Пути повышения эффективности деятельности ОАО «Молоко Бурятии» на основе расширения производства

 – вспомогательные материалы (ферменты, дезинфицирующие и моющие  средства, упаковочные материалы);

 – содержание основных средств (амортизация, расходы на ремонт);

 – топливо и электроэнергию  на технологические цели;

 – работы и услуги сторонних  организаций;

 – прочие затраты.

При переработке молока объектами калькуляции выступают конкретные виды или однородные группы продуктов, по которым исчисляется себестоимость.

 Себестоимость одного центнера  отдельных видов продукции переработки  молока определяют делением затрат  по каждому виду продукции  на их массу. При этом из  общей суммы затрат вычитают стоимость использованного обрата, сыворотки, пахты и другой побочной продукции по ценам возможной реализации. Оставшуюся сумму затрат распределяют по отдельным видам продукции пропорционально их стоимости по ценам реализации.

Проведем анализ себестоимости продукции:

 

Таблица 2.2. Анализ себестоимости продукции

Затраты, тыс. руб.	2010	2011	2012	Отклонение
Материальные затраты	89521	100357	84521	- 15836
Затраты на оплату труда	20548	23470	17319	-6151
Отчисления на социальные нужды	5348	6014	4465	-1549
Амортизация	4531	4902	4007	-895
Прочие затраты	7852	6741	5585	-1156
Итого	127800	141484	115897	-25587

 

Из таблицы видно, что в 2012 году произошло снижение затрат в целом на 25587, в том числе материальных затрат на 15836 тыс. руб., затраты на оплаты труда -6151 тыс. руб. и снижение прочих затрат. Такое снижение объясняется снижением выпуска в 2012 году и отрицательно сказывается на деятельности предприятия. 

Таким образом, проанализировав основные технико-экономические показатели деятельности предприятия (за период с 2010 по 2012 годы), было выявлено следующее. За анализируемый период наблюдалось уменьшение выручки от продажи продукции. Это уменьшение связано с тем, что за эти годы увеличились затраты предприятия на производство продукции. Также было заметено значительное снижение себестоимости, которое объясняется увеличением затрат на производство продукции. Убыток от реализации продукции в 2011 и 2012 году объясняется тем, что затраты на производство продукции превышали показатель реализованной продукции за данный период.

Сегодня производственная мощность завода – 215 тонн молока в смену. Однако, из-за отсутствия качественного сырья, мощности не загружаются полностью. В молочном производстве поставка сырья самое важное. Поэтому в 2013 году планируется создание собственных фермерских хозяйств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ деятельности ОАО «Молоко Бурятии»

2.1. Анализ ассортимента и объема  выпускаемой продукции предприятия

Основными видами деятельности ОАО «Молоко Бурятии» являются:

• заготовка, переработка и реализация продуктов сельского хозяйства;
• выпуск цельномолочной продукции,  творожных изделий;

Основными покупателями молочной продукции являются жители г. Улан-Удэ. Более 65 % молочной продукции реализуется в торговые точки г. Улан-Удэ, остальная реализуется в других районах.

На долю собственной розницы ОАО «Молоко» приходится 17% от общего объема продаж.

Конкуренты продукции ОАО «Молоко»: На сегодняшний день на продовольственном рынке молочной продукции Республики Бурятия широко представлены производители из Иркутской области, Красноярского края и т.д.. Основными конкурентами на рынке сбыта являются производители из г. Иркутск и г. Ангарск, основную долю молока занимают компании ООО «Арта» (ТМ Утро, День, Полдень, Вечер и и т.д.), ООО «Милко» Красноярского края (ТМ Селенга, Милко и т.д.), ОАО «Вимм-Билль-Данн» Московской области (ТМ Био-Макс, ТМ Домик в деревне, ТМ Чудо, ТМ Рыжий АП и т.д.). Конкурентным преимуществом ввозимой продукции является длительный срок хранения продукции; высокая степень узнаваемости каждого из брэндов; дорогостоящие маркетинговые бюджеты, использующие широкий ряд мер ATL и BTL-рекламы; большой ассортимент продукции; яркая и красочная упаковка.

Доля молочной продукции ОАО «Молоко Бурятии» составляет:

масло – около 60%,

цельномолочная продукция  – 35%,

сыр – свыше 20%,

йогурт – 2%.

Целевая аудитория: Покупателей продукции можно условно разделить на две большие группы: индивидуальные потребители и организации. Организации, в свою очередь делятся на несколько групп:

• торговая сеть ОАО «Молоко»;
• промышленные предприятия;
• муниципальные и государственные учреждения здравоохранения, образования и т.д.;
• сетевые магазины;
• мелкорозничные магазины.

