Денежная и банковская статистика

Эффективность кредитных вложений характеризует показатель (КА), отражающий удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах:

КА =

где С, МК_В — соответственно объем выданных ссуд и межбанковских кредитов; А — объем совокупных активов.

Соотношение  показывает размер ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Условно считается, что если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банка в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует оптимизировать структуру активов в сторону увеличения объема ссудных операций.

Кроме сопоставления  абсолютных величин сумм кредитных вложений и совокупных активов сравниваются также их темпы роста:

К=

Коэффициент (Kтp) показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента больше 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных операций.

Для анализа  активов важным моментом является определение доли работающих активов, т.е. приносящих доход. С этой целью активы по признаку доходности делятся на две группы. Активами, приносящими банку доход, являются краткосрочные и долгосрочные ссуды, кредиты другим банкам, ценные бумаги, а активами, не приносящими банку доход, — касса, корреспондентский счет, основные средства. Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%.

Важнейшим направлением анализа качества активов является анализ их ликвидности. Ликвидность банковских активов характеризует возможность их быстрого превращения в денежную форму.

Наиболее  ликвидными активами являются кассовая наличность и приравненные к ней средства (средства на корреспондентских счетах и в фонде обязательных резервов ЦБ РФ), а также быстрореализуемые активы (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, и т.п.).Это первая группа наиболее ликвидных активов. Во вторую группу менее ликвидных активов относятся ссуды, выданные предприятиям и организациям. Третья группа с еще более низким уровнем ликвидности - вложения в ценные бумаги других предприятий и паевое участие в их деятельности. Четвертую группу низколиквидных активов составляют основные фонды банка. В Инструкции определены весовые коэффициенты, характеризующие степень риска вложения средств в различные группы активов.

Для анализа ликвидности  активов используются показатели мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют риски потери банком ликвидности и определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, а также отношение его ликвидных активов и суммарных активов.

Норматив  мгновенной ликвидности банка (Н₂) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного дня и рассчитывается следующим образом:                  Н2=

где Л_ам — высоколиквидные активы (активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня); О_вм — обязательства до востребования.

Норматив текущей  ликвидности банка (Н₃) ограничивает риск потери ликвидности в течение ближайших 30 дней и определяется по формуле

H₃= *100%  

где Л_ат — ликвидные активы, которые могут быть получены банком в течение ближайших 30 дней; О_вт — обязательства до востребования и обязательства со сроком исполнения в ближайшие 30 дней.

Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и рассчитывается:           Н4= *100%

где Кр_а — кредитные требования со сроком погашения свыше 1 года; К — собственный капитал банка; ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также долговым обязательствам банка со сроком погашения свыше 1 года.

4. Статистическая  оценка финансовых результатов банка

Следующим направлением анализа банковского баланса  является анализ финансовых результатов. Финансовым результатом деятельности банка является прибыль, выступающая в виде превышения доходов над расходами. Для проведения анализа финансовых результатов используются данные счетов раздела банковского баланса «Доходы и расходы».

При анализе банковских доходов определяется удельный вес  каждого вида доходов в общей  их сумме или соответствующей  группе доходов. Например, удельный вес  операционных доходов в общей их сумме.

Динамика доходных статей анализируется по сравнению с  прошлым периодом либо по сравнению  с плановыми показателями.

Наиболее общим показателем  доходности банка является средняя величина дохода на 1 работника банка, которая вычисляется делением общей суммы полученного за период дохода на среднесписочную численность работников банка за данный период.

Себестоимость активных операций банка определяется средней суммой расходов на обслуживание 1 клиента, равной отношению общей суммы расходов за период к количеству клиентов банка.

Анализ прибыли банка  строится на определении ее структуры, расчете показателей динамики, изучении основных направлений использования и установлении факторов, влияющих на ее изменение. На современном этапе экономического развития при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом инфляции.

В целом при  анализе прибыли банка рассчитываются следующие показатели:

• размер прибыли на 1 банковского работника, который равен отношению общей суммы прибыли к численности работников банка и характеризует эффективность работы коммерческого банка в целом;
• доходность - отношение прибыли к общей сумме активов характеризует доходность активов, а к капиталу - доходность капитала;
• уровень рентабельности банка определяется долей прибыли в доходах банка и может рассчитываться по видам доходов;
• обобщающий показатель рентабельности — соотношение 'прибыли и уставного фонда. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень отдачи уставного фонда;
• отношение прибыли банка к его расходам;
• отдача собственного капитала - показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала:

Rk=

•рентабельность активов характеризует величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. доходных активных операций:

Ra=

Тесты

1. Отметьте, из каких частей состоит банковский баланс:

а) доходы и расходы;

б) актив и пассив;

в) кредиты и депозиты;

г) дебиторская и кредиторская задолженность;

д) прибыль и убытки.

2. В актив баланса банка не входит: 
а) денежная наличность;

б) дебиторская задолженность;

в) выданные кредиты;

г) депозиты физических и юридических лиц;

д) депозиты, размещенные в других банках.

3. Элементами пассива банковского баланса являются:

а) уставный капитал и нераспределенная прибыль;

б) депозиты, размещенные в других банках;

в) кредиты, выданные другим банкам;

г) средства на корреспондентских счетах;

д) ссуды предпринимателям.

4. В расчет норматива достаточности капитала банка не включается:

а) собственный капитал банка;

б) привлеченные средства банка;

в) размер активов;

г) резервы на возможные потери по группам активов;

д) коэффициенты риска активов.

