Финансовые потоки, бюджет предприятия, инкассация задолженности, Forex

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 19:10, контрольная работа

Краткое описание

Целью контрольной работы является получение навыков по выполнению финансовых расчетов и анализа, использования конкретного управленческого инструментария для решения финансовых задач.
Законы конкуренции в рыночной экономике требуют постоянного совершенствования производимой продукции и методов ее изготовления. Конкурентоспособность продукции обеспечивается как повышением ее потребительских качеств, так и снижением издержек производства.

Содержание

Введение 3
1. Разработка оперативного графика финансовых потоков 4
1.1. Исходные данные и задание 4
1.2. Условия 4
1.3. задание 1 7
1.4. задание 2 9
1.5. задание 3 10
1.6. задание 4 11
1.7. задание 5 11
2. управление инкассацией задолженности 12
2.1. Исходные данные и задание 12
2.2. Условия 12
2.3. задание 1. задание 2. задание 3. 13
2.4. задание 4 14
2.5. задание 5 14
2.6. задание 6 15
3. Финансовые операции на рынке forex 16
3.1. Исходные данные и задание 16
3.2. решение 16
4. управление инкассацией задолженности 21
4.1. Исходные данные и задание 21
4.2. Методические рекомендации 21
Литература 33

Скачать в ZIP архиве (624.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Финансовый менеджмент КР (для 2010).doc

— 1.30 Мб (Скачать файл)

8631*3=25893 чел.-часа

    Строка 5: так как затраты на оплату 1 чел.-часа составляют 12 тыс. руб., то суммарные прямые затраты составят:

25893*12=310716 тыс. руб.

     Строка 6: прямые затраты на оплату труда на объем реализации определяется аналогично суммарным прямым затратам на оплату труда, но только на объем реализованной продукции. Так, в первом квартале:

3*12*8151=293436 тыс. руб.

Таблица  4.7: График ожидаемых платежей по оплате труда

Показатели

Период расчета

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

Платежи по оплате труда, тыс.руб. 
(база – стр. 5 табл. 4.6)

          

I кв.

310 716

        

II кв.

  

262 080

      

III кв.

    

318 960

    

IV кв.

      

272 880

  

Всего платежи, тыс.руб.

310 716

262 080

318 960

272 880

1 164 636


 

Таблица 4.8: Бюджет общепроизводственных (производственных накладных) расходов

№ п/п

Показатели

Период расчета

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

1

Потребность труда  производственного персонала в  чел.–час (стр. 3 табл. 4.6)

25 893

21 840

26 580

22740

97053

2

Постоянные  затраты в общепроизводственных расходах (ремонт, амортизация и  т.п.), тыс.руб. 
(комментарии к табл. 4.8)

54 000

54 000

54 000

54 000

216 000

3

В том числе  амортизация, тыс.руб. 
(комментарии к табл. 4.8)

13 250

13 250

13 250

13 250

53 000

4

Ставка переменных затрат в общепроизводственных расходах (косвенно–сдельная оплата вспомогательного персонала и т.п.), тыс.руб./чел.–час

0,5

0,5

0,5

0,5

  

5

Всего прямых затрат на оплату труда (стр. 5 табл. 4.6), тыс.руб.

310 716

262 080

318 960

272 880

1 164 636

6

Всего переменные затраты в общепроизводственных расходах, тыс.руб.  
(стр. 1 × стр. 4)

12 947

10 920

13 290

11 370

48 527

7

Всего общепроизводственных расходов, тыс.руб. 
(стр. 2 + стр. 6)

66 947

64 920

67 290

65 370

264 527

8

Всего общепроизводственных расходов на объем реализации, тыс.руб. 
(стр. 4  × стр. 2 табл. 4.6  × стр.1 табл.1 + стр.2)

66 227

64 500

67 500

66 000

264 227

9

Оплата общепроизводственных расходов, тыс. руб. 
(стр. 7 – стр. 3)

53 697

51 670

54 040

52 120

211 527

             

Постоянные  затраты в общепроизводственных расходах (ремонт, амортизация и  т.п.), тыс.руб/квартал

54 000

                 в том числе амортизационные отчисления, тыс.руб./квартал

13 250


    Строка 6: для определения суммы переменных затрат в общепроизводственных расходах перемножается ставка переменных затрат в общепроизводственных расходах и потребность труда производственного персонала:

25893*0,5=12947 тыс. руб.

    Строка 7:общепроизводственных расходы  состоят из постоянных и переменных  затрат:

54000+12947=66947 тыс.руб.

    Строка 8: общепроизводственные расходы  на объем реализации также  состоят из постоянных (51000 тыс.руб.) и переменных затрат, причем переменных затраты на объем реализации определяются как произведение ожидаемого объема продаж на трудоемкость одного комплекта и на ставку переменных затрат:

0,5*3*8151+54000=66227 тыс.руб.

    Строка 9: оплата общепроизводственных расходов  не учитывает амортизацию:

66947-13250=53697 тыс.руб.

