Политика кредитования физических лиц (на примере Копейского отделения Сбербанка РФ)

Оптимальное значение коэффициента меньше или равно 3%.

Норматив использования  собственных средств (капитала) банка  для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Этот показатель рассчитывается по следующей формуле:

,

(1.5)

Где Кин  i - величина  i-й инвестиции   банка в акции (доли)   других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.

Оптимальное значение коэффициента меньше или равно 25%. [14,с.354].

Согласно действующему законодательству, для обеспечения своей финансовой надежности кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам. Так, согласно статье 71 Федерального закона Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также статье 24 новой редакции Федерального закона «О банках и банковской деятельности в РСФСР», банковские организации обязаны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. При этом порядок формирования и использования данных резервов устанавливается Банком России. Центральным банком устанавливаются также размеры создаваемых банками резервов.

Согласно Положению  на основании Федерального закона "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федерального закона "О банках и банковской деятельности" ЦБ устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Кредитные организации  обязаны формировать резервы  на возможные потери по ссудам.

Резерв формируется  кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Величина потери ссудой стоимости определяется как  разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности  по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется  по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва кредитные организации  определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

В целях определения  размера расчетного резерва в  связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

1) I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

2) II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

3) III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

4) IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

5) V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется  в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды.

Резерв формируется  в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды. [22,с.91].

Для осуществления своих  функций в области банковского  надзора и регулирования ЦБ проводит проверки кредитных организаций  и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные законом санкции по отношению к нарушителям.

В случае нарушения кредитной  организацией федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации ЦБ имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев. В случае невыполнения в установленный срок предписаний об устранении нарушений, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной  организации штраф до 1 процента  от размера оплаченного уставного  капитала, но не более 1 процента  от минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной  организации:

а) осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры активов;

б) замены руководителей  кредитной организации;

в) реорганизации кредитной  организации;

3) изменить для кредитной  организации обязательные нормативы  на срок до шести месяцев;

4) ввести запрет на  осуществление кредитной организацией  отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией,  на срок до одного года, а  также на открытие филиалов на срок до одного года;

5) назначить временную  администрацию по управлению  кредитной организацией на срок  до 18 месяцев;

6) отозвать лицензию  на осуществление банковских  операций в порядке, предусмотренном  федеральными законами. [22,с.99]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Методика анализа  кредитной политики коммерческого  банка

Для выбора алгоритма  анализа кредитной политики физических лиц Копейского отделения Сбербанка  РФ была изучена литература таких  авторов: Лаврушин О. И., Короткова Е. М., Букато В. И.

Ниже представлен сравнительный анализ методик проведения финансового анализа этих трёх авторов: (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Сравнение методик проведения анализа кредитной политики и кредитования физических лиц банка

Направление сравнительного анализа	Лаврушин О. И.	Короткова Е. М.	Букато В. И.
Наличие подготовительных процедур	Отсутствуют	Отсутствуют	Ознакомление с аудиторским  заключением;  с пояснительной запиской; проверка готовности
Степень   детализации анализируемых данных	В пределах данных бухгалтерской отчётности	В пределах данных бухгалтерской отчётности	Высокая степень детализации
Изучаемые показатели кредитной политики банка	Активы баланса; Выдаваемые кредиты; Доходы от кредитования; Ссудная задолженность; Кредитоспособность заёмщика; Кредитный портфель; Показатели ликвидности и рентабельности деятельности банка; Формирование резервов на возможные  потери	Выдаваемые кредиты; Доходы от кредитования; Ссудная задолженность; Кредитоспособность заёмщика; Показатели ликвидности деятельности банка; Значения обязательных нормативов; Кредитный портфель	Выдаваемые кредиты; Доходы от кредитования; Ссудная задолженность; Значения обязательных нормативов; Кредитный портфель; Формирование резервов на возможные потери
Количественная характеристика изучаемых показателей	Структура, удельный вес, динамика, темп роста,  коэффициенты, сравнение с нормативным  показателем	Структура, удельный вес, динамика, темп роста, коэффициенты, сравнение с нормативным показателем	Структура, удельный вес, динамика, темп роста
Источник исходной информации	Бухгалтерская отчётность	Бухгалтерская отчётность	Бухгалтерская отчётность

На основе изученной  литературы Лаврушина О. И., Коротковой Е. М., Букато В. И. для анализа кредитной  политики и кредитования физических лиц Копейского отделения Сбербанка РФ был выбран следующий альтернативный алгоритм.

Методика исследования показателей кредитной политики банка представлена в следующей  последовательности:

- анализ и оценка качества активов

- анализ кредитов;

- анализ эффективности  кредитной политики.

1. Анализ и оценка  качества активов.

Проводится вертикальный и горизонтальный анализ активов.

При анализе структуры  и динамики активов (вертикальный анализ и горизонтальный анализ) проводится анализ динамики ссудной задолженности и формирование резервов на потери по ссудам. Проводится расчёт и погодовой анализ удельных весов и темпов роста показателей:

-удельный вес ссудной  задолженности в активах банка;

-темпы роста ссудной  задолженности и резервов на потери по ссудам;

-доля сформированного  резерва в общей сумме ссудной  задолженности.

Далее рассчитываются группа показателей качества активов:

Удельный вес доходообразующих активов в составе активов  рассчитывается по следующей формуле:                  

,

(1.6)

где А_доход - доходные (работающие) активы;

     А_совок - совокупные активы.

Отношение доходных активов  к платным ресурсам рассчитывается по следующей формуле:

,

(1.7)

где П_платн ^_ платные пассивы.

Анализ агрессивной  или осторожной кредитной политики проводится по следующей формуле:

,

(1.8)

где СЗ - ссудная задолженность;

О - обязательства.

Если значение коэффициента равно более 0,7, то банк проводит агрессивную  кредитную политику, а если меньше 0,6, то банк проводит осторожную кредитную  политику.

Анализ возможности  проведения агрессивной или осторожной кредитной политики проводится по следующей формуле: