Управление кредитной политикой предприятия как фактор повышения финансовой устойчивости

При анализе структуры доходов  их подразделяют на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы.

В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить их влияние на конечный результат.

Процентные доходы в банках КР формируются  за счет выдачи кредитов. Другой возможности  для получения процентных доходов  не используются. В таблице 2.1 рассмотрим сравнение темпов роста активов и процентных доходов банка в 2010-2012гг.

      Таблица 2.1. ³⁰ 

Сравнение темпов роста активов  и процентных доходов «РСК Банка» в 2010-2012 гг.

(тыс. сом)

	2010г		2011г		2012г
	Тыс. сом	%	Тыс. сом	%	Тыс. сом	%
Активы, всего из них:	7195869	100,0	9840614	100,0	10789696	100,0
Доходные активы	2500832	34,7	3240150	32,9	3288530	30,4
кредиты	2299109	31,9	3237708	32,9	4063196	37,6
инвестиции	1945963	27,0	2678023	27,1	2676826	24,8
Недоходные активы	449965	6,2	576428	5,8	737613	6,8
Процентные доходы	303764	-	496333	-	641916	-

 

По данным, приведенным в таблице 2.1. можно сказать, что темпы роста  процентных доходов опережают темпы  роста доходных активов. (рис. 2.1)³¹

Рис. 7. Динамика тема роста активов  и процентных доходов «РСК Банка» в 2010-2012 гг.

Положительной тенденцией является увеличение суммы активов за 3 анализируемых  года,  а также увеличение кредитного портфеля в общей массе активов  с 31,9% до 37,6%.

На данную тенденцию повлияли следующие  факторы: снижение процентных ставок по кредитам, это означает, что качество кредитного портфеля улучшилось. Увеличение инвестиций в ценные бумаги, несмотря на низкие % ставки по ним.

Далее проведем факторный анализ доходов  «РСК Банка» в 2011-2012 г.(таблица 2.2).

Таблица 2.2³²

Факторный анализ процентных доходов  «РСК Банка» в  2011-2012 гг.

(тыс. сом)

Показатель и порядок расчета	2010 год	2011 год	2012 год	Изменение, %
Процентный доход (ПД)	303764	496333	641916	47,32
Изменение размера дохода	-	192569	145583	-
Активы, приносящие % доход (АП)	2500832	3240150	3288530	76,0
Уровень % ставки  (R=ПД/АП) ед.	0,12	0,15	0,19	0,07
Влияние изменения величины активов (АП) на размер изменения доходов (АП-АП0)*R	-	2865025	2672902	-
Влияние изменения величины % ставки (R) на величину доходов (R-R0)*АП0	--	85950,7	106916,1	-

 

Проанализировав данную таблицу, можно  сказать, что на увеличение величины доходов в 2012 году до 10789696 тыс. сомов способствовало изменение % ставки (% ставка увеличилась с 0,12% до 0,19 %). При этом, увеличение объема активов, приносящих % доходы, послужило к увеличению доходов: с 303764 тыс.  сом до 641916 тыс. сом.

Из приведенного анализа можно  сделать следующие выводы, что  управление процентными доходами и  доходными активами в банке является эффективным, несмотря на повышение процентной ставки, сумма процентных доходов и суммы активов имеет тенденцию роста.

Далее необходимо отметить, что к  непроцентным доходам в коммерческом банке относятся комиссионные доходы: от операций с иностранной валютой, валютными ценностями, курсовая разница; от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг, от переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества; в форме дивидендов; другие доходы.

В таблице 2.3 рассмотрим структуру непроцентных доходов «РСК Банка» в  2011-2012 гг. 

Таблица 2.3³³

Структура непроцентных доходов «РСК Банка» в  2011-2012 гг.  (тыс. сом)

	2010	2011	2012	Уд.вес %
				2010	2011	2012
Всего доходов из них:	1373107	2110544	2597831	100,0	100,0	100,0
Процентные доходы	492523	835061	1043833	35,8	39,5	40,1
Непроцентные доходы	288410	389575	456041	21,0	18,4	17,5
Операционные доходы	592174	885908	1097957	43,1	41,9	42,2

 

 

По данным таблицы 2.3 наибольший удельный вес в 2010-2012 гг. году в структуре доходов составляют  операционные доходы, если в 2010 году их удельный вес составлял 43,2 %, то в 2012 году 42,2%, следует отметить, что наблюдается небольшая тенденция снижения операционных доходов, тогда как процентные доходы хоть и занимают не самый высокий удельный вес, но имею тенденцию роста, так в 2010 году удельный вес составил 35,8 %, а в 2012 году уже 40,1 процент, наименьший удельный вес в общей структуре доходов занимают непроцентные доходы 21,0 % в 2010 году и 17,5% в 2012 году. Данная тенденция происходит за счет несоответствия темпов роста процентных и доходных активов. В структуре непроцентных доходов наибольший удельный вес занимает статья доходы по денежным переводам – 81,4 процента (рис. 2.2).³⁴

Рис. 2.2. Динамика структуры доходов «РСК Банка » в  2011-2012 гг. (%)

Для более детального анализа рассмотрим анализ расходов «РСК Банка».

