Методы совершенствования бизнес- процессов в страховых организациях

Рассмотрим структуру добровольного  страхования¹⁵, в ней почти 2/3 заключённых договоров приходится на имущественное страхование. С большим разрывом за ним следует личное страхование, иное, чем страхование жизни (20,1%). Страхование жизни у ООО«Итака-Север» составляет лишь 0,39%, что представляет собой один из самых низких показателей, приведённых в диаграмме. Оставшиеся примерно 6% приходятся на страхование ответственности.

Диаграмма .4.4.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Проведем анализ динамики структуры  страхового портфеля  с точки  зрения коэффициента убыточности каждого вида страхования в отдельности. Он позволяет сделать выводы о том, насколько грамотно сбалансирован страховой портфель компании, и о том, какие виды страхования приносят убыток, а какие потенциальную прибыль.¹⁶ Полученные в ходе анализа результаты сведены в приведённой ниже таблице:

 

Таблица 4.1.1.Поступления и выплаты ООО «Итака-Север» за 2009, 2010, 2011 год.

 

 

ПОКАЗАТЕЛЬ	2010	2011	2012
ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ, в млн. руб.
СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ: - совокупные страховые  премии (взносы) - страховые выплаты - коэффициент убыточности	80 308 25 774 0,32	100 228 36 311 0,36	28 361 246 403 8,68
ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ  (кроме страхования жизни) - поступления - выплаты - коэффициент убыточности	2262600 1092500 0,48	4695200 138700 0,02	6037400 2962200 0,49
ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ - поступления - выплаты - коэффициент убыточности	4 035 790 1 380 998 0,34	6 041 048 1 930 279 0,32	9 848 911 3 810 432 0,39
СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ - поступления - выплаты - коэффициент убыточности	372 513 42 457 0,11	450 125 56 929 0,12	762 388 70 069 0,09
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ, в млн. руб.
СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАНСКОЙ  ОТВЕТСТВЕННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ - поступления - выплаты - коэффициент убыточности	1 526 840 684 574 0,44	1 926 421 827 591 0,43	2 363 119 1 131 274 0,48
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ  СТРАХОВАНИЕ	0	0	0
ИТОГО: - поступления - выплаты - коэффициент  убыточности	6038077 2144728 0,35	8564774 2852497 0,33	13063153 5287800 0,40

 

Таким образом, мы видим, что добровольное страхование превалирует над обязательным, и, если говорить об общем состоянии страхового портфеля организации, то он довольно-таки сбалансирован, коэффициенты убыточности невелики.

Перейдем к анализу непосредственно  страховой деятельности с помощью  рассмотрения группы общих показателей финансового состояния страховой организации, которая  характеризует макроэкономическую ситуацию (структуру страхового портфеля, темпы роста страховой премии и выплат, уровень выплат, убыточности и т.д.) и включает в себя основные количественные характеристики деятельности страховой компании — показатели совокупной страховой премии и совокупных страховых выплат, в целом и по отдельным отраслям и видам страхования, структуру страхового портфеля, т.е. удельный вес видов и форм страхования в общем портфеля, брутто - и неттопоказатели, абсолютные и относительные показатели. Значение абсолютных показателей деятельности страховой организации используется для оценки масштабов ее деятельности и определения положения компании на страховом рынке.¹⁷ Динамика этих показателей позволяет прослеживать тенденции развития, изменения (общие и с разбивкой по отраслям) во времени, предоставляет возможность прослеживать тенденции развития, изменение финансового положения компании во времени.

Итак, рассмотрим состав и структуру  страхового портфеля.

