Исследование финансового состояния ООО «ЛКМ Радуга»

     Если  по окончании второго или каждого  последующего финансового года стоимость чистых активов Общества окажется меньше уставного капитала, Общество обязано объявить об уменьшении 
своего уставного капитала и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке. Если стоимость указанных активов общества становится меньше определенного законом минимального 
размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации.

     Наиболее  общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а так же динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.

     Вертикальный  анализ, представленный в Таблице 1, показывает структуру средств организации и их источников¹⁴. Данные для вертикального анализа были взяты из Приложения 2. 

Таблица 1. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

ООО «  ЛКМ Радуга» за 2008 - 2010 гг.¹⁵ 

Показатели	2008 г., %	2009 г., %	2010 г., %	Отклонения  данных
				2009 от 2008	2010 от 2009
А	1	2	3	4	5
Прибыль до налогообложения, всего	471	682	714	+211	+32
В том  числе:
Валовая прибыль	100	100	100	-	-
Прибыль от продаж	100	100	100	-	-
От  прочей деятельности	-	-	-	-	-
Налог на прибыль	24	20	20	-4	-
Прибыль от обычной деятельности	-	-	-	-	-
Чистая  прибыль	76	80	80	+4	-

 

     Из  Таблицы 1 видно увеличение прибыли до налогообложения, с 471 тыс. руб. в 2008 году она выросла на 243 тыс. руб. и составила 714 тыс. руб. в 2010 году.

     Валовая прибыль и прибыль от продаж не изменялись в течение трёх лет и составили по 100%.

     Налог на прибыль уменьшился на 4% с 2008 года и составил 20% в 2009 – 2010 г.г. Доля чистой прибыли с 2008 - 2009 года увеличилась  на 4% , в 2010 году осталась без изменений  и составила 80%. Это является положительным фактором.

     Подводя итог по вертикальному анализу отчета о прибылях и убытках ООО « ЛКМ Радуга» за 2008 - 2010 г.г., следует отметить положительную динамику всех показателей, которые привели к повышению эффективности операционной деятельности организации в 2009 г.

    К стандартным методам анализа  отчетности относятся и горизонтальный анализ формирования финансовых результатов, который выполняется в аналитических таблицах с помощью относительных показателей динамики и показателей структуры.

     Горизонтальный  (временной) анализ предполагает сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста (Таблица 2). Анализ основан на сравнении динамики развития всех статей баланса или отчета о прибылях и убытках по сравнению с базисным годом, финансовые показатели по которому берутся за 100 процентов.

     Составим  горизонтальный анализ для ООО «ЛКМ Радуга» за три отчётных периода: 

Таблица 2. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ООО «ЛКМ Радуга» за 2008-2010 гг.¹⁶ 

Показатели	Источник  данных (ф. №2)	На начало			Темп  роста, %
		2008 г.	2009 г.	2010 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
А	1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	с. 010	4129	5811	7201	140,7	124
Затраты на производство и реализацию, тыс. руб.	с. 020	3658	5129	6487	140,2	126,5
Валовая прибыль, тыс. руб.	с. 029	471	682	714	144,8	104,7
Коммерческие  расходы, тыс. руб.	с. 030	-	-	-	-	-
Управленческие  расходы, тыс. руб.	с. 040	-	-	-	-	-
Прибыль от продаж, тыс. руб.	с. 050	471	682	714	144,8	104,7
Сальдо  прочих расходов, тыс. руб.	-	-	-	-	-	-
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	с. 140	471	682	714	144,8	104,7
Налог на прибыль, тыс. руб.	с. 150	113	136	143	120,4	105,1
Прибыль от обычной деятельности, тыс. руб.	-	-	-	-	-	-
Сальдо  чрезвычайных доходов и расходов, тыс. руб.	-	-	-	-	-	-
Чистая (нераспределенная) прибыль, тыс. руб.	с. 190	358	546	571	152,5	104,6

 

     Как мы видим из Таблицы 2, за три отчётных года выручка от реализации продукции имеет положительную динамику. В 2008 году составляла 4129 тыс. руб., а 2010 году уже составила – 7201 тыс. руб.

     Затраты на производство и реализацию продукции  сильно увеличились, с 3658 тыс. руб. в 2008 году они увеличились до  6487 тыс. руб. в 2010 году. Их увеличение произошло за счёт роста валовой прибыли, которая в 2008 году составляла 471 тыс. руб., в 2010 году она увеличилась до 714 тыс. руб., т.е. на 49,5%. На всём анализируемом этапе в ООО «ЛКМ Радуга» отсутствуют коммерческие и управленческие расходы.

     В 2008 году чистая прибыль составляла 358 тыс. руб., в 2010 году она увеличилась до 571 тыс. руб.