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. К непроцентным (операционным) расходам в банках относятся: комиссионные расходы, расходы на персонал, эксплуатационные расходы, расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и другие текущие расходы (табл. 2.4).

 

Таблица 2.4³⁵

Структура расходов банка  РСК Банка » в  2011-2012 гг.

(тыс. сом)

	2010 г.	2011 г.	2012 г. тыс.сом	Уд. вес (%)
	тыс.сом	тыс.сом		2010 г.	2011 г.	2012 г.
Расходы, всего,  из них:	653254	998441	1263635	100,0	100,0	100,0
Процентные расходы	141220	298147	404475	21,6	29,8	32,0
Операционные расходы	498544	689219	832825	65,9	39,0	65,9
прочие операционные расходы	3040	8583	2492	0,46	0,85	0,19
Расходы по налогу на прибыль	10450	2492	23843	1,5	0,2	1,8

 

Из данных таблицы 2.4 следует, что  наибольший удельный вес в общей  структуре расходов «РСК Банка» занимают операционные расходы – 65,9 %, 39,0 % и 65,9 % соответственно, 21,6%, 29,8% и 32,% в общей структуре расходов  занимаю процентные расходы, и совсем незначительный удельный вес в общей структуре расходов занимают прочие операционные расходы, если в 2010 году их удельный вес составлял 0,46%, то в 2012 году – 0,19%. Расходы по налогу на прибыль также имеют незначительный удельный вес, в 2010 году – 1,5%, в 2012 году – 1,8%. (рис. 2.3).

Рис. 2.3. Динамика расходов банка РСК Банка » в  2011-2012 гг.

Далее проведем факторный анализ расходов банка.  В рамках анализа расходов банка рассматривается влияние факторов, под воздействием которых меняется величина процентных расходов, связанных с привлечением ресурсов. К таким факторам относятся объем привлекаемых ресурсов и цена на них.

Таблица 2.5³⁶

Факторный анализ процентных расходов РСКБанка » в  2011-2012 гг.

(тыс. сом)

Показатель	2010 г.	2011 год	2012 год	%
% расход (ПР)	141220	298147	404475	-
Изменение величины расходов	-	156927	106328	-
Обязательства, по которым выплачиваются % расходы (ОПР)	3040	8583	2492	81,9
Уровень % ставки (R=ПР/ОПР)	4,6	3,4	7,2	2,6
Влияние изменения величины платных  ресурсов (ОПР) на размер изменения  расходов (ОПР-ОПРо)*R	-	1,2	3,8
Влияние изменения величины % ставки (R) на величину расходов (R-R0)*ОПРо	649612	1013700	2912220	-

 

По результатам данной таблицы можно сделать вывод, что процентные расходы увеличились почти в 4 раза, уровень процентной ставки также имеет тенденцию к увеличению с 4,6% до 7,2, данная тенденция говорит об неэффективной политики применительно к процентным расходам.

Таким образом, можно сделать вывод, что процентная ставка играет очень  важную роль.

По проведенному анализу можно  констатировать следующее, что выбранная  политика управления доходами и расходами  является достаточно успешной, т.к. темпы  роста процентных доходов опережают темпы роста доходных активов, что повлекло за собой повышение качества кредитного портфеля. Однако для определения качества управления активов проведем более развернутый анализ деятельности банк.

Далее рассмотрим Анализ ликвидности  «РСК Банк» за анализируемый период. Активы в балансе формируются в порядке их убывания их ликвидности. При количественном анализе ликвидности активов устанавливается объем всех активов банка, рассчитывается величина активов по отношению ко всем активам банка (таблица 2.3).³⁷

Таблица  2.3³⁸

Расчет показателей ликвидности  ОАО «РСК Банк»

в 2010 – 2012 гг.

Алгоритм расчета	Коэффициент (%)
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1. Суммарный капитал / Привлеченные  средства	31,1	31,1	33,8
2. Суммарный капитал / Всего пассивов	20,1	22,8	21,8
3. Капитал / Доходные активы	31,7	33,7	37,1
4. Ликвидные активы / Привлеченные  средства	22,9	19,1	35,9
5. Кредитный портфель / Совокупные  активы	59,6	63,7	51,8
6. Кредитный портфель / Привлеченные  средства	91,9	86,8	80,3
7. Кредитный портфель / Срочные депозиты	34,9	34,8	37,0

 

По данным таблицы 2.3  можно сделать следующие выводы, что по первому и второму коэффициенту положение стабильное, по третьему показателю наблюдается рост удельного веса реального обеспечения активов в составе собственных средств банка, с точки зрения ликвидности и платежеспособности – это положительная тенденция. По четвертому показателю у банка были проблемы сохранения ликвидности в 2010 и 2011 гг. Данную динамику можно представить на рис. 2.3.³⁹