5 Отметьте допустимое значение норматива общей ликвидности Н₅:

а) > = 50%;

б) > = 20%;

в) < = 120%;

г) > = 15%.

6 Для анализа финансовых результатов используется раздел:

а) средства и имущество;

б) капитал и фонды;

в) денежные средства и драгоценные металлы;

г) результаты деятельности;

д) операции с клиентами.

7.Отношение прибыли к общей сумме активов - это показатель:

а) отдачи собственного капитала;

б) рентабельности активов;

в) обобщающий показатель рентабельности;

г) показатель текущей ликвидности;

д) показатель мгновенной ликвидности.

8. Эффективность кредитных вложений определяется по фор 
муле:

а) Ссудные активы / Привлеченные средства;

б) Ссудные активы / Активы;

в) Ссудные активы / Уставный капитал;

г) Собственные средства / Ссудная задолженность;

д) Доходные активы / Ссудные активы.

 

 

3. Основные компоненты платежного баланса

 

Платежный баланс (ПБ) — это статистический отчет, в котором в систематизированном виде приводятся суммарные данные о внешнеэкономических операциях данной страны с [другими странами мира за определенный период времени.

Поддержка равновесия ПБ является одной из основных задач валютной политики.

Основным  принципом построения платежного баланса  является система двойной записи. Так как большинство экономических операций заключается в обмене экономическими Ценностями, то каждая операция должна быть представлена двумя записями, имеющими одинаковое стоимостное выражение. Одна из этих записей обозначается как кредит со знаком плюс, другая — как дебет со знаком минус

Итоговое сальдо должно равняться нулю.  На практике сальдирование счетов не всегда приводит к нулевому результату: может образоваться положительное или отрицательное сальдо (называемое чистыми ошибками, или пропусками). В таких случаях вводится балансирующая статья в виде отдельной записи, равной указанному сальдо, но с обратным знаком. Если сальдо по рассматриваемым статьям является кредитовым, чистая величина ошибок и пропусков показывается по дебету как запись равной величины, и наоборот. Среди основных причин возникновения чистых ошибок и пропусков в платежном балансе является поступление данных из независимых источников для построения платежного баланса, а также невозможность учета внешнеэкономических операций, осуществленных с нарушением законодательства.

Правила отражений  операций в платежном балансе  представлены в табл. 1

Таблица 1 Отражение операций в платежном балансе

 

Операция	Кредит, плюс (+)	Дебет, минус (-)
А. Товары и услуги	Экспорт товаров и  экспорт услуг (оказание услуг нерезидентам)	Импорт товаров и  импорт услуг (оказание услуг нерезидентами)
Б. Доходы от инвестиций и оплата труда	Полученные резидентами от нерезидентов	Выплаченные резидентами нерезидентам
В. Трансферты (текущие капитальные)	Получение средств	Передача средств
Г. Операции с финансовыми активами или обязательствами	Увеличение обязательств по отношению к нерезидентам (например, приобретение нерезидентами наличной национальной валюты) или уменьшение требований к нерезидентам (например, снижение остатков по счетам резидентов в банках-нерезидентах)	Увеличение требований к нерезидентам (например, предоставление кредитов нерезидентам) или уменьшение обязательств по отношению к нерезидентам (например, погашение резидентами ценных бумаг, приобретенных нерези  дентами)',

Следовательно, для активов положительное число (кредит) означает уменьшение их запаса, а отрицательное число (дебет) — их прирост. Для обязательств положительная величина характеризует их увеличение, а отрицательная — уменьшение. ели трансферт является корреспондирующей записью по отношению к кредитовой, то он регистрируется на стороне дебета, и наоборот.

Международная инвестиционная позиция (МИП) представляет собой статистический отчет, в котором отражены накопленыe запасы внешних финансовых активов и обязательств страны, ходящие в него статьи охватывают финансовые требования и обязательства резидентов данной страны по отношению к нерезидентам, монетарное золото и специальные права заимствования (СДР). По договоренности земля и прочие недвижимые материальные активы считаются собственностью той страны, на территории которой расположены указанные материальные ценности. Таким образом, владелец-нерезидент имеет финансовое требование к некой условной единице-резиденту, которая получает фактическое право собственности на указанные активы.

Платежный баланс, регистрирующий потоки, связан с МИП, в которой отражаются запасы.

Счет текущих операций охватывает операции с экономическими ценностями, кроме операций с финансовыми активами, совершаемыми между резидентами и нерезидентами. По этому счету учитываются также операции, связанные с безвозмездным предоставлением или получением средств, предназначенных для текущего использования. К основным классификационным группам данного счета относятся товары и услуги, доходы, текущие трансферты. Классификация счета текущих операций представлена на рис.1.

В категорию  «Товары» включаются следующие компоненты: экспорт и импорт движимых товаров; товары для дальнейшей обработки; ремонт товаров; товары, приобретаемые в портах транспортными организациями; немонетарное золото.

Основным  критерием для включения в  категорию «Товары» этих компонентов является момент перехода права собственности на товар. Исключением из общего метода учета является регистрация товаров для дальнейшей обработки.

Товары, не пересекающие границу страны, должны включаться в состав ее импорта или экспорта при условии, что право собственности на эти товары перешло от резидента к нерезиденту.

Товары, пересекающие границу без смены владельца, не должны регистрироваться как экспорт (импорт) товаров. К основным видам таких товаров относятся: •     товары, находящиеся на территории страны транзитом; товары, возвращенные при экспорте (импорте);-товары на условиях операционного лизинга и др.