Кадровый аудит на соответствие законодательству расторжения трудовых отношений

ООО «ОСМиБТ» является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, общество имеет в собственности обособленное имущество, может приобретать и осуществлять имущественные права, нести обязанности, имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождение. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Место нахождение ООО «ОСМиБТ»: Россия, 309515, Белгородская область, г. Старый Оскол-15, пр-кт Алексея Угарова, 200, строение 2.

Работа ООО «ОСМиБТ» строится на основании устава [5], в котором определен правовой статус предприятия, основные направления и виды деятельности, участники общества, особенности организации работы.

Целью создания Общества является получение прибыли.

Одним из основных документов, которым руководствуется бухгалтер в своей работе, является «Учетная политика предприятия». Учетная политика ООО «ОСМиБТ» окончательно формируется директором предприятия и оформляется приложением.

Учетная политика предприятия на 2012 год регламентируется Приложение по учетной политике от 30 декабря 2008 г., принятого на основании ПБУ 1/08, Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и других нормативных документов.

Рабочий план счетов предприятия составлен на основании Плана счетов и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

Среднесписочная численность работников ООО «ОСМиБТ» в 2012 г. составила 1081 человек.

Структура управления ООО «ОСМиБТ» соответствует организационно-правовой форме деятельности объединения, где органами управления общества являются:

- Общее собрание участников  Общества;

- Генеральный директор Общества.

 В компетенцию Общего собрания входит: определение основных направлений деятельности Общества; измение Устава Общества, в том числе изменение размера Уставного капитала Общества; образование исполнительных органов Общества; утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества; утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов; назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг; принятие решений о реорганизации или ликвидации общества; принятие решения о создании филиалов и открытия представительств Общества [5, c. 7].

Генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества, осуществляет принятие решений по вопросам непосредственно текущего управления деятельностью ООО «ОСМиБТ».

Для проверки годовых отчетов и бухгалтерских балансов ежегодно привлекается профессиональный аудитор.

Организационная структура ООО «ОСМиБТ» имеет ярко выраженный линейно-функциональный характер, что объясняется сравнительно небольшой номенклатурной производимой продукции и фактически неразрывным основным производственным процессом.

Организационная структура ООО «ОСМиБТ» представлена в Приложении 1.

Продукция, производимая ООО «ОСМиБТ», принимается по собственным техническим условиям, имеющим более высокие требования, чем это определено в ГОСТ15167-93, все изделия проходят жесткий контроль качества, отличаются надежностью, прочностью, продуманностью дизайна и конструкции.

Санфаянс производства ООО «ОСМиБТ» по достоинству оценен потребителями и пользуется заслуженным спросом на рынке. География поставок – Россия и ближнее зарубежье.

 

 

2.2. Планирование кадрового  аудита на соответствие законодательству расторжения трудовых отношений

 

Планирование аудита описывает правило N 3 "Планирование аудита" Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности [4]

Аудиторская организация и индивидуальный обязаны планировать свою работу так, чтобы проверка была проведена эффективно.

Планирование аудита предполагает разработку общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур.

Планирование аудитором своей работы способствует тому, чтобы важным областям аудита было уделено необходимое внимание, чтобы были выявлены потенциальные проблемы и работа была выполнена с оптимальными затратами, качественно и своевременно.

Аудитору необходимо составить и документально оформить общий план аудита, описав в нем предполагаемые объем и порядок проведения аудиторской проверки. Общий план аудита должен быть достаточно подробным для того, чтобы служить руководством при разработке программы аудита. Вместе с тем форма и содержание общего плана аудита могут меняться в зависимости от масштабов и специфики деятельности аудируемого лица, сложности проверки и конкретных методик, применяемых аудитором.

При разработке общего плана аудита аудитору необходимо принимать во внимание:

а) деятельность аудируемого лица;

б) системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля;

в) риск и существенность;

г) характер, временные рамки и объем процедур;

д) координацию и направление работы, текущий контроль и проверку выполненной работы;

е) прочие аспекты.

Аудитору необходимо составить и документально оформить программу аудита, определяющую характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита. Программа аудита является набором инструкций для аудитора, выполняющего проверку, а также средством контроля и проверки надлежащего выполнения работы.

Общий план аудита и программа аудита должны по мере необходимости уточняться и пересматриваться в ходе аудита. Планирование аудитором своей работы осуществляется непрерывно на протяжении всего времени выполнения аудиторского задания в связи с меняющимися обстоятельствами или неожиданными результатами, полученными в ходе выполнения аудиторских процедур. Причины внесения значительных изменений в общий план и программу аудита должны быть документально зафиксированы [4].

Таким образом, планирование аудита - один из важнейших этапов аудиторской проверки, на котором вырабатывается оптимальная стратегия и тактика проведения аудита с учетом индивидуальных особенностей каждого аудируемого лица. От того, как аудитор спланировал проведение проверки, зависит рациональность использования трудоресурсов аудиторской организации, минимизация затрат и времени проведения аудита, риск необнаружения существенных ошибок в финансовой (бухгалтерской) отчетности клиента.

