиту счета № 60305 отражаются суммы начислений заработной платы, суммы премий и других, предусмотренных законодательством выплат в корреспонденции со счетами учета расходов, фондов.
По дебету этого счета списываются суммы удержанных налогов, вычетов и удержаний (включая ранее выданные авансы), в корреспонденции с соответствующими счетами, а также проводятся суммы произведенных выплат, в корреспонденции со счетами учета кассы, вкладов (депозитов), с корреспондентским счетом при переводе средств в другие банки.
По кредиту счета № 60306 списываются суммы авансов и переплат, засчитываемых при начислении заработной платы, в корреспонденции со счетом № 60305, либо возмещенных работником сумм, в корреспонденции со счетами учета кассы, корреспондентским счетом.
По дебету счета № 60306 отражаются: суммы авансов, выплаченных в счет предстоящих начислений заработной платы, либо в счет отдельных договоров гражданско-правового характера в корреспонденции со счетами учета кассы, вкладов (депозитов), с корреспондентским счетом при переводе средств в другие банки; суммы переплат (переначислений), выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом № 60305.
Аналитический учет ведется в подсистеме «Заработная плата» на лицевых счетах, открываемых по каждому работнику, включая лиц, не являющихся работниками банка, которые выполняли работу по отдельным договорам гражданско-правового характера.
Основанием для начисления заработной платы служит табель учета использования рабочего времени. Начисление заработной платы производится согласно штатному расписанию и положению о премировании работников банка, утвержденному Генеральным директором, на основании приказов по Банку.
Начисление заработной платы сотрудникам филиалов осуществляется в Головном банке. В день начисления заработной платы расходы на оплату труда (счет № 70206) передаются на балансы филиалов в корреспонденции со счетом № 30301.
В соответствии с Положением об оплате труда и Положением о порядке образования и использования Фонда оплаты труда региональных подразделений сотрудникам региональных подразделений ежемесячно начисляются резервы предстоящих расходов на счете 60348. По кредиту данного счета отражается начисление резерва, по дебету – использование резерва.
Учет ведется на балансовых счетах второго порядка №№ 60307 и 60308.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому работнику, получающему деньги или ценности под отчет, по видам расходов.
После получения от работника авансового отчета расходы списываются с активного лицевого счета № 60308 по назначению в дебет счетов по учету материалов, расходов, фондов и т.д. Остаток аванса приходуется в кассу в корреспонденции с указанным активным лицевым счетом по учету авансов, после чего остаток счета по учету авансов должен быть равен нулю.
Не допускается наличие пассивного остатка по лицевым счетам, открытым на активном балансовом счете № 60308.
9 Основные средства.
К основным средствам относится часть имущества со сроком службы выше одного года и стоимостью свыше 40 000 (Сорок тысяч) рублей. Основные средства отражаются в учете по стоимости приобретения, включая затраты, связанные с транспортировкой и установкой, сумму уплаченного налога на добавленную стоимость, с последующим списанием в установленном порядке через суммы износа.
Учет основных средств по их балансовой стоимости (первоначальной или восстановительной с учетом переоценки) ведется на лицевых счетах второго порядка, открытых на каждый объект:
60401 - «Основные средства (кроме земли)»
Аналитический учет ведется в карточках аналитического учета на каждый предмет основных средств. При принятии к бухгалтерскому учету каждому объекту основных средств присваивается инвентарный номер. Инвентарный номер присваивается в порядке возрастания.
Учет амортизации основных средств ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета:
60601- «Амортизация основных фондов».
Амортизация основных производственных фондов начисляется ежемесячно, исходя из их балансовой стоимости, отраженной по счету № 60401, по нормам, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 утверждена "Классификация" основных средств, включаемых в амортизационные группы. Сумма амортизационных отчислений за текущий период относится на счет № 70606 в последнюю рабочую неделю текущего месяца.
Учет основных средств и начисление амортизации ведется на балансе Головного банка. Расходы на амортизацию (счет № 70606) передаются на балансы филиалов через счет № 30301 в день начисления амортизации.
10 Нематериальные активы.
К нематериальным активам относятся приобретенные и (или) созданные банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд банка в течение длительного времени (свыше 12 месяцев).
Учет нематериальных активов ведется на счете № 60901 по первоначальной стоимости, которая складывается из затрат на приобретение, включая расходы по доведению активов до состояния, в котором они пригодны к использованию, сумму уплаченного налога на добавленную стоимость, с последующим списанием в установленном порядке через суммы износа.
Учет амортизации нематериальных активов ведется по балансовому счету № 60903. Амортизация нематериальных активов относится на расходы банка ежемесячно по нормам, рассчитанным исходя из сроков их полезного использования.
Информация о работе Предопределенность, воля и случай в мировой политике