Таблица 4.9: Бюджет управленческих расходов и расходов на реализацию

№ п/п

Показатели

Период расчета

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

1

Планируемый объем  продаж, комплектов (заказов) 
(стр. 1 табл. 4.1)

8 151

7 000

9 000

8 000

32 151

2

Ставка переменных затрат в управленческих расходах и  расходах на реализацию продукции (работ, услуг) (комиссионные торговым агентам  и т.п.), тыс.руб./комплект

0,40

0,40

0,40

0,40

  

3

Всего переменные затраты в коммерческих и управленческих расходах, тыс.руб.  
(стр. 1 × стр. 2)

3 260

2 800

3 600

3 200

12 860

4

Постоянная составляющая управленческих расходов и расходов на реализацию, тыс.руб.: 
(сумма стр. 5, 6, 7, 8, 9)

12 750

9 950

11 150

9 950

43 800

5

реклама

1 100

1 100

1 100

1 100

4 400

6

страхование

2 800

      

2 800

7

зарплата служащих

8 500

8 500

8 500

8 500

34 000

8

аренда

350

350

350

350

1 400

9

налоги

    

1 200

  

1 200

10

Всего управленческие расходы и расходы на реализацию, тыс. руб. (стр. 3 + стр. 4)

16 010

12 750

14 750

13 150

56 660


 

Строка 3: переменные затраты в коммерческих и управленческих расходах определяются на основе ставки переменных расходов и объемов продаж:

8151*0,4=3260 тыс. руб.

Таблица 4.10: Бюджет себестоимости реализованной продукции (работ, услуг)

№ п/п

Показатели

Сумма

1

Объем продаж, комплектов (заказов) (стр. 1 табл. 4.1)

32 151

2

Затраты на материалы  на объем реализации, тыс.руб. 
(стр. 12 табл. 4.4)

1 639 701

3

Оплата труда  производственных работников, тыс.руб.  
(стр. 6 табл. 4.6)

1 157 436

4

Общепроизводственные  расходы, тыс.руб.  
(стр. 8 табл. 4.8)

264 227

5

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) (без управленческих расходов и расходов на реализацию), тыс.руб.  
(стр.2 + стр.3 + стр.4) 
((стр. 1 – стр. 8) × стр.7 + стр. 9)

3 061 364

6

Управленческие  расходы и расходы на реализацию, тыс.руб.  
(стр. 10 табл. 4.9)

56 660

7

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) (с управленческими расходами  и расходами на реализацию), тыс.руб.  
(стр. 5  + стр. 6)

3 118 024


Таблица 4.11: Бюджет капитальных затрат

№ п/п

Показатели (капитальные  затраты), тыс.руб

Период расчета

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

1

Приобретение  объектов недвижимости и земли 

        

 

 

2

Строительство и капитальный ремонт

       

 

 

3

Приобретение  автомобилей 

        

 

 

4

Приобретение  производственного оборудования

 

167 000

    

167000

5

Приобретение  нематериальных активов 

          
 

ИТОГО

 

 

167 000

    

167000


 

Таблица 4.12: Бюджет движения денежных средств

№ п/п

Показатели, тыс.руб.

Источник информации

Период расчета

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

1

Начальный баланс (остаток денежных средств на начало периода)

Табл. 4.15, стр. 17 предыдущего квартала

25 200

257 079

103 571

172 044

25 200

2

Поступление денежных средств от покупателей (заказчиков)

График платежей бюджета продаж (стр.7 табл. 4.2)

704 891

748 097

877 800

847 350

3 178 138

3

Итого поступление денежных средств

Стр. 2

704 891

748 097

877 800

847 350

3 178 138

 

Платежи:

            

4

оплата основных материалов

График ожидаемых  платежей по закупкам материалов  
(стр. 7 табл. 4.5)

92 589

433 105

394 077

432 168

1 351 939

5

оплата труда  производственных работников

График ожидаемых  платежей по оплате труда (табл. 4.7)

310 716

262 080

318 960

272 880

1 164 636

6

оплата общепроизводственных расходов

Бюджет общепроизводственных расходов (стр. 9 табл. 4.8)

53 697

51 670

54 040

52 120

211 527

7

оплата управленческих расходов и расходов на реализацию

Бюджет управленческих расходов и расходов на реализацию  
(стр. 10 табл. 4.9)

16 010

12 750

14 750

13 150

56 660

8

капитальные затраты (покупка оборудования)

Бюджет капитальных  затрат (табл. 4.11)

0

167 000

0

0

167 000

9

Всего отток денежных средств 

Сумма стр. 4 – 8

473 012

926 609

781 829

770 314

2 951 764

10

Чистый денежный поток за период (без учета дополнительного финансирования)

Стр. 3 – стр. 9

231 879

-178 512

95 971

77 036

226 374

11

Чистый денежный поток накопленный (без учета дополнительного финансирования)

Стр. 11 предыдущего  квартала + стр. 10

231 879

53 361

149 337

226 374

226 374

 

Дополнительное  финансирование

            

12

Получение кредита

Комментарии к  табл. 4.12

  

