Признание, учет, анализ и аудит краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам

Активы 

Код строки

На конец  отчетного периода

I. Краткосрочные активы

Денежные средства и  их эквиваленты

010

2808,3

Краткосрочные финансовые инвестиции

011

149,5

Краткосрочная дебиторская  задолженность

012

789,8

Запасы

013

1311,7

Текущие налоговые активы

014

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

015

Прочие краткосрочные  активы

016

640,3

Итого краткосрочных  активов

100

5699,6

II. Долгосрочные активы

Долгосрочные финансовые инвестиции

020

115,0

Долгосрочная дебиторская  задолженность

021

30,4

Инвестиции, учитываемые  методом долевого участия

022

Инвестиционная недвижимость

023

Основные средства

024

6205,9

Биологические активы

025

Разведочные и оценочные  активы

026

Нематериальные активы

027

29,4

Отложенные налоговые  активы

028

Прочие долгосрочные активы

029

Итого долгосрочных активов

200

6380,7

БАЛАНС (СТР. 100 + СТР. 200)

12080,3

Пассивы 

III. Краткосрочные обязательства

Краткосрочные финансовые обязательства

030

Обязательства по налогам

031

117,0

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам

032

103,0

Краткосрочная кредиторская задолженность

033

2576,0

Краткосрочные оценочные  обязательства

034

Прочие краткосрочные  обязательства

035

345,0

Итого краткосрочных  обязательств

300

3141,0

VI. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные финансовые обязательства

040

4140,0

Долгосрочная кредиторская задолженность

041

Долгосрочные оценочные  обязательства

042

Отложенные налоговые  обязательства

043

Прочие долгосрочные обязательства

044

Итого долгосрочных обязательств

400

4140,0

V. Капитал

Выпущенный капитал

050

4002,0

Эмиссионный доход

051

Выкупленные собственные  долевые инструменты

052

Резервы

053

107,3

Нераспределенный доход (непокрытый убыток)

054

690,0

Доля меньшинства

055

Итого капитал

500

4799,3

БАЛАНС (СТР. 300 + СТР. 400 + СТР. 500)

12080,3

Наименование показателей

Код стр.

На конец отчетного периода

Доход от реализации продукции  и оказания услуг

010

51505220

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

020

31833256

Валовая прибыль (стр. 010 – стр. 020)

030

19671964

Доходы от финансирования

040

Прочие доходы

050

140678

Расходы на реализацию продукции и  оказания услуг

060

8674997

Административные расходы

070

6235180

Расходы на финансирование

080

312008

Прочие расходы

090

Доля прибыли / убытки организаций  учитываемых по методу долевого участия

100

Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 –  стр. 060 – стр. 070 –стр. 080 –стр. 090 +/- стр. 100)

110

4590457

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

120

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120)

130

4590457

Расходы по корпоративному подоходному  налогу

140

3607870

Итоговая прибыль (убыток) за период (стр. 130 – стр. 140) до вычета доли меньшинства

150

1500087

Доля меньшинства

160

Итоговая прибыль (убыток) за период (стр. 150 – стр. 160)

170

1500087

Прибыль на акцию 

180

Регистрацномер

Дата

Поставщик

Транспортный

документ

Товарный документ

(товарно-транспортная накладная

и др.)

Расписка в

получении

документа

Приходный

ордер или акт о приемке груза

Запрос о

розыске

груза

Примечание

дата

номер

дата

номер

вид груза

сумма,

тенге

дата

номер

дата

номер

1

7.03

АО "Транстрой"

2.03

741

2.03

23

Бетон

127000

Жакин

5.03

1

2

9.03

АО "Энергоцентр"

4.03

54

за энергию

134000

Иманкулов

3

22.03

АО "Ликон"

20.03

523

16.03

173

материалы

182000

Жакин

20.03

2

4

23.03

ТОО "Дипик"

23.03

342

20.03

113

лес

240000

Иманкулов

Регистрац. номер

Расчет. документ

Поставщик

Приходный документ

Стоимость материалов по учетным ценам

С кредита счета 3310 в дебет счетов:

За неприбывший груз (в пути, на складе поставщика)

Сумма акцепта (тенге)

Отметки об оплате

1310, 1350

1320, 1330

1310

1330

8310

1420

(НДС)

дата

оплаты

1030

1

23

АО "Транстрой"

1

12000

10948

1752

12700

3.03

12700

2

54

АО Энергоцентр"

электро

энергия

11552

1848

13400

7.03

13400

3

173

АО "Ликон"

2

9600

7300

8441

6621

2410

17472

4

113

ТОО "Дипик"

24000

24000

25.03

24000

Итого

21600

7300

19389

6621

11552

6010

24000

67572

50100

Материалы в пути

24000

Всего

21600

7300

43389

6621

11552

6010

67572

50100

Процедуры аудита

Ответы

Примечание

нет ответа

Да

нет

1

2

3

4

5

Проверка наличия и  правильности оформления документов на приобретение товарно-материальных запасов

Имеются ли договоры по проведенным операциям с поставщиками и подрядчиками?

+

Изучается ли содержание договоров и правильно ли они  оформляются?

+

Контролируется ли полнота и  своевременность исполнения обязательств сторонами соответствующих договоров  вне зависимости от срока договора?

+

Правильно ли оформляются  приходные документы (акты, накладные, приходные ордеры, карточки складского учета и др?)

+

Проверка обоснованности, своевременности и правильности оформления предъявляемых претензий по количеству товарно-материальных запасов

Своевременно ли предъявляются  претензии поставщикам?

+

Предъявлялись ли штрафные санкции поставщикам при нарушении  договорных обязательств?

+

Проверяет ли служба внутреннего  контроля обоснованность начисленных  или полученных сумм штрафных санкций?

+

Всегда ли удовлетворяются  предъявляемые претензии?

+

Оформляется ли документально  возврат товарно-материальных запасов, не соответствующих качеству, указанному в счетах-фактурах, товарно-транспортных накладных и т.п.?

+

Проверка полноты и  своевременности оприходования  полученных ценностей или учета  выполненных работ и услуг

Регистрируются ли счета-фактуры  поставщиков в журнале учета  поступающих грузов?

+

Проводит ли служба внутреннего  контроля проверку полноты и своевременности оприходования материальных ценностей?

+

Правильно ли применяются  цены для оценки, наценок и скидок?

+

Сверяет ли бухгалтер  цены, указанные в счетах, с договорными?

+

Проверка достоверности, реальности и законности задолженности  поставщикам и подрядчикам

Соответствует ли полностью  задолженность поставщикам и  подрядчикам расчетным документам, договору, регистрам учета и запросам от поставщика?

+

Проводятся ли сверки расчетов с поставщиками?

+

Охватываются ли сверками все поставщики?

+

Проводилась ли инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками?

+

Проверка правильности составленных корреспонденции счетов, соответствия данных аналитического учета  данным синтетического учета

Разработана ли наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия?

+

Проверяет ли главный  бухгалтер проверку корреспонденции

счетов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками?

+

Проверяет ли служба внутреннего  контроля (аудита) правильность ведения учета расчетов с поставщиками и подрядчиками?

+