Понятие финансов и финансовой системы

 

Активы состоят из двух видов:

 

1) внеоборотные активы;

 

2) оборотные активы.

 

Внеоборотные активы - это постоянная (немобильная) часть активов. Другими словами, внеоборотные активы означают денежные средства хозяйствующего субъекта, выбывшие (изъятые) из хозяйственного оборота.

 

Оборотные активы - оборотные  активы, которые могут быть в течение  одного производственно-торгового  цикла или одного года превращены в денежные средства. Внеоборотные активы включают в себя:

 

1) основные средства (основной  капитал);

 

2) нематериальные активы (неосязаемый капитал);

 

3) другие виды внеоборотных активов.

 

Основные средства представляют собой денежные средства, вложенные  в основные фонды.

 

Нематериальные активы - это право пользования земельными участками и природными ресурсами, патенты, ноу-хау, авторские права, монопольные  права и привилегии, гудвилл, цена фирмы и др.

 

Другие внеоборотные активы включают в себя незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения и т. п.

 

Оборотные активы представляют собой текущие, т. е. мобильные, активы.

 

Оборотные активы в денежном выражении представляют собой оборотные  средства (оборотный капитал). Оборотные  активы включают в себя оборотные  фонды и фонды обращения.

 

Оборотные фонды принимают  однократное участие в хозяйственном  процессе и изменяют при этом свою вещественно-натуральную форму. Их стоимость полностью переносится  на стоимость произведенной продукции. Это сырье, тара, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и др.

 

Фонды обращения связаны  с обслуживанием процесса продажи  товаров (т. е. товарного обращения). К ним относятся денежные средства и готовая продукция. Оборотные  фонды и фонды обращения тесно  связаны между собой. Поэтому  они учитываются как единые оборотные  средства. По длительности действия финансовая политика государства подразделяется на текущую и долговременную.

 

1. Текущая финансовая  политика заключается в оперативном  регулировании финансового рынка  и его звеньев, в обеспечении  нормального функционирования финансового  механизма, в поддержании сбалансированного  равновесия между звеньями финансовой  системы.

 

2. Долговременная финансовая  политика направлена на решение  крупномасштабных экономических  задач, требующих больших затрат  времени и капитала. Она действует  продолжительный период времени  и обычно ведет к кардинальным  изменениям в финансовой системе  и в финансовом механизме.

 

По способам и приемам  регулирования финансовых отношений  и связей внутри финансовой системы  финансовую политику можно разделить  на дефляционную и рефляционную.

 

1. Дефляционная финансовая  политика представляет собой  систему регулирования общегосударственных  финансов и денежной политики  с целью сдерживания инфляции  и оздоровления платежного баланса  посредством снижения деловой  активности и замедления экономического  роста.

 

2. Рефляционная финансовая политика - это система мер по регулированию общегосударственных финансов и денежной политики с целью повышения деловой активности и ускорения экономического роста.

 

Состав финансовой политики определяется инструментами воздействия  государства на функционирование финансовой системы. По этому признаку финансовая политика государства включает в  себя:

 

1) бюджетную политику;

 

2) налоговую политику;

 

3) валютную политику;

 

4) кредитную политику;

 

5) учетную (дисконтную) политику;

 

6) политику по управлению  финансами. 

 

Управление финансами  отраслей национального хозяйства  осуществляется финансовыми департаментами (управлениями) и отделами министерств, ведомств, компаний, акционерных обществ, товариществ, финансовыми отделами и финансовыми службами фирм, хозяйствующих  субъектов.

 

Финансами общественных организаций  управляют финансовые отделы или  группы этих организаций.

 

В некоторых министерствах  и ведомствах схема управления финансами  совмещена с выполнением других функций управления: планирования (прогнозирования), учета. В таких случаях действуют  планово-финансовые или финансово-бухгалтерские  департаменты (управления). Эти органы анализируют хозяйственно-финансовую деятельность системы, подготавливают предложения, направленные на повышение  ее эффективности с использованием финансов: ускорение оборачиваемости  оборотных средств, вовлечение в  хозяйственный оборот неиспользуемых товарно-материальных ценностей, сокращение непроизводительных расходов и потерь, уменьшение и ликвидацию убыточности  подведомственных объектов, мобилизацию  внутрихозяйственных резервов, улучшение  использования ресурсов, снижение издержек, повышение доходности (рентабельности). Они также разрабатывают указания, инструкции, методические материалы, регулирующие финансовую работу подведомственных хозяйственных  единиц.

 

Аппарат финансовых управлений министерств и других вышестоящих  органов осуществляет работу по сводному финансовому прогнозированию (планированию), контролю за выполнением сводного баланса доходов и расходов, координирует работу финансовых отделов подведомственных хозяйствующих субъектов.

 

Финансовая работа в фирмах, компаниях осуществляется финансовым отделом, являющимся самостоятельным  структурным подразделением. В небольших  фирмах финансовые отделы могут быть совмещены с отделом сбыта  или бухгалтерией (финансово-сбытовой или бухгалтерско-финансовый отделы).

 

В этом звене финансовой системы управление в рыночных условиях называется финансовым менеджментом, под которым понимается форма  управления социально-экономическими процессами и движением денежных потоков посредством и в пределах предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов. Предпринимательская  деятельность является рисковой и направлена на получение прибыли от производства и продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, от пользования имуществом.

 

Объектами финансового менеджмента  в низовых звеньях являются: недвижимое и движимое имущество, имущественные  права, работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности, нематериальные блага.

 

Финансовый менеджмент основывается на мотивации -деятельности по реализации целей, определяющих потребности и соответствующее поведение людей или коллективов. Мотивация проявляется в процессах стимулирования деловой активности, производительности и качества труда.

 

Финансовые отделы (службы) фирм хозяйствующих субъектов осуществляют оперативное финансовое планирование, маневрирование финансовыми ресурсами