Виды кредитов

Содержание

с.

Введение 3

1. Организация операций по межбанковскому кредитованию   5
1. Понятие и организация межбанковского кредитования   5
2. Виды межбанковских кредитов      8
3. Участники межбанковских кредитов             11
4. Порядок выдачи и погашения межбанковского кредита          13
5. Обеспечение межбанковского кредита                                  17
6. Резервы на возможные потери по межбанковскому

кредитованию                19

2. Оформление и учет операций по межбанковскому кредитованию       22
1. Организация учета предоставленных межбанковских кредитов    22
2. Учет операций по выдаче и погашению межбанковских

кредитов                 24

3. Порядок формирования, использования резервов на возможные потери по межбанковским кредитам и их учет                                  29
4. Порядок начисления и учет процентов по предоставленным         межбанковским кредитам                         32
5. Совершенствование учета операций по межбанковскому кредитованию                                                                                        37
6. Международный опыт учета операций по межбанковскому кредитованию                 41

Заключение                  44

Список использованных источников               46

Приложения                  48

 

Введение

Выбор темы межбанковского кредита обуславливается мною тем, что межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка. Ведь банк, особенно региональный банк, имеет жизненно важную роль в экономике привязанного региона, потому что  предприятия и население любого региона не могут отдельно существовать от экономической системы государства.

Цель курсовой работы - изучить порядок бухгалтерского учета расчетов по кредитам предоставленным другим банкам.

Исходя из поставленной цели, решались задачи:

- дать характеристику  операциям по кредитованию банков-заемщиков; 

- изучить нормативное  регулирование учета кредитов, предоставляемых  кредитной организацией другим банкам;

- изучить организацию  аналитического и синтетического  учета кредитов, предоставляемых  кредитной организацией другим  банкам;

- изучить порядок  проведения последующего контроля  за операциями по кредитованию  в банке-кредиторе.

Для решения  задач использованы методы:

- подбор и  изучение нормативной и учебной  литературы, раскрывающей порядок  организации кредитных операций  банка и их отражения на  счетах бухгалтерского учета;

- проведение  контроля за операциями по  кредитованию юридических лиц.

Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

Капиталистическому  производству необходим кредит. Кредит помогает мобилизации капитала, убыстряет  процесс производства, в известной  степени снижает издержки денежного обращения, облегчает уравнение нормы прибыли.

У банков все  чаще возникает потребность привлечения  заемных средств  для осуществления своей деятельности и получения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Курсовая работа выполнена с использованием нормативно-методической литературы, действующей на территории Российской Федерации, публикаций российских авторов в области оформления и учета операций по кредитованию банков-заемщиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Организация операций по межбанковскому кредитованию

 

1. Понятие и организация межбанковского

кредитования

Межбанковское кредитование - это  привлечение и размещение на договорных началах банками между собой  свободных денежных ресурсов в форме вкладов (депозитов) и кредитов.

Система межбанковского кредитования имеет два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй - между различными коммерческими  банками.

В современных условиях коммерческие банки для оперативного привлечения денежных средств используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными организациями.

Межбанковский механизм является основным источником заёмных кредитных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.

Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банками путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, которые заключаются в основном на определенный срок. Привлечение ресурсов осуществляется также в виде централизованных кредитов. Кредиты Банка России предоставляются коммерческим банкам в порядке финансирования и на конкурсной основе.

Каждая сделка по предоставлению межбанковского кредита (депозита) оформляется кредитным (депозитным) договором. Договор о заключении сделки должен предусматривать следующие позиции: валюту кредита, сумму кредита, процентную ставку, дату выдачи и возврата кредита, дату уплаты процентов по кредиту, срок предоставления кредита в днях, сумму процентов, подлежащих уплате, особые условия проведения сделки, обеспечение кредита, обязанности и ответственность сторон по использованию условий договора, платежные инструкции сторон, реквизиты заёмщика и кредитора.

Сотрудничество на рынке межбанковского кредитования оформляется генеральным  соглашением [Приложение А]. Генеральное соглашение о сотрудничестве на рынке межбанковских кредитов и депозитов представляет собой согласие участников соглашения о предоставлении друг другу краткосрочных (от 1 до 30 дней) межбанковских кредитов на взаимовыгодной основе.

После заключения соглашения в определенные данным соглашением сроки стороны  обмениваются следующими документами:

• копиями учредительных документов, заверенных печатью (учредительный договор, устав, лицензия на совершение банковских операций в российских рублях и иностранной валюте или генеральная лицензия);
• нотариально заверенными копиями карточек с образцами подписей и оттиском печати;
• копиями аудиторского заключений, если таковое имеется;
• доверенностями, в которых указываются имена трейдеров, отвечающих за определенный сегмент межбанковского рынка и уполномоченных на совершение необходимых действий в рамках генерального соглашения;
• другими необходимыми документами, определяемыми соглашением.

