Организация стратегического контроля в организации

 

Многое также зависит  от организационной структуры управления, эффективности коммуникаций и действенности  системы управления персоналом.

Одна из особенности системы  управления ОАО «Молоко» г.Когалым связана с его организационно-правовой формой.

Руководство текущей деятельностью  предприятия осуществляет генеральный  директор, который принимает решения  по оперативным вопросам внутренней деятельности, представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми  работниками. Генеральный директор несет ответственность перед  обществом за причиненные убытки.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общим собранием участников избирается ревизионная комиссия, которая по результатам проверки составляет заключение.

Трудовой коллектив предприятия  составляют граждане, участвующие своим  трудом в его деятельности на основе трудового договора. Основной формой осуществления полномочий трудового  коллектива является общее собрание, которое решает вопросы о необходимости  заключения с предприятием коллективного  договора. Коллективным договором регулируется производственные и трудовые отношения, вопросы охраны труда, социального  развития коллектива.

Взаимодействие всех звеньев  и уровней управления осуществляется на основе действующей структуры  управления.

Организационная структура  управления предприятием представлена на рис.2 (см. приложение 3).

Для эффективного управления предприятием образована линейно-функциональная структура управления с учетом специфики  организационно-правовой формы предприятия.

Генеральному директору  подчиняются заместители генерального директора: по техническим вопросам, по экономике, по идеологической работе, по маркетингу и материально-техническому снабжению, главный технолог, директора  шести филиалов. Им, в свою очередь, подчиняются начальники цехов и  энергослужбы.

Таким образом, система управления предприятием основана на специализации  управленческого процесса по функциональным подсистемам организации, по каждой из которых формируется иерархия служб. Результаты работы каждой службы аппарата управления оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач.

Например, работу основного  производства оценивают показателями времени переработки молока и  затрат на работы по производству, розливу  и упаковке молочных продуктов, служб  по ремонту оборудования – показателями времени простоев и затрат на проведение ремонтных работ. Соответственно должна строиться и система материального  поощрения, ориентированная, прежде всего  на достижения высоких показателей  каждой службы. При этом конечный результат  в целом становится как бы второстепенным, так как считается, что все  службы в той или иной мере работают на его получение. При такой организации  управления предприятие может успешно  функционировать лишь тогда, когда  изменения по всем структурным подразделениям происходят равномерно. Но так как  в реальных условиях этого нет, возникает  неадекватность реакции системы  управления на требования внешней среды. Положение усугубляется утратой  гибкости во взаимоотношениях работников аппарата управления из-за применения формальных правил и процедур. В  результате затрудняется и замедляется  передача информации, что не может  не сказаться на скорости и своевременности  принятия управленческих решений. Необходимость  согласования действий разных функциональных служб резко увеличивает объем  работы руководителя предприятия и  его заместителей, т.е. высшего эшелона  управления.

Недостатки линейно-функциональной структуры управления на практике усугубляются за счет таких условий хозяйствования, при которых допускается не соответствие между ответственностью и полномочиями у руководителей разных уровней  и подразделений; повышаются нормы  управляемости особенно у генерального директора и его заместителей; формируются нерациональные информационные потоки; чрезмерно централизуется оперативное управление; не учитывается специфика работы различных подразделений.

Директор получает информацию от непосредственно подчиненных  ему лиц, принимает решение по всем вопросам, относящимся к руководимому предприятию и несет ответственность за его работу. Рассмотрев структуру управления и функции должностных лиц и служб, на мой взгляд, необходимо внести в нее изменения, путем упразднения некоторых служб или их объединения, что позволит уменьшить уровни руководства и учесть современные направления развития менеджмента и экономики предприятия в целом.

 

2.2 Характеристика финансового  состояния ОАО «Молоко» г.Когалым

 

Для оценки структуры имущества предприятия и источников его образования рассмотрим таблицу 2.

В 2012 г. произошло увеличение общей стоимости внеоборотных активов, которые на конец года составили 103 678 млн. руб., что на 16/27% больше показателя 2011 г.