25 000

    

25 000

13

Погашение кредита (со знаком "минус")

Комментарии к  табл. 4.12

  

0

-25 000

  

-25 000

14

Выплата процентов  по кредиту (со знаком "минус")

Комментарии к  табл. 4.12

  

0

-2 500

  

-2 500

15

Всего дополнительное финансирование  за период

Стр. 12 + стр.13 + стр. 14

0

25 000

-27 500

0

-2 500

16

Всего дополнительное финансирование  накопленное

Стр. 16 предыдущего квартала + стр. 15

0

25 000

-2 500

-2 500

-2 500

17

Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода)

Стр.1 + стр.10 + стр.15

257 079

103 567

172 037

249 074

249 074

     

 

 

 

 

 

 

 

 		  

Предприятие стремится поддерживать остаток  денежных средств на конец каждого квартала не менее

100000

тыс.руб.

Получение заемных средств происходит в  начале квартала, погашение  – в  начале следующего квартала

    

Процентная  ставка по кредитам

40

%


 

 

Таблица 4.13а: Бюджет запасов на конец года

Показатели

Остатки на конец года (комплектов)

Цена за комплект, тыс.руб.

Всего, тыс.руб.

Основные материалы (стр. 7 и стр. 10 табл. 4.4)

3 000

17

51 000

Готовая продукция (работы, услуги) (по переменной части  себестоимости) 
(стр. 2 табл. 3 и табл. 4.13б)

700

89

61 950


Таблица 4.13б: Расчет переменной части себестоимости одного комплекта продукции (работ, услуг)

Показатели

Затраты на единицу 

Потребность на один комплект продукции (работ, услуг)

Всего на комплект готовой продукции (работ, услуг), тыс.руб.

Основные материалы (стр. 10 и стр. 5 табл. 4.4)

17

тыс.руб./ комплект материалов

3

комплектов. материалов

51

Затраты труда  основных рабочих  
(стр. 2 и стр. 4 табл. 4.6)

12

тыс.руб./чел.–час

3

чел.–час

36

Переменная  часть общепроизводственных расходов (стр. 4 табл. 4.8)

0,5

тыс.руб./чел.–час

3

чел.–час

1,5

Общие переменные производственные расходы

        

88,5


Таблица 4.14: Бюджет прибылей и убытков

Показатели, тыс.руб.

Источник информации

Всего за год

I. Расчет ожидаемого  финансового результата

    

1. Выручка от реализации

Бюджет продаж (стр. 3 табл. 4.1)

3 375 855

2. Переменные затраты

    

переменная составляющая в стоимости реализованной продукции (работ, услуг)

Стр. 1 табл.1 × итог табл. 4.13б

2 845 364

переменная составляющая управленческих расходов и расходов на реализацию

Бюджет управленческих расходов и расходов на реализацию  
(стр. 3 табл. 4.9)

12 860

Итого переменные затраты

  

2 858 224

3. Маржинальная прибыль 

Стр. 1 – стр. 2

517 631

4. Постоянные расходы,  всего

  

259 800

в том числе

    

общепроизводственные

Бюджет общепроизводственных расходов (стр. 2 табл. 4.8)

216 000

управленческие расходы  и расходы на реализацию

Бюджет управленческих расходов и расходов на реализацию  
(стр. 4 табл. 4.9)

43 800

5. Себестоимость реализованной  продукции (работ, услуг)

Бюджет себестоимости  реализованной продукции (работ, услуг)  
(стр. 7 табл. 4.10)

3 118 024

6. Прибыль от реализации  продукции (работ, услуг) 

 Стр. 1 – стр. 5 или  стр.3 – стр.4

257 831

7. Проценты за пользование  кредитом

Бюджет движения  денежных средств (стр. 14 табл. 4.12)

2 500

8. Прибыль до налогообложения

Стр. 6 – стр. 7

255 331

II. Распределение  прибыли

    

9. Налог на прибыль (оплата планируется в начале следующего года*)

Ставка налога (нормативы) × стр.8

45 960

10. Чистая прибыль

Стр.8 – стр.9

209 372

III. Ожидаемое  использование прибыли**

    

11. Капитализируемая часть  прибыли,  всего

 

 

120 000

в том числе направлено на:

    

инвестирование (в будущем)

  

80 000

формирование резервного фонда

  

40 000

Коэффициент капитализации, %

стр. 11/стр.10*100

57,31

12. Потребляемая часть  прибыли, всего (выплаты планируются в начале следующего года)

 

 

89 372

в том числе:

    

выплата дивидендов

  

29 372

участие персонала в  использовании прибыли

  

35 000

прочие цели

  

25 000

Коэффициент потребления прибыли, %

стр. 12/стр.10*100

42,69

 

 

 		  

*В действительности оплата лишь части годовых налогов переносится на следующий год

**Распределение проводится произвольно исходя из производственной необходимости, но стр.11 + стр.12 = стр.10

Информация о работе Финансовые потоки, бюджет предприятия, инкассация задолженности, Forex