Страхование финансов

1) доходы и расходы, связанные  с деятельностью страховой компании;

2) изменение страховых  резервов, влияющих только на  налогооблагаемую прибыль.

Важным фактором, влияющим на финансовое состояние, является движение оборотных средств (текущих активов).

Все активы страховой организации сгруппированы в две основные группы:

– внеоборотный капитал;

– оборотный капитал.

В состав внеоборотного капитала включены две подгруппы:

– нематериальные активы, основной капитал и незавершенное строительство;

– долгосрочные финансовые вложения.

Оборотный капитал подразделен на четыре подгруппы:

– материалы и затраты;

– дебиторская задолженность;

– краткосрочные финансовые вложения;

– денежные средства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1.Примерная организационная структура акционерной страховой компании

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.Принципы организации финансов страховой компании

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.3.Механизм формирования и использования капитала страховой компании

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.4.Характеристика основных систем внешних и внутренних денежных отношений страховой организации в процессе осуществления финансовой деятельности

 

 

 

2. Основы перестрахования

Перестрахование — организационно-правовая форма страховой деятельности, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, частично или полностью передает эти риски на согласованных условиях другим страховщикам.

Страховщик, передающий риск, является перестрахователем (цедентом), а принимающий — перестраховщиком. В этом смысле перестрахование выступает продолжением страхования и иногда называется вторичным страхованием.

Цель перестрахования заключается в защите страховщика от возможных финансовых потерь, которые ему придется нести по собственным договорам страхования, если он не защитится перестрахованием.

Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователями у другого страховщика (перестраховщика).

Страховщик принимает риск на страхование у страхователя. Цедент или перестрахователь передает или цедирует риск. Этот процесс называется цедированием риска или перестраховочной цессией. Последующая передача риска или его части в перестрахование другой компании – это ретроцессия. Сторона, передающая непрямой риск в перестрахование, именуется ретороцедентом, сторона, принимающая такой риск, - ретроцессионером.

Перестрахование может осуществляться облигаторно и факультативно. Факультативный метод перестрахования отличается полной свободой потенциальных сторон договора перестрахования. Перестрахователь имеет право передавать риски в перестрахование или оставлять на собственной ответственности, а перестраховщик имеет право принять риски или отказаться от них. Облигаторный метод предполагает, что перестрахователь обязан передавать согласованные договором риски в перестрахование, а перестраховщик, в свою очередь, принимать эти риски. Облигаторные договоры можно условно разделить на две группы, различие между которыми составляет схема, применяемая для распределения ответственности по рискам между сторонами договора. Это договоры, строящиеся на пропорциональной и непропорциональной основе. К группе пропорциональных договоров относятся квотные и эксцедентные договоры. К непропорциональным договорам относятся договоры эксцедента убытка и эксцедента убыточности («стоп лосс»).

Применяется сочетание методов перестрахования: факультативно-облигаторное перестрахование, т.е. оно не обязательно для перестрахователя и обязательно для перестраховщика.

Согласно К. Пфайфферу перестрахование позволяет страховщику минимизировать влияние следующих рисков, связанных со страховой деятельностью:

1. Риск случайных убытков:

• неравномерные колебания в размере страховых выплат;
• неравномерное поступление заявлений о страховых выплатах 
  от страхователей в течение страхового года;
• природные катастрофы и несчастные случаи, причиняющие чрезвычайно большой ущерб,  когда страховщик вынужден оплатить обязательства по страховым выплатам по большому числу договоров страхования в результате одного страхового случая (кумуляция убытков).

2. Риск изменений:

• колебания валютных курсов и инфляция могут вызвать рост 
цен и заработной платы и в результате рост величины страховых выплат, риск которых был первоначально принят на страхование (особенно в страховании ответственности и медицинском страховании);

• технологическое развитие может привести к тому, что первоначально принятые на страхование риски не будут соответствовать новым опасностям, равно как и согласованные ставки страховой премии.

3. Риск ошибок:

• неверные предположения, сделанные при расчете ставки премии    (например,    ошибочное    толкование    статистических данных).

Функции перестрахования.

Значение перестрахования в современном мировом страховом хозяйстве связано с выполнением следующих основных функций:

• предоставление дополнительной финансовой емкости (капитала) для принятия прямым страховщиком рисков на страхование;
• вторичное перераспределение принятого на страхование риска (рисков);
• обеспечение   сбалансированности   результатов  деятельности страховщика за каждый отчетный год;
• защита годового баланса страховщика;
• участие в налоговом планировании прямого страховщика;
• предоставление условий для накопления активов прямым страховщиком;
• влияние на улучшение показателей платежеспособности прямого страховщика;
• предоставление ликвидных активов для быстрого урегулирования убытков прямым страховщиком при наступлении страховых случаев с застрахованными рисками.

Финансовая сущность перестрахования.

 Перечисленные основные функции перестрахования раскрывают его финансовую сущность и подчеркивают вторичность по отношению к прямому страхованию и деятельности прямого страховщика. Вместе с тем перестрахование является самостоятельным видом предпринимательской деятельности в области страхования, которому присущи самостоятельное правовое регулирование отношений между страховщиком и перестраховщиком, самостоятельное правовое регулирование деятельности перестраховщиков. Договор перестрахования — самостоятельный вид договора, хотя понятно, что его заключение невозможно в отсутствие договоров прямого страхования, заключаемых прямым страховщиком, и осуществляемой им деятельности по страхованию.