Наиболее перспективным сегментом для расширения рынка сбыта является собственная сеть ОАО «Молоко». На долю собственной розницы ОАО «Молоко» приходится 17% от общего объема продаж. Приоритетной задачей на ближайший период отдела сбыта является расширение собственной розницы магазинов, переход на более современный формат магазинов (самообслуживания).

На сетевые магазины приходится самый большой объем продаж (38,5%). В связи с активным развитием потребительского рынка Республики Бурятия, расширением сети магазинов торговых групп «Абсолют», «Титан» и т.д. в данном сегменте также ожидается расширение географии сбыта. Основными покупателями продукции ОАО «Молоко» являются ПК «Титан» (ИП Бредний Р. И., ИП Назарова Т. Н., ООО «Продукты от Титана»), ООО «Семья», ООО «Либерти», ТГ «Стам», ТГ «Абсолют», ООО «МегаМаг» (супермаркет «Два кита»), ООО «Амик кэш энд Керри» (супермаркет «Бонус»), ТГ «Спутник» (ООО «Веста», ООО «Фелма»). Со всеми организациями заключены договора с индивидуальными условиями отсрочки платежа (в среднем 7-14 дней в зависимости от объемов продаж и соблюдения графика платежей), скидки, возврата с истекшим сроком хранения продукции,

17% продаж приходится на участие  в тендерах на поставку продукции  в учреждения г. Улан-Удэ: муниципальные  дошкольные учреждения г. Улан-Удэ, муниципальные учреждения здравоохранения г. Улан-Удэ, государственные образовательные учреждения Министерства образования и науки РБ, городской комбинат школьного питания г. Улан-Удэ, ГУЗ лечебно-профилактические учреждения Министерства здравоохранения РБ. Постоянным покупателем продукции ОАО «Молоко» является Улан-Удэнский ордена Ленина ЛВРЗ филиала ОАО «РЖД».

Рассмотрим анализ динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста:

 

Таблица 2.3. Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Год	Объем производства продукции, тыс.руб.	Темпы роста, %		Объем реализации	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2008	151 635	109,8	109,8	151 600	110,2	110,2
2009	162 081	117,4	106,7	161 185	117,1	106,3
2010	132 248	95,8	81,6	131 753	95,8	81,7

 

Из таблицы видно, что за три года объем производства возрос на 17,4%, а объем реализации - на 17,1%. Если за три года темпы роста производства и реализации возрастали, то на четвертый год темпы роста производства снизился соответственно на 4,2%, что свидетельствует о понижении объемов производства.

Проанализируем баланс товарной продукции.

 

Таблица 2.4.Анализ факторов изменения объема реализации продукции

 

Показатель	Сумма в плановых ценах,  т.руб.
	план	факт	+, -
1	2	3	4
1. Остаток готовой продукции  на начало года	2167	2949	+782
2. Выпуск товарной продукции	162081	132248	-29833
3. Остаток готовой продукции  на конец года	4680	4826	-146
4. Отгрузка продукции за год (п.1+п.2-п.З)	159568	130371	-28947
5. Остаток товаров, отгруженных  покупателям: 5.1. на начало года  5.2. на конец года	1252   354	1145 381	-107 +27
6. Реализация продукции (п.4+п.5.1-п.5.2)	160466	131135	-29331

 

        Из таблицы  видно, что план реализации продукции не был выполнен. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия, а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

На данный момент предприятие выпускает 87 наименований молочной продукции. Наряду с традиционными продуктами здесь постоянно появляются новинки, изобретаемые главным консультантом председателя совета директоров Г. Н. Мохно. Разработками Гавриила Николаевича являются: «Творог от Мохно», сыр «Домашний от Мохно» и брынза «Богатая», планируется наладить серийное производство майонеза, пасты белковой «Ксюша», сыров твердых сортов, национального напитка «Напиток Кочевника» и др.

Необходимым элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту. Номенклатура – перечень наименований изделий и их кодов, установленных для соответствующих видов продукции в общесоюзном классификаторе промышленной продукции (ОКПП), действующим на территории СНГ. Ассортимент – перечень наименований продукции с указанием объема ее выпуска по каждому виду. Различают полный (всех видов и разновидностей), групповой (по родственным группам), внутригрупповой ассортимент.

Оценка выполнения плана по номенклатуре основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным видам, включенным в номенклатуру.

Анализ выполнения плана по ассортименту рассмотрим на примере табл.2.5.

 

Таблица 2.5. Выполнение плана по ассортименту

Изделие	ТП в план. ценах,   тыс. руб.		Выполнение плана, %	ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту,  тыс. руб.
	План.	Факт.
Творог от Мохно	28800	25200	87,5	25200
Сыр «Домашний»	33600	33264	99,0	33264
Брынза «Богатая»	19200	23176	120,7	19200
Итого:	81600	81640	100,049	77664