Задачи рационального построения процесса товародвижения предприятия

 

 

Рисунок 9 - Динамика товародвижения

 

В целом товарооборот предприятия в 2012 году по отношению к 2010 году увеличился на 9 289 тыс. руб., или на 40,4%, так же следует отметить, что по отношению к предыдущему году наблюдается положительная динамика товарооборота на 6 035 тыс. руб., или на 23,0%.

Так как Орловский филиал компании работает на территории всей Орловской области, то далее в таблице 10 проанализируем географическую структуру каналов товародвижения.

Таблица 10 - Структура географии каналов товародвижения

Район продаж	Товарооборот
	2010 год		2011 год		2012 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Ливны	10 127	44,1	11 542	44,0	14 431	44,7
Мценск	7 322	31,9	8 823	33,6	11 212	34,7
Болхов	3 512	15,3	3 912	14,9	4 303	13,3
Другие города области	2 024	8,8	1 962	7,5	2 328	7,2
ИТОГО	22 985	100,0	26 239	100,0	32 274	100,0

 

Таким образом, структура товародвижения претерпела некоторые изменения, наметилась тенденция роста доли товарооборота г.Ливны, так удельный вес продаж в нем в 2012 году составил 34,7%, против 31,9% в 2010 году, т.е. доля возросла на 2,8%.

В таблице 11 представим динамику товародвижения.

Таблица 11 - Анализ товародвижения за 2010-2012 годы

Район продаж	Товарооборот, тыс. руб.			Динамика
	2010 год	2011 год	2012 год	2011 – 2010		2012 – 2011		2012 – 2010
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Ливны	10 127	11 542	14 431	1 415	14,0	2 889	25,0	4 304	42,5
Мценск	7 322	8 823	11 212	1 501	20,5	2 389	27,1	3 890	53,1
Болхов	3 512	3 912	4 303	400	11,4	391	10,0	791	22,5
Другие города области	2 024	1 962	2 328	-62	-3,0	366	18,7	304	15,0
Всего	22 985	26 239	32 274	3 254	14,2	6 035	23,0	9 289	40,4

 

Рисунок 10 - Динамика товародвижения

 

За анализируемый период объем товарооборота предприятия увеличился на 40,4%, что произошло в основном за счет роста продаж в Ливнах и Мценске, прирост товарооборота по которым составил 53,1% и 42,5%, соответственно.

 

 

 

2.3 Анализ транспортных  расходов предприятия

 

Анализ объема выпуска и реализации продукции является частью управленческого анализа и производится с целью обоснования управленческих решений на повышение эффективности производства.

Безубыточный (критический) объем продаж рассчитывается из уравнения, основанного на равенстве выручки от реализации продукции и суммы постоянных и переменных издержек, вытекающих из определения безубыточности:

         

где  – цена единицы продукции;

 –  количество единиц реализованной  продукции;

 –  постоянные издержки;

 –  переменные издержки в затратах  на единицу продукции.

Для определения критического объема продаж и запаса финансовой прочности компании проведем анализ затрат.

Таблица 12 -  Структура затрат Орловского филиала ООО «Артис Т»

Вид затрат		Затраты
		2010 год				2011 год		2012 год
		тыс. руб.	уд. вес, %			тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
А		1	2			3	4	5	6
Постоянные затраты всего, в т.ч.		5 773	31,9			7 480	33,2	10 010	32,8
- ЗП персонала		4 050	22,4			5 346	23,7	7 200	23,6
- страховые взносы		1 053	5,8			1 390	6,2	1 872	6,1
- аренда склада и офиса	228			1,3	252		1,1	276	0,9
- коммунальные платежи	94			0,5	108		0,5	144	0,5
- амортизация	204			1,1	231		1,0	339	1,1
- прочие расходы	144			0,8	153		0,7	179	0,6
Переменные расходы всего, в т.ч.	12 344			68,1	15 056		66,8	20 470	67,2
- себестоимость товара	9 194			50,7	10 496		46,6	12 910	42,4
- транспортные расходы	3 150			17,4	4 560		20,2	7 560	24,8
Всего затрат	18 117			100,0	22 536		100,0	30 480	100,0

 

Анализ структуры затрат предприятия показал, что наибольшую долю в расходах предприятия занимают постоянные расходы, но следует обратить внимание, что с ростом товарооборота доля постоянных издержек снижается.

В таблице 13 произведем анализ динамики издержек компании.

Таблица 13 -  Анализ издержек за 2010-2012 годы

Вид затрат	Затраты, тыс. руб.			Динамика
	2010 год	2011 год	2012 год	2011 – 2010		2012 – 2011		2012 – 2010
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Постоянные затраты всего, в т.ч.	5 773	7 468	10 010	1 695	29,4	2 542	34,0	4 237	73,4
- ЗП персонала	4 050	5 346	7 200	1 296	32,0	1 854	34,7	3 150	77,8
- страховые взносы	1 053	1 390	1 872	337	32,0	482	34,7	819	77,8
- аренда склада и офиса	228	240	276	12	5,3	36	15,0	48	21,1
- коммунальные платежи	94	108	144	14	14,9	36	33,3	50	53,2
- амортизация	204	231	339	27	13,2	108	46,8	135	66,2
- прочие расходы	144	153	179	9	6,3	26	17,0	35	24,3
Переменные расходы всего, в т.ч.	12 344	15 056	20 470	2 712	22,0	5 414	36,0	8 126	65,8
- себестоимость товара	9 194	10 496	12 910	1 302	14,2	2 414	23,0	3 716	40,4
- транспортные расходы	3 150	4 560	7 560	1 410	44,8	3 000	65,8	4 410	140,0
Всего затрат	18 117	22 524	30 480	4 407	24,3	7 956	35,3	12 363	68,2

 

 

Рисунок 11 - Динамика затрат компании

 

Таким образом, за анализируемый период расходы Орловского  филиала компании выросли на 12 363 тыс. руб., или на 68,2%, в том числе постоянные расходы возросли на 73,4%, а переменные на 65,8%.

Помимо себестоимости товара и заработной платы персонала с отчислениями, большую долю в структуре затрат предприятия занимают транспортные расходы, так за анализируемый период они возросли на 4 410 тыс. руб., или на 140%.

Поэтому далее в таблице 14 представим анализ транспортных расходов предприятия.

Таблица 14 -  Транспортные расходы предприятия

Вид затрат	Затраты, тыс. руб.			Динамика
	2010 год	2011 год	2012 год	2011 – 2010		2012 – 2011		2012 – 2010
				абс.	%	абс.	%	абс.	%
Количество машин всего, в т.ч.	7	8	12	1	14,3	4	50,0	5	71,4
- газель	6	7	11	1	16,7	4	57,1	5	83,3
- рефрижератор	1	1	1	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Отработанные часы всего, в т.ч.	7 730	9 622	15 790	1 892	24,5	6 168	64,1	8 060	104,3
- газель	6 300	8 400	14 850	2 100	33,3	6 450	76,8	8 550	135,7
- рефрижератор	1 430	1 222	940	-208	-14,5	-282	-23,1	-490	-34,3
Транспортные расходы всего, тыс. руб., в т.ч.	3 150	4 560	7 560	1 410	44,8	3 000	65,8	4 410	140,0
- газель	2 127	3 548	6 623	1 421	66,8	3 075	86,7	4 496	211,4
- рефрижератор	1 023	1 012	937	-11	-1,1	-75	-7,4	-86	-8,4
Стоимость 1 часа работы
- газель	338	422	446	85	25,1	24	5,6	108	32,1
- рефрижератор	715	828	997	113	15,8	169	20,4	281	39,3