Перестрахование как самостоятельная услуга имеет самостоятельную цену, которая формируется в результате спроса и предложения на определенные виды перестраховочных услуг и зависит от формы и вида перестрахования.

Перестрахование по своей сущности — вид международного бизнеса, поскольку имеет целью вторичное, последующее распределение принятых на страхование рисков, что может быть обеспечено главным образом привлечением иностранного капитала.

Существуют две основные формы перестрахования: факультативное и облигаторное и две смешанные: факультативно-облигаторное и облигаторно-факультативное.

Перестрахование может быть активным и пассивным, пропорциональным и непропорциональным.

Факультативный договор перестрахования.

При факультативном перестраховании каждый риск передается отдельно. Предлагая риск, страховщик передает перестраховщику возможно более полную информацию об этом риске. Такая информация позволяет составить достаточно точное представление о предложении и детально определить условия перестраховочного договора, в том числе и долю своего участия в этом договоре. Перестраховщик может предложить внести в страховое покрытие отдельные изменения или исключения из него, а также корректировать ставку премии. Для перестраховщика важна возможность детального изучения риска для оценки потенциального прохождения договора и его результатов. Собственное удержание определяется перестрахователем, а это означает, что оно может устанавливаться в любом размере, что предлагаться может один из видов ответственности.

Пропорциональное перестрахование (ПП).

Основой построения договоров ПП является долевое участие сторон в распределении ответственности. В соответствии с согласованной долей участия в договоре между перестраховщиком и перестрахователем распределяются страховые суммы, премии и убытки. Основные формы договоров ПП: квотные, эксцедентные, квотно-эксцедентные.

Квотные перестраховочные договоры (КП).

По квотным договорам цедент обязуется передать перестраховщику, а перестраховщик обязуется принять долю во всех рисках определенного вида. Доля участия перестраховщика в договоре может быть выражена в установленном проценте от страховой суммы или оговаривается определенная сумма. Перестраховщик может устанавливать лимиты своей ответственности по договору. Применение КП может быть связано с необходимостью перестрахования большого количества примерно однородных рисков.

Эксцедентные договоры.

Эта форма договоров предполагает передачу перестрахователем оговоренной части рисков сверх определенного собственного удержания. По договору перестрахователь берет на себя обязательство таких передач, а перстраховщик – обязательство приема этих фиксированных частей риска. Эксцедент по договору представляет собой величину, кратную собственному удержанию перестрахователя. Сумма эксцедента обычно выражается в несколько раз увеличенном собственном удержании передающей компании. Одного эксцедентного договора бывает недостаточно для покрытия всего риска. Поэтому помимо договоров первого эксцедента используются договоры второго, третьего и т.д. эксцедентов. Договоры второго и последующих эксцедентов строятся сверх емкости договора первого эксцедента, договоры последующих не затрагиваются. Величина премии и участие в убытке пропорционально принятой по договору доле.

Некоторые компании за основу договоров принимают не страховую сумму, а оценку максимально возможного убытка, что требует наличия высококвалифицированных экспертов.

Непропорциональное перестрахование (НП).

Непропорциональное перестрахование базируется на разделении ответственности сторон договора по убытку, в них отсутствует прямая зависимость структуры договора от страховых сумм. Платой за предоставленное покрытие является также часть премии, но эта часть определяется не в соответствии с долей участия перестраховщика в договоре.

Содержание НП заключается в следующем: перестрахователь сам платит все убытки до согласованного размера, а превышение этого размера подлежит оплате перестраховщиком, для которого обычно устанавливается определенный лимит или верхняя граница ответственности.

Эксцедент убытков.

Эксцедент убытков предполагает, что устанавливается удержание, сверх которого предоставляется перестраховочная защита. По договору эксцедента убытков перестраховщик соглашается принять ответственность по определенному виду страхования на сумму всякого и каждого убытка, понесенного сверх удержания в пределах оговоренной суммы (лимита). Договор эксцедента убытков строится и размещается «ступенчато» с соответствующими лимитами (т.е. второй, третий и т.д. эксцеденты). Различают 2 вида покрытия: по риску или по событию.

Эксцедент убыточности.

Эта защита сориентирована не на отдельный убыток или определенную их совокупность, а на один вид страхования или весь страховой портфель. Покрытие действует для того случая, когда размер убытков превышает согласованный процент премии, т.е. согласованный уровень убыточности. Перестраховщики несут ответственность в установленном размере, например, в процентах убыточности, в максимальном размере убытков, который определяют по результатам прошлых лет. В целом договор не предполагает гарантии по прибыли для перестрахователя, а только предохраняет страховщика от чрезвычайно крупных потерь.

Множественные договоры.

На практике прямые страховщики предпочитают использовать комбинации различных видов перестрахования. Может использоваться следующая программа перестрахования:

- квотное перестрахование  – для того, чтобы была возможность заключения сделок на большую суммарную величину;

- эксцедентное перестрахование  – для выборочного уменьшения  удержания больших рисков и улучшения общей статистики;

- эксцедент убытка –  для защиты от изолированных  больших требований или агрегированных требований по одной причине или событию;