Оценка финансового состояния ООО "Сладкая жизнь"

 

Выручка от реализации выросла  в 2008 году на 2502 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, а в 2009 году увеличилась на 72 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров увеличилась в 2008 г. на 2010,0 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом, что повлияло на уменьшение чистой прибыли на 3 тыс. руб. Но в 2009 году себестоимость уменьшилась на 286 тыс. руб., и соответственно прибыль возросла на 49 тыс. руб.

Довольно значительный рост коммерческих расходов на 527,57 тыс. руб. в 2008 году, и в 2009 году увеличились на 403,43 тыс. руб.

Прибыль от продаж имеет тенденцию спада: на 26,57 тыс. рублей в 2008 году, на 45,43 тыс. руб. в 2009 году. Это связано с увеличением коммерческих расходов.

Но в целом динамику финансовых показателей следует  оценить как положительную.

2.3 Анализ финансового  состояния ООО «Сладкая жизнь НН»

2.3.1 Анализ  имущественного положения

 

Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия.

Стоимость имущества  предприятия – это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся  в распоряжении предприятия.

 Характеристика имущественного  положения предприятия в 2009 году       Таблица 3

Показатели	Сумма, тыс. руб.		Изменение за год (+, -)	Темп прироста % (+,-)	Удельный вес в имуществе, %
	на начало года	на конец года			на начало года	на конец года
1	3	4	5	6	7	8
Имущество всего: в т.ч.	42856	45941	+3085	+7	100	100
I. Внеообротные активы	14216	15185	+969	+6,9	33,2	33,1
из них:
Основные средства	14096	15065	+969	+6,9	32,9	32,8
Незавершенное строительство	120	120	0	0	0,3	0,3
II. Оборотные средства	28640	30756	+2116	+7,4	58,0	58,6
из них:
Запасы	24872	26397	+2065	+8,3	58,0	58,6
НДС	2185	2800	+615	+28,1	5,1	6,1
Дебиторская задолженность более 12 месяцев	81	200	+119	+147	0,2	0,4
Дебиторская задолженность в течение 12 месяцев	1231	252	-979	-79,5	2,9	0,5
Денежные средства	246	532	+286	+116	0,6	1,2
Краткосрочные финансовые вложения	25	35	+10	+40	0,1	0,1
Коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов	2,0	2,0	-	*	*	*

 

Актив бухгалтерского баланса  предприятия позволяет дать оценку имущества предприятия (см. Приложение А, В).

Как видно из данных таблица 3 динамика стоимости имущества в течение 2009 года положительная: 3085 тысяч рублей. Внеоборотные активы увеличились на 969 тыс. руб. (на 6,9%), рост произошел за счет увеличения основных средств.

Оборотные средства также  увеличились на 2116 тысяч рублей (7,4%). Увеличение произошло в основном за счет увеличения запасов на 2065 тыс. руб. (8,3%), а также денежных средств на 280 тыс. руб. (116%).

В той же по статье «дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты» уменьшилась на 979 тыс. рублей (79,5%) , а «дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты» увеличилась на 119 тыс. руб. (147%).

Коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов за год не изменился. Для более точной характеристики, представим анализ динамики актива баланса за три года.

 

 Анализ динамики  актива баланса за 2007-2009 г. г. в тысячах рублей   Таблица 4

Показатели	2007	2008	2009	Отклонения (%)
				2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
Имущество всего: в т.ч.	39265	42856	45941	+3591	+3085	+6676
1. Внеообротные активы	14010	14216	15185	+206	+969	+1175
2. Оборотные средства	25255	28640	30756	+3385	+2116	+5501
Коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов	1,8	2,0	2,0	0,2	0	0,2

 

Динамика показателей  за три года в целом положительна, произошло увеличение стоимости  имущества в 2009 году по сравнению с 2007 на 6676 тысяч рублей, это произошло в основном за счет оборотных средств на 5501 тысяч рублей и внеоборотных активов на 1175 тыс.руб. В целом опережающий рост оборотных средств следует считать положительным явлением.

Структурному анализу  активов сопутствует общая оценка динамики активов и финансовых результатов.

 Сравнение динамики  активов и финансовых результатов (в тыс. рублей)   Таблица 5

Показатели	2007	2008	2009	Темпы роста (%)
				2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
Выручка от реализации	40544	43046	43118	6,2	0,2	6,3
Прибыль	495	492	541	-0,6	10	9,3
Средняя величина активов	39265	41061	44399	4,6	8,1	17

 

Из таблицы 5 видно, что финансовые результаты фирмы росли более медленными темпами, чем средняя величина активов: выручка выросла на 6,3%, прибыль на 9,3%, а средняя величина активов на 17%. Это свидетельствует о росте финансовых показателей не только за счет роста цен на услуги, но и о повышении эффективности использования активов, и деятельности предприятия в целом?