Основные средства в 2012 году возросли по сравнению с 2011 годом на 10 529 млн. руб. (темп роста составил 111,89%). Увеличение величины основных средств объясняется тем, что предприятие приобрело новое оборудование.

В 2012 году произошло уменьшение оборотных активов и составило 6 235 млн. руб. В 2011 году удельный вес запасов составил 33,81%, а в 2012 году 71,71 %. Сократилась дебиторская задолженность в 2012 году по сравнению с 2011 годом, это почти в 2 раза меньше предыдущего года. В 2011 году она составила 26095 млн. руб., а в 2012 году – 21 399 млн. руб.

В 2012 году величина собственного капитала уменьшилась на 4 252 млн. руб. Сокращение произошло за счет уменьшения прочих источников собственных средств и нераспределенной прибыли, что является результатом малоэффективной работы. Величина краткосрочных обязательств к концу 2012 года уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 12 336 млн. руб. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность в 2012 году, тогда как в 2011 году кредиторская задолженность значительно меньше дебиторской, т.е. в 2012 году предприятие привлекало дополнительные источники финансирования.

Таблица 2

Структура имущества и  источников его финансирования ОАО  «Молоко» г.Когалым на начало 2011-2012 гг:

					млн.руб.
№	Статьи баланса	На конец 2011 г.	Уд. Вес %	На конец 2012 г.	Уд. Вес %	Темп роста, %
	АКТИВ
I	Внеоборотные активы
	Основные средства	88 543	99,30	99 072	95,56	111,89
	Нематериальные активы	18	0,02	18	0,02	100,00
	Вложения во внеоборотные активы	608	0,68	4588	4,43	754,61
	Итого по разделу I	89 169	89169	103 678	89169	116,27
II	Оборотные активы
	Запасы и затраты	17 254	33,81	32 120	71,71	186,16
	в том числе:
	сырье, материалы	8 102	15,88	9 957	22,23	122,90
	животные на откорме	1 415	2,77	1 600	3,57	113,07
	незавершенное производство	1 259	2,47	1 298	2,90	103,10
	готовая продукция	6 272	12,29	19 045	42,52	303,65
	расходы буд.периодов	206	0,40	220	0,49	106,80
	Налоги по приобретенным  ценностям	6 196	12,14	7 802	17,42	125,92
	Дебиторская задолженность	26 095	51,14	21 399	47,77	82,00
	Денежные средства	1 192	2,34	-16 884	-37,69	-1 416
	Финансовые вложения	290	0,57	355	0,79	122,41
	Прочие оборотные активы	2	0,00	2	0,00	100,00
	Итого по разделу II	51 029	100,00	44 794	100,00	87,78
	БАЛАНС	140198		148472
	ПАССИВ
III	Капитал и резервы
	Уставный фонд	11 801	68,16	11 801	90,35	100,00
	Резервный фонд	25	0,14	25	0,19	100,00
	Прочие источники собственных  средств	5 488	31,70	1 236	9,46	22,52
	Итого по разделу III	17 314	100,00	13 062	100,00	75,44
IV-V	Обязательства
	Долгосрочные кредиты  и займы	26 560	18,72	32 300	21,88	121,61
	Краткосрочные кредиты и  займы	97 366	68,62	85 000	57,58	87,30
	Кредиторская задолженность	17 935	12,64	30 316	20,54	169,03
	в том числе:
	перед поставщиками и подрядчиками,	13 134	9,26	26 392	17,88	200,94
	расчеты по оплате труда	843	0,59	900	0,61	106,76
	расчеты по налогам и сборам	374	0,26	298	0,20	79,68
	расчеты по социальному страхованию	109	0,08	126	0,09	115,60
	расчеты с разными дебиторами и кредиторами	3 475	2,45	3 266	2,21	93,99
	Резервы предстоящих расходов	31	0,02	0	0,00	0,00
	Прочие виды обязательств	7	0,00	7	0,00	100,00
	Итого по разделу IV-V	141899	100,00	147623	100,00	104,03
	БАЛАНС	159213		160685
	Коэф-т текущей ликвидности	0,44		0,49
	Коэф-т обеспеченности финан.обязат.активами	0,99		0,85
	Коэф-т обеспеченности собств.оборот.средствами	-1,41		-1,59

 

Финансовые результаты деятельности характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Финансовые результаты деятельности ОАО «Молоко» г.Когалым за 2011-2012 гг. приведены в таблице 3.