Согласно условиям генерального соглашения, стороны обязуются сохранять  конфиденциальность любой информации и данных, предоставляемых каждой из сторон в процессе исполнения соглашения, не раскрывать и не разглашать факты  и информацию по заключенным финансовым сделкам.

Порядок заключения сделок в рамках генерального соглашения заключается  в следующем. Как правило, сделки согласовываются уполномоченными  трейдерами сторон путем переговоров  по телефону или обмена документами, переданными по электронным средствам связи. Документ, направленный одной из сторон и содержащий все существенные условия сделки, признается офертой (предложением осуществить сделку), адресованной другой стороне, и не может быть отозван в течение срока акцепта. Если ответ контрагента содержит условия, отличающиеся от условий оферты, то он считается встречной офертой, и сделка не считается заключенной. Если ответ содержит условия, идентичные условиям оферты, то он считается акцептом на заключение финансовой сделки на предложенных условиях.

После согласования всех существенных условий сделки совершается обмен  письменными документами или  документами, переданными по электронным  средствам связи; форма документов определяется генеральным соглашением. Обмен этими документами, подлежащими заверению в обязательном порядке, считается фактом заключения сделки[8].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Виды межбанковских  кредитов

Вид кредитов представляет собой совокупность свойств, характерных  для той или иной сделки в экономическом  и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки  представляют собой свойства самого кредита, организационные свойства различаются в зависимости от порядка выдачи и погашения ссуд.

Кредитные ресурсы, покупаемые и продаваемые на рынке межбанковских кредитов, в зависимости от экономических свойств можно разделить на две большие группы: межбанковские кредиты и межбанковские депозиты. В зависимости от организационных свойств межбанковский кредит можно классифицировать по следующим критериям.

В зависимости от срока различают межбанковские кредиты до востребования и срочные. Срочные межбанковские кредиты привлекаются и размещаются на следующие сроки: 1 день, 2-7 дней, 8-30 дней, 31-90 дней, 91-180 дней, 181 день -1 год, 1-3 года, свыше 3 лет. Форма межбанковского кредита до востребования предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный установленный срок, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных и может быть востребован кредитором в любой момент по предварительному уведомлению.

В зависимости  от критерия платности кредита можно выделить ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой. Рыночная процентная ставка – это ставка, которая складывается в момент предоставления ссуды исходя из соотношения спроса и предложения на рынке. Межбанковские кредиты с повышенной процентной ставкой возникают в связи с высоким риском предоставления средств данному конкретному заемщику, при нарушении им условий кредитования, при прогнозе роста стоимости кредитных ресурсов. Льготная процентная ставка является элементом дифференцированного подхода к кредитованию и вследствие особенностей рынка межбанковского кредита применяется крайне редко.

В зависимости  от обеспечения кредита можно выделить межбанковские кредиты обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные. Как правило, в качестве обеспечения межбанковских кредитов используется все имущество заемщика. В отдельных случаях кредитор может потребовать обеспечение возвратности межбанковского кредита в виде залога требований ценностей. Большинство межбанковских кредитов в настоящее время принадлежит к необеспеченным.

Межбанковский кредит классифицируется также в зависимости от валюты сделки (российские рубли, иностранные валюты); в зависимости от наличия или отсутствия лимита ссудной задолженности; размера кредита. К крупным кредитам в России относятся ссуды, размер которых превышает 5% капитала банка-кредитора.

Межбанковский кредит можно классифицировать в зависимости от рисков, принимаемых на себя кредитором. Кредитный риск по каждой конкретной сделке определяется банком-кредитором самостоятельно и влияет на сумму, срок, процентную ставку по предоставляемому кредиту. Максимально допустимый риск по кредитам, выданным одному заемщику, установленный нормативными документами  Банка России, не должен превышать 25% собственных средств банка-кредитора, а совокупная величина крупных кредитов с учетом забалансовых требований не должна превышать размер капитала кредитора более чем в восемь раз.

Помимо традиционных межбанковских кредитов и депозитов, предоставляемых на основании кредитных договоров и генеральных соглашений, широкое распространение имеют такие виды межбанковского кредита, как бронирование средств по корреспондентскому счету и овердрафт. Бронирование средств представляет собой использование корреспондентского счета банка для блокировки средств на определенный срок, что по сути представляет собой межбанковский кредит.

При заключении договора на открытие корреспондентского счета часто предусматривается  возможность предоставления работы по корсчету в режиме овердрафта, сумма которого зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема оборота по корсчету[8].