Планирование финансовых результатов деятельности организации

 

Прибыль, оставшаяся после уплаты налога на прибыль, называется нераспределённой прибылью. После соответствующих выплат учредителям в виде долей она используется предприятием на прирост собственного капитала и называется чистой (реинвестируемой) прибылью, которая составила 12952 тыс. рублей = (17566 тыс. рублей - 4630 тыс. рублей - 61 тыс. рублей + 77 тыс. рублей).

 

Таким образом, одна часть прибыли  участвует в процессе накопления и увеличивает имущество предприятия, вторая часть - используется на потребление. При этом не вся прибыль, направляемая на накопление, используется в следующем  отчётном периоде полностью. Остаток имеет важное значение как резерв и может быть в последующие периоды направлен на покрытие возможных убытков и финансирование затрат. Чистая прибыль, используемая на накопление, и чистая прибыль прошлых лет свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития.

 

Распределение прибыли, остающейся в  распоряжении предприятия, - одно из направлений  внутрифирменного планирования. Отчёт  по прибыли представляет собой естественную основу для формирования бюджета по прибыли. Даже если на предстоящий период запланированы те же самые действия, что и в отчётном периоде, прибыль может измениться под воздействием внешних и внутренних условий. Инфляция, изменения в области валютных отношений, в области налогообложения или в области хозяйственного законодательства, изменения в структуре потребления и изменения условий конкуренции - далеко не полный перечень внешних причин для изменения прибыли. Внутри предприятия могут быть приняты решения о новых инвестициях, о производстве нового продукта, об изменении структуры кадров, маркетинговой политики и т.п.

 

Важной задачей анализа является изучение вопросов использования средств  фондов накопления и потребления.

 

Средства этих фондов имеют целевое  назначение и расходуются согласно утвержденным сметам.

 

Фонд накопления используется в  основном для финансирования затрат на расширение производства, его техническое  перевооружение, внедрение новых  технологий и т.д.

 

Фонд потребления может использоваться на коллективные нужды (расходы на содержание объектов культуры и здравоохранения, проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий) и индивидуальные (вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, стоимость путевок в санатории и дома отдыха, стипендии студентам, частичная оплата питания и проезда, пособия при уходе на пенсию и т.д.).

Использование чистой прибыли представлено на рисунке 3.

 

Рис. 3 - Использование чистой прибыли

 

Как видно из рисунка 3 на ОАО Гостиница "Венец" формируются следующие направления использования чистой прибыли:

• Фонд накопления (7693 тыс. рублей):

• фонд собственности трудового коллектива (2780 тыс. рублей);
• фонд производственного развития (3540 тыс. рублей);
• резервный фонд (1373 тыс. рублей).

• Фонд потребления (5259 тыс. рублей)

• фонд материального поощрения сотрудников (2720 тыс. рублей);
• отвлечения на благотворительные и иные цели (1260 тыс. рублей);
• фонд социального развития (1279 тыс. рублей).

 

2.4 Факторный  анализ прибыли.

 

Прибыль от реализации услуги в общем случае изменяется под воздействием таких факторов, как изменение: объема реализации; структуры услуг; отпускных цен на предоставленные услуги; цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на энергию и перевозки; уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.

 

Анализ балансовой прибыли показывает, что наибольший удельный вес в  составе балансовой прибыли занимает прибыль от реализации услуг. Размер прибыли от реализации услуг ОАО  Гостиница "Венец" зависит:

 

• От методов списания безнадежных долгов;
• От принятой оценки товарно-материальных ценностей;
• От методов начисления амортизации основных фондов и нематериальных активов;
• От изменения сроков погашения расходов будущих периодов, сокращение которых ведет к росту себестоимости услуг отчетного периода.

 

Основными задачами факторного анализа в ОАО Гостиница "Венец" являются:

 

• Оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения их фактической величины;
• Выявление и измерение действия различных факторов на прибыль;
• Оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объема реализации и издержек.

 

Прибыль от реализации услуг находится  как разница между выручкой от реализации продукции в действующих  ценах и затратами на производство и реализацию услуг, следовательно  прибыль от реализации услуг в отчетном периоде составит 20258 тыс. рублей (126844 тыс. рублей - 106586 тыс. рублей).

 

Анализ прибыли от реализации услуг  предполагает не только общую оценку динамики выполнения плана по прибыли  от реализации, но и оценку различных факторов, воздействующих на величину и динамику прибыли от реализации. Расчет количественного влияния на величину прибыли можно определить, используя данные таблицы 3, которые берутся из формы №2.

 

 

 

Показатели	За пред. год, тыс. рублей	По себестоимости и ценам пред. года, тыс. рублей	По себестоимости и ценам  отчетного года, тыс. рублей
1) выручка от реализации услуг	92352	114526	126844
2) полная себестоимость предоставленных  услуг	77668	108256	106586
3) прибыль от реализации услуг	14684	12654	20258

Таб.3 - Анализ динамики объема реализации, себестоимости и прибыли.

 

Прибыль от реализации увеличилась  на 5574 тыс. рублей (20258 - 14684). Влияние  изменения цен = 126844 - 114526 = +12318 тыс. рублей. Влияние себестоимости = 106586 - 100256 = - 1670 тыс. рублей. Снижение себестоимости увеличивает прибыль от реализации. Влияние изменения объема и структуры = 12564 - 14684 = - 2120 тыс. рублей. Общее влияние составит + 11868 тыс. рублей (+12318 + 1670 - 2120). Коэффициент роста = 126844/92352 = 1,373. Увеличение объема предоставленных услуг увеличило прибыль на 5477 тыс. рублей = (14684*1,373) - 14684. Изменение структуры реализации услуг увеличило величину прибыли на (-2120) - 5477)

 

Результаты расчетов влияния факторов на прибыль от реализации продукции (тыс.руб.) представлены таблице 4.