 

2.3.2 Оценка  финансовой устойчивости

 

Для получения количественных характеристик финансовой устойчивости организации используются следующие  финансовые коэффициенты:

• коэффициент автономии рассчитывается как отношение величины источника собственных средств (капитала) к итогу (валюте) баланса:

Ка=	Собственный капитал	(17)
	Активы баланса

 

• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается как отношение объема собственных оборотных средств к общему объему оборотных средств:

 

Ко  =	Собственный капитал – Внеоборотные активы	(18)
	Оборотные активы

 

• коэффициент маневренности рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине капитала:

 

Км=	Собственные оборотные средства	(19)
	Собственный капитал

 

Произведем расчет коэффициентов за анализируемый период:

2007 год

К_а = 19285 / 39265 = 0,49

К_о = 19285 – 14010 / 25255 = 0,2

К_м = 25255 / 19285 = 1,3

2008 год

К_а = 22822 / 42856 = 0,53

К_о = 22822 – 14216 / 28640 = 0,3

К_м = 28640 / 22822 = 1,25

2009 год

К_а = 25332 / 45941 = 0,55

К_о = 25332 – 15185 / 30756 = 0,33

К_м = 30756 / 25332 = 1,21

Результаты расчетов приведены в таблице 6.

 

Оценка финансовой устойчивости за 2007-2009 гг.               Таблица 6

Коэффициенты	31.12.2007	31.12.2008	31.12.2009
Коэффициент автономии	0,49	0,53	0,55
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,2	0,3	0,33
Коэффициент маневренности  собственных средств	1,30	1,25	1,21

 

Коэффициент автономии в 2007 году составил 0,49, в 2008 году составил 0,53, в 2009 году составил 0,55. Финансовая независимость предприятия в 2007 году почти на границе допустимого значения (К_а ≥ 0,5), но несколько увеличилось в 2008 и в 2009 г. Это означает, что 55% финансовых ресурсов покрывается собственными средствами. Незначительный рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости данной организации, а также снижения риска финансовых затруднений в будущем.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2007 году составил 0,2, в 2008 году составил 0,3, в 2009 году составил 0,33. Это означает, что 33 % актива финансируется за счет собственных средств. Данный коэффициент выше нормы К_о ≥ 0,1.

Коэффициент маневренности  собственных средств в 2007 году составил 1,3, в 2008 году составил 1,25, в 2009 году составил 1,21. Коэффициент маневренности собственных средств выше нормы (К_м ≥ 0,5). Данный коэффициент показывает долю собственных оборотных средств в собственном капитале. Такой высокий коэффициент маневренности означает, что у организации ООО «Сладкая жизнь НН» существуют большие возможности для маневрирования своими средствами.

2.3.3 Оценка  ликвидности баланса

 

 Ликвидность баланса определяется с помощью финансовых коэффициентов:

• коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов:

 

Ка.л.=	Денежные средства + Ценные бумаги	(20)
	Краткосрочные обязательства

 

В 2007 г. К_а.л.= 215 / 14980 = 0,014

В 2008 г. К_а.л. = 246 / 15034 = 0,016

В 2009 г. К_а.л. = 532 / 15609 = 0,034

 

• коэффициент покрытия или текущей ликвидности рассчитывается как отношение всех оборотных средств к сумме срочных обязательств:

Кт.л.=	Оборотные активы	(21)
	Краткосрочные обязательства

 

В 2007 г. К_т.л.= 25255 / 14980 = 1,7

В 2008 г. К_т.л.= 28640 / 15034 = 1,9

В 2009 г. К_т.л.= 30756 / 15609 = 1,97

 

• коэффициент критической (срочной) ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.

 

Кк.л.=	Дебиторская задолженность	+	Денежные средства	+	Краткосрочные финансовые вложения	+	Прочие         (22) оборотные активы
	Краткосрочные обязательства

 

В 2007 г. К_к.л.= 1325 + 215 / 14980 = 0,1

В 2008 г. К_к.л.= 1312 + 246 + 25 / 15034 = 0,11

В 2009 г. К_к.л.= 452 + 532 + 35 / 15609 = 0,07

Результаты расчетов объединим в таблице 7.

 

 Оценка ликвидности  баланса за 2007-2009 гг.                      Таблица 7

	31.12.2007	31.12.2008	31.12.2009
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,014	0,016	0,034
Коэффициент текущей  ликвидности	1,7	1,9	1,97
Коэффициент срочной  ликвидности	0,1	0,11	0,07