Таблица 3

Формирование прибыли  ОАО «Молоко» за 2011-2012 гг:

Расчет прибыли от реализации
ОАО "Молоко" г. Когалым			млн.ру.
№ п/п	Наименование показателей	2011	2012	Изм. (+,-)
1.	Выручка от реализации продукции	228 252	275 450	47 198
2.	Налоги, сборы от реализации продукции	15 929	18 917	2 988
3.	Выручка от реализации продукции (за минусом НДС и обязательных платежей)	212 323	256 533	44 210
4.	Себестоимость продукции	241 474	255 262	13 788
4.1.	условно-переменные издержки	159 759	189 012	29 253
4.2.	маржинальная (переменная) прибыль	52 565	67 520	14 955
4.3.	условно-постоянные издержки	81 715	66 249	-15 466
5.	Прибыль (убыток) от реализации	-29 151	1 271	30 421
6.	Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	76 894	1 900	-74 994
7.	Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов	1 174	-1 970	-3 144
8.	Прибыль (убыток) за отчетный период	48 917	1 201	-47 717
9.	Налоги, сборы и платежи, производимые из прибыли	479	966	487
10.	Расходы и платежи из прибыли	0	0
11.	Сумма льготы по налогу на прибыль	0	0
12.	Прибыль (убыток) к распределению	48 438	235	-48 204
	в т.ч. по направлениям использования:
12.1.	Фонд выплаты дивидендов	2 422	12	-2 410
12.2.	Фонд потребления	19 375	94	-19 281
	заработная плата за счет прибыли	0	379	379
12.3.	Фонд накопления	9 688	47	-9 641
12.4.	Фонд пополнения СОС	14 532	70	-14 461
12.5.	Резервный фонд	2 422	12	-2 410
12.6.	Отчисления части прибыли  предприятиями с долей государства	0	0
13.	Чистая прибыль	46 017	-156	-46 172
	Справочно:
	Рентабельность по прибыли  от реализации	-12,1	0,5	12,6
	Рентабельность по чистой прибыли	20,1	0,1	-20,0

 

По данным таблицы 3, можно  отметить, что в 2012 г. выручка увеличилась на 47 198 млн. руб. Также увеличилась себестоимость на 13 788 млн. руб., себестоимость растет большими темпами, это отрицательный фактор.

Положительной тенденцией является то, что темпы роста выручки  в 2011 и в 2012 гг. опережали темпы роста себестоимости в аналогичных годах.

Также следует рассмотреть  динамику показателей по труду в  ОАО «Молоко» г.Когалым.

 

 

 

Таблица 4

Анализ показателей по труду в ОАО «Молоко» за 2011-2012гг:

Расчет потребности в  трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников ОАО "Молоко" г. Когалым
		2011			2012
№ п/п	Наименование показателей	Среднеспис. численность, чел.	Среднемес. з/плата, тыс. руб	Расходы на оплату труда, млн.руб.	Средне спис. Численность, чел.	Среднемес. з/плата, тыс.руб.	Расходы на оплату труда, млн.руб.
1.	Промышленно-производственный персонал	1120	894,6	12 023	1121	1012,0	13 613
2.	Персонал неосновной деятельности	149	771,5	1 379	149	864,0	1 545
3.	Не списочный состав						0
4.	Итого:	1269	880,1	13 403	1270	994,6	15 158
5.	Отчисления на соц.нужды			5 242			5 154
6.	Итого расходов на оплату труда			18 645			20 312
7.	Расход на оплату труда, вкл. в затраты на произв. и реализ. Продукции						14 779
7.1.	в т.ч. условно-переменные издержки			8 564			9 591
7.2.	условно-постоянные издержки			-8 564			5 188
8.	Темп роста зарплаты, %					113,0
9.	Размер тарифной ставки 1 разряда		19			194
10.	Выработка продукции на 1 работника		166,8			189,9
11.	Темп роста выработки  продукции, %					113,9