 

Показатели	Сумма, тыс. рублей
Отклонение прибыли всего	5477
В том числе за счет факторов:	+22516
изменения цен на услуги	+12318
изменения себестоимости услуг	-1670
изменения объема и структуры услуг	+ 11868

Таб.4 - Результаты расчетов влияния  факторов на прибыль от реализации продукции.

 

Анализ проведенных расчетов показывает, что увеличение прибыл от реализации произошло за счет увеличения цен, что  привело к росту прибыли на 12318 тыс. рублей, и за счет снижения себестоимости на 1670 тыс. рублей, что собственно увеличило прибыль.

 

Влияние изменения объема и структуры  увеличило прибыль в целом  на 2120 тыс. рублей, что произошло  за счет увеличения объема предоставленных  услуг на 5477 тыс. рублей.

Заключение. 

 

В процессе выполнения курсовой работы, в соответствии с её целью, было рассмотрено планирование финансовой деятельности предприятия. На основе анализа  предметно-объектного материала были разработаны предложения по усовершенствовании процесса планирования финансовой деятельности.

 

В первой главе были изучены  теоретические основы планирования финансовой деятельности, а именно раскрыта сущность планирования финансовой деятельности, определены виды и принципы планирования финансовой деятельности предприятия.

 

Во второй главе  был произведен анализ финансовых результатов деятельности ОАО Гостиница "Венец".

 

Таким образом, финансовое планирование – это планирование всех доходов  и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения  его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

 

Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механизмом финансового планирования и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности.

 

Планирование заставляет изучать  события, которые могут помешать успеху компании, и запасаться стратегиями, которые рассматриваются в качестве запасного средства реагирования в случае появления неожиданных обстоятельств.

 

По результатам расчетов произведенных  в курсовой работе можно сделать  вывод, что в отчетном периоде  организация достигла высоких  результатов в своей деятельности. Бухгалтерская прибыль возросла на 47,4%, и на 52,7% повысился показатель чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации. Положительным фактором роста балансовой прибыли явилось увеличение прибыли от реализации продукции за счет роста объема реализации и относительного снижения затрат на производство услуг. На основании факторного анализа можно сделать вывод, что на увеличение чистой прибыли наибольшее влияние оказали изменения цен на услуги и цен на материалы и тарифы.

Уровень рентабельности за отчетный год составил 13,8 %, а за прошлый  год 12,9 %, т.е. рентабельность увеличилась  на 0,9%.

 

На конец анализируемого периода  ОАО Гостиница "Венец" имеет  высокую рентабельность и оно  финансово устойчиво. Платежеспособность предприятия не вызывает сомнений. Качество финансового и производственного менеджмента высокое. Предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.

Список используемой литературы:

 

1. Адамов Н., Тилов А., Принципы и методы финансового планирования // Финансовая газета – 2007, № 9. – с. 8
2. Бикбаева В., Ошибок бюджетирования можно избежать // Консультант. – 2006, № 11. – с. 15-18
3. Блудов С., Свободные средства: сохранить и преумножить // Консультант. – 2006, № 3. – с. 15-16
4. Бочкова Л.С., Баланс: доскональный анализ важнейших показателей // Главбух. – 2006, № 1. – с. 22-24
5. Бурмистров Г., Планирование деятельности. Основы бюджетного управления АКГ «Развитие бизнес-систем» // Двойная запись. – 2005, № 11. –с. 22-26 5
6. Виханский О.С., Стратегическое управление: учебник, 2-е изд., переработанное и дополненное, М.: Гардарика, 2006 – 296 с. 
7. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов - М.: ЮНИТИ, 2008. - 522с.            
8. Воробъев А., Критерии выбора системы бюджетирования// Финансовая газета, 2006, № 32 – с. 8         
9. Гаврилова О., Типичные ошибки процесса бюджетирования// Консультант – 2005, № 3. – с. 41-43 
10. Гольдштейн Г.Я., Основы менеджмента: учебное пособие, издание 2-е, дополненное и переработанное, Таганрог: Издательствово ТРТУ, 2008 –250 c. 10
11. Губин В.Е., Губина О.В., Анализ финансово – хозяйственной деятельности: учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006 – 336 с.
12. Горбачева Л., Постановка системы бюджетирования // Финансовая газета. – 2002. - № 10. – С. 7  
13. Давыденко А., От смет к финансовым отчетам. Бюджетирование в «Ростелекоме» // Двойная запись. – 2005, № 11. – с. 25-28 
14. Крылов С.И., Особенности прогнозирования финансовых потоков организаций // Проблемы современной экономики. – 2006, № 1. – с. 18-22  
15. Никитина Н., Проблемы постановки системы бюджетирования на предприятиях и пути их решения // Финансовая газета. – 2005, № 9 – с. 8
16. Попов В.М., Деловое планирование. –М.: Финансы и статистика, 2009 – 152 с.
17. Рыжакина Т., Бюджетирование как основа стратегического планирования // Финансовая газета. – 2006, № 24 – с.12
18. Чечевицына Л.Н., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник,издание 2-е, дополненное и переработанное, Ростов н/Д: Феникс, 2007 – 384 с. 
19. Шуляк П.Н., Финансы предприятия: учебник. – 2-е издание – М.- Издательский дом «Дашков и К», 2006 – 752 с.
20. Тимофеев М.Д. Анализ содержания некоторых показателей финансового состояния бизнеса // Экономически анализ. - 2010. - 2 (17). - С.23-28.
21. Юров В.Ф. Прибыль в рыночной экономике: вопросы теории и практики. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 144с

 

Приложение.

 

Организационная структура управления ОАО "Гостиница "Венец".