 

Таблица 4.1.2. Состав и структура  страхового портфеля

Вид страхования	2010			2011			2012			2012 к 2010 (+;-)
	Договора страхования  шт.	% к итогу	Страховая сумма, т. руб.	Договора страхования  шт.	% к итогу	Страховая сумма, т. руб.	Договора страхования  шт.	% к итогу	Страховая сумма, т. руб.	По договорам страхования, шт.	По страховой сумме, т. руб.
Имущества физ. лиц	58	15.3	145	65	14.7	162,5	80	14.8	200	+27.5	+27.5
Домашнего имущества	35	9.2	105	28	6.3	84	41	7.6	129	+14.6	+18.6
От несчастных случаев	12	3.1	75	15	3.4	87,5	10	3.3	73.1	-20	-2.5
Объектов повышенной опасности	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ДМС	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Наземных транспортных средств	42	11.08	350	55	12.5	487,2	54	10	479,3	+22.2	+26.9
Имущества юр. лиц	64	16.8	450	78	17.7	584,6	80	14.8	871	+20	+48.3
Нежилых помещений	14	3.6	251	12	2.7	147	15	2.7	262	+6.6	+4.1
Профессиональной ответственности	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ОСАГО	154	40.6	785	187	42.5	867,5	250	46.4	1258	+38.4	+37.5
Страхование грузов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Страхование качества услуг	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	379	-	2116	440	-	2420,3	533	-	3291,9	+28.8	+35.7

 

По таблице можно сделать  следующие выводы: страховой портфель компании сбалансирован, по основным показателям  ООО«Итака-Север» находится в плюсе, не считая небольшого минуса в страховании от несчастных случаев. Однако некоторые виды страхования в компании не развиты. Обращаясь непосредственно к структуре страхового портфеля, можно сказать, что его основную  часть занимает ОСАГО, далее идут договоры по страхованию имущества юридических лиц, физических лиц и наземных транспортных средств. Остальные виды страхования занимают незначительную процентную долю в страховом портфеле компании.

              4.2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ  ГСК «ЮГОРИЯ»

 

Под финансовой устойчивостью страховых  операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами  по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых  взносов (премий).

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного  уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования (ст. 25 Закона "О страховании"). Уставный капитал (уставный фонд) страховых  организаций первоначально формируется  за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг.¹⁸

Минимальный размер уставного капитала для различных видов страхования  и перестрахования устанавливается  Департаментом страхового надзора  с последующим ежегодным пересмотром. Уставный капитал акционерного страхового общества закрытого типа создается  за счет взносов учредителей и  продажи акций работникам данного  общества, а АСО открытого типа - путем обмена взносов на акции  учредителей и продажи акций  по открытой подписке на аукционе или  бирже.

Аккумуляция средств страхового фонда  достигается прежде всего за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться  двояко: как определение системы  вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Проведём анализ финансового состояния  ООО «Итака-Север» на 01/01/2012 года на основе данных бухгалтерского баланса¹⁹:

1.Коэффициент текущей ликвидности  (даёт общую оценку ликвидности  активов):

= величина текущих оборотных активов / величина краткосрочных пассивов = ((220) + (250) + (270)) / (690) = 9675 / 665= 14,7

Данный результат свидетельствует  о том, что на 1 рубль текущих  обязательств у ООО  «Итака-Север» приходится 14.7 рубля ликвидных активов, что является хорошим показателем, т.к. основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатёжеспособным является значение < 2.

2.Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами:

= источники собственных средств / величина внеоборотных активов = (итог раздела II баланса, (490)) / ((110) + (122) + (230) + (240)) = 2498/ 2592= 0,9

Фактический показатель обеспеченности собственными оборотными ресурсами  превышает минимальный нормативный  показатель (0,1), что опять же позволяет  сделать вывод об удовлетворительной структуре баланса.

3.Коэффициент абсолютной ликвидности  (платёжеспособности) – наиболее  жёсткий показатель определения  ликвидности предприятия (показывает, какая часть краткосрочных заёмных  средств может при необходимости  быть погашена немедленно):

= денежные средства / величина краткосрочных пассивов = (270) / (690) = 7989/665= 12,01

Учитывая, что нижняя граница этого  показателя установлена на уровне 0,2, т.е. платёжеспособная организация  должна быть в состоянии немедленно погасить как минимум 20% своих краткосрочных  обязательств, «Цюрих Ритейл» в этом смысле является абсолютно ликвидной страховой компанией.