     Рассмотрим  увеличение чистой прибыли в течение трёх лет на графике: 

       

Рис.1. Динамика увеличения чистой прибыли ООО «ЛКМ Радуга»

за 2008 - 2010 гг. 

     Рисунок 1 показывает увеличение чистой прибыли ООО «ЛКМ Радуга» в течение трёх лет, что является положительной динамикой, это произошло благодаря уменьшению части кредитов организации.

     Рассмотрев  правовой статус, цели, предмет, виды деятельности и имущественное положение ООО «ЛКМ Радуга», перейдем к изучению анализа прибыли и рентабельности организации в следующем подразделе. 

       2.2. Анализ прибыли и рентабельности организации 

     Показатели  прибыли и рентабельности - это  важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода организации. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния организации.

     Рентабельность использования оборотных средств организации, зависит, прежде всего, от умения управлять ими, улучшать организацию производства. Будучи обобщающим показателем экономической эффективности организации, рентабельность отражает эффективность использования потреблённых производством ресурсов отрасли – трудовых и материальных, уровень управления и организации производства и труда, количество, качество и результаты реализации продукции, возможности осуществления расширенного воспроизводства и экономического стимулирования работников. Таким образом, рентабельность находит своё выражение, прежде всего, в наличии прибыли.

     Для анализа эффективности хозяйственной деятельности организации рассчитаем следующие основные показатели рентабельности:¹⁷

1. Рентабельность продаж по прибыли от реализации:

 

_{,                                             (1)}

     где R1 - рентабельность продаж по прибыли от реализации;

     стр050(ф№2) - прибыль от продаж;

     стр010(ф№2) - выручка от реализации продукции, работ, услуг. 

     На  конец 2008 года:

     На  конец 2009 года:

     На  конец 2010 года:

2. Рентабельность продаж по чистой прибыли:

 

_{,                                              (2)}                                                          

     где R2 - рентабельность продаж по чистой прибыли;

     стр190(ф№2) - чистая (нераспределенная) прибыль;

     стр010(ф№2) - выручка от реализации продукции, работ, услуг. 

     На  конец 2008 года:

     На  конец 2009 года:

     На  конец 2010 года:

3. Рентабельность активов:

 

,                                                (3)

     где R3 - рентабельность активов;

     стр190(ф№2) - чистая (нераспределенная) прибыль;

     стр300(ф№1) - баланс. 

     На  конец 2008 года:

     На  конец 2009 года:

     На  конец 2010 года:

4. Рентабельность оборотных активов:

 

_{,                                               (4)}

     где R4 - рентабельность оборотных активов;

     стр190(ф№2) - чистая (нераспределенная) прибыль;

     стр290(ф№1) - текущие активы. 

     На  конец 2008 года:

     На  конец 2009 года:

     На  конец 2010 года:

5. Рентабельность основного капитала:

 

_{,                                        (5)}

     где R5 - рентабельность основного капитала;

     стр190(ф№2) - чистая (нераспределенная) прибыль;

     стр190(ф№1) - долгосрочные активы. 

     На  конец 2008 года:

     На  конец 2009 года:

     На  конец 2010 года:

6. Рентабельность собственного капитала:

 

_{,                                    (6)}

     где R6 - рентабельность собственного капитала;

     стр190(ф№2) - чистая (нераспределенная) прибыль;

     стр490(ф№1) - собственный капитал. 

     На  конец 2008 года:

     На  конец 2009 года:

     На  конец 2010 года:

7. Период окупаемости собственного капитала:

 

_{,                                           (7)}

     где R7 - период окупаемости собственного капитала;

     стр490(ф№1) - собственный капитал;

     стр190(ф№2) - чистая (нераспределенная) прибыль. 

     На  конец 2008 года:

     На  конец 2009 года:

     На  конец 2010 года:  

Таблица 3. Показатели рентабельности и их динамика по

ООО «ЛКМ Радуга» за 2008 - 2010 гг.¹⁸ 

Показатели	Годы			Темп  роста, %
	2008	2009	2010	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.
А	1	2	3	4	5
Рентабельность  продаж по прибыли от реализации, %	11,4	11,7	10	102,6	85,5
Рентабельность  продаж по чистой прибыли, %	8,7	9,4	8	108	85,1
Рентабельность  активов, %	9,4	11,4	9	121,3	78,9
Рентабельность  оборотных активов, %	11	12,5	9,7	113,6	77,6
Рентабельность  основного капитала, %	65,7	131,3	117,2	199,8	89,3
Рентабельность  собственного капитала, %	86,4	90,3	78,7	104,5	87,2
Период  окупаемости собственного капитала, лет	1,4	1,3	1,3	92,9	100