Сравнение федерального стандарта №7 с международным аналогом

    (i) Принятие во внимание  типов соглашений,  которые организация не может   продолжать   или которые могли бы  быть  продолжены  только  при определенных условиях.

    (ii) Документальное оформление выводов и принятого решения.

    (c) Информирование соответствующего персонала о политике и процедурах организации по сохранению клиентов.

    (d) Назначение лиц, ответственных за администрирование и мониторинг соблюдения политики и процедур организации по сохранению клиентов.

    G. МОНИТОРИНГ

    Политика

    Необходимо  осуществлять постоянный мониторинг адекватности и операционной эффективности политики и процедур по контролю качества.

    Процедуры

    1. Определение  сферы  действия  и содержания программы организации  по проведению мониторинга.

    (a) Определение процедур  мониторинга,  необходимых для   достижения достаточной уверенности в том,  что политика и процедуры организации по контролю качества действуют эффективно.

    (i) Установление целей,  подготовка инструкций и проверочных программ для использования в осуществлении мониторинга.

    (ii) Разработка  рекомендаций  в отношении объема работ и установление критериев выбора соглашений для осуществления мониторинга.

    (iii) Установление частоты и времени проведения мониторинга.

    (iv) Разработка процедур для разрешения  разногласий,  которые могут возникать между проверяющим и выполняющим или руководящим аудиторскими работами персоналом.

    (b) Определение уровней компетентности  и методов отбора  персонала, занятого мониторингом.

    (i) Определение критериев выбора  персонала,  занятого мониторингом, включая степень ответственности в организации и необходимость специальных знаний.

    (ii) Назначение лиц, ответственных за выбор персонала, осуществляющего мониторинг.

    (c) Осуществление деятельности по мониторингу.

    (i) Проверка  и тестирование  на  соответствие   общей   политике   и процедурам аудиторской организации по контролю качества.

    (ii) Выборочная  проверка  соглашений на соответствие профессиональным стандартам, политике и процедурам организации по контролю качества.

    2. Обеспечение предоставления  отчетов  об обнаруженных фактах соответствующему  уровню руководства с целью  планирования или осуществления  деятельности по  мониторингу,  а  также  с  целью   общего  анализа  системы контроля качества аудиторской организации.

    (a) Обсуждение  обнаруженных фактов общего характера с соответствующим руководящим персоналом.

    (b) Обсуждение  обнаруженных  фактов  по  отобранным   соглашениям   с руководившим их выполнением персоналом.

    (c) Отчет об обнаруженных  фактах,  как в общем,  так и по отдельным соглашениям, и рекомендации руководству организации в отношении запланированных и уже проведенных исправительных мер.

    (d) Установление  того,  что запланированные исправительные меры были осуществлены.

    (e) Определение необходимости в изменении политики и процедур аудиторской организации, учитывая результаты деятельности по мониторингу и другие связанные с этим вопросы.