Необходимость кадрового аудита возникает в следующих случаях:

- при смене кадрового работника, отвечающего за ведение кадрового делопроизводства (при увольнении или переводе на другую должность, в другое подразделение, филиал);

- при вручении трудовой инспекцией предписания о предстоящей плановой проверке;

- при угрозе проверки после увольнения обиженного работника (невыплата вовремя заработной платы, премии, увольнение по инициативе работодателя);

- при смене руководства организации;

- при приведении кадровой документации в соответствие с действующим законодательством после произошедших в нем изменений.

Этапы проведения кадрового аудита на соответствие законодательству расторжения трудовых отношений:

1. Определение пакета необходимых кадровых документов для проверяемого предприятия.
2. Проверка кадровой документации на соответствие законодательству и нормативам предприятия.
3. Формирование подробного отчета по кадровому аудиту с рекомендациями по исправлению выявленных ошибок.

Результатом проведенного аудита кадровой документации будут:

- минимизация возможных рисков и финансовых потерь в виде штрафных санкций, связанных с проведением проверок соблюдения трудового законодательства;

- снижение рисков, связанных с трудовыми спорами и жалобами работников в правоохранительные и контролирующие государственные органы;

- сформировать эффективную кадровую политику.

Для проведения кадрового аудита на соответствие законодательству расторжения трудовых отношений с ООО «ОСМиБТ» необходимы следующие кадровые  документы:

1. Приказ по учетной политике;
2. Штатное расписание, со всеми дополнениями и изменениями;
3. График сменности
4. Табели учета использования рабочего времени
5. Приказы о прекращении действия трудового договора (об увольнении)
6. Документы, подтверждающие основание увольнения (заявления об увольнении по собственному желанию, соглашения о прекращении трудовых отношений и др.)
7. Уведомления работников (об истечении срока трудового договора, о прекращении трудового договора в течение испытательного срока, о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией или сокращением штата и др.) и подтверждения о получении таких уведомлений
8. Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику, записка- расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)

Конкретизируем состав документов для проверки на соответствие законодательству расторжения трудовых отношений по различным основаниям:

1. Увольнение по соглашению сторон (по п.1 части первой ст. 77 ТК РФ)

- соглашение сторон о расторжении трудового договора (ст. 78 ТК РФ);

- приказ об увольнении, с которым работник ознакомлен под роспись (при отказе работника подписать приказ или в случае невозможности довести приказ до сведения работника на приказе производится соответствующая запись согласно ст. 84.1 ТК РФ).

2) Увольнение в связи с истечением срока трудового договора (по п.2 части первой ст. 77 ТК РФ)

- уведомление работника о расторжении трудового договора в связи с истечением срока его действия (ст. 79 ТК РФ);

- приказ об увольнении, с которым работник ознакомлен под роспись (при отказе работника подписать приказ или в случае невозможности довести приказ до сведения работника на приказе производится соответствующая запись согласно ст. 84.1 ТК РФ)

3) Увольнение по собственному желанию (по п.3 части первой ст. 77 ТК РФ)

- заявление об увольнении (ст. 80 ТК РФ);

- приказ об увольнении, с которым работник ознакомлен под роспись (при отказе работника подписать приказ или в случае невозможности довести приказ до сведения работника на приказе производится соответствующая запись согласно ст. 84.1 ТК РФ).

4) Увольнение в связи с сокращением численности или штата (по п.2 части первой ст. 81 ТК РФ)

- приказ о сокращении численности и/или штата,· утвержденное приказом новое штатное расписание;

- письменное уведомление, сделанное за 2 месяца до увольнения работнику, о планируемом сокращении численности или штата (или письменное согласие работника на увольнение без предупреждения за 2 месяца);

- сличительная таблица (о преимущественном праве на оставление на работе при сокращении);

- письменное предложение имеющихся у работодателя вакансий работнику (под роспись);

- заявление работника об отказе работника от предложенных вакансий;

- документы, подтверждающие принятие определенных законом мер при угрозе массовых увольнений;

- документы, подтверждающие участие выборного органа первичной профсоюзной организации при рассмотрении вопросов, связанных с расторжением трудовых договоров в связи с сокращением численности и штата (ст. 82 ТК РФ);

- приказ об увольнении, с которым работник ознакомлен под роспись (при отказе работника подписать приказ или в случае невозможности довести приказ до сведения работника на приказе производится соответствующая запись согласно ст. 84.1 ТК РФ).

5) Увольнение работника в связи с несоответствием занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации (по п.3 части первой ст. 81 ТК РФ)

- утвержденное Положение об аттестации, с которым работник ознакомлен по расписку;

- уведомление о сроке аттестации, перечне вопросов и заданий (под расписку);

- протокол аттестационной комиссии;

- аттестационный лист;

- документ, подтверждающий письменное ознакомление работника с результатами аттестации;

- письменное предложение увольняемому работнику других вакансий, его письменный отказ;

- приказ об увольнении, с которым работник ознакомлен под роспись (при отказе работника подписать приказ или в случае невозможности довести приказ до сведения работника на приказе производится соответствующая запись согласно ст. 84.1 ТК РФ).