4. Коэффициент финансового риска  – отношение собственных средств к заёмным средствам, показывающее, сколько заёмных средств предприятие привлекло на 1 рубль собственных средств:

= заёмные средства / собственные средства = (690) / (490) = 665/2498 = 0,26.

Считается, что если значение данного  показателя превышает единицу, то финансовая автономность и устойчивость оцениваемой  организации достигают критической  точки. Рекомендуемое значение  - не более 0,7. Показатель исследуемой  компании удовлетворяет рекомендуемому значению, что положительно характеризует  финансовую устойчивость компании.

5. Коэффициент долга, рассчитываемый  как отношение заёмных средств к валюте баланса:

= (690) / (300) = 665/29012= 0,022

Нормативное значение коэффициента привлеченного  капитала должно быть меньше или равно 0,4, чему вполне соответствует результат  ООО «Итака-Север» Учитывая, что  доля заёмных средств в валюте баланса изучаемой компании на протяжении последних лет оставалась на стабильно  невысоком уровне, можно сделать  вывод о тенденции укрепления финансовой устойчивости компании, что  делает её более привлекательной  для деловых партнёров.

6.Коэффициент манёвренности собственных  источников:

= собственные оборотные средства / сумма источников собственных средств = ((250) + (270)) / (490) = 8354/2498= 3,34

Данный показатель отражает степень  мобильность (гибкости) использования  собственных средств, т.е. показывает, какая часть собственного капитала не закреплена в ценностях внеоборотного характера и даёт руководству компании возможность маневрировать этими средствами. Расчётный показатель «Цюрих Ритейл» несколько превышает нормативный, установленный на уровне 0,2-0,5. Это связано с высокой долей денежных средств в совокупных активах ВСК. Полученное значение говорит о наличии у страховщика крайне широких возможностей для финансовых манёвров.

8. Для определения степени вероятности  дефицитности средств используется  коэффициент профессора Ф. В.  Коньшина²⁰:

        

где Т - средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n - количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля).

Рассчитаем этот коэффициент для  ООО «Итака-Север» для каждого  года в отдельности (используем данные из таблицы 4.1.2.):

2010 год

К =   1 – 5,58/ 379 * 5,58 = 4,58/2114,82 = 0,0021 = 0,04

2011 год

К =  1 – 5,5/440 * 5,5 = 4,5/2420 = 0,0018 = 0,042

2012 год

К =      1 – 6,17/533 * 6,17 = 5,17/3288,61 = 0,0015 = 0,038

Однако следует иметь в виду, что коэффициент профессора Ф. В. Коньшина дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т. е. без катастроф, землетрясений, гибели космических кораблей, самолетов и т. п.).

Итак, подведём итог анализа финансового  состояния ООО «Итака-Север»: данная организация использует все источники  финансовых ресурсов, полностью покрывает  запасы и затраты, имеет отличные показатели финансовой устойчивости и  платёжеспособности. Её деятельность в целом успешна и соответствует  требованиям действующего законодательства, что свидетельствует о её конкурентоспособности  и привлекательности для потенциальных  страхователей.

     Мероприятия по улучшению работы

Развитие страхового рынка зависит от макроэкономических параметров, а именно, от улучшения  экономической ситуации как в стране, так и в регионах России, и, как следствие, укрепление финансового состояния субъектов хозяйствования – потенциальных страхователей (физических и юридических лиц), так как это позволит им шире пользоваться услугами страхования. В свою очередь, это приведет к увеличению объемов страховых операций и росту страховых резервов, которые страховые компании могут  широко использовать в инвестиционных целях.

Потенциал страхового рынка высокий, что требует применения активных мер как со стороны органов  управления, так и самих страховых  компаний по его мобилизации.

Институты, механизмы, инструменты развития рынка страховых  услуг:

1. Нормативно-правовое  регулирование требует формирования  адекватной законодательной базы  системы страхования, обеспечивающей  постоянный учет изменяющихся  социально-экономических и экологических  условий с целью минимизации  рисков социально-экономической  и экологической жизни, в рамках  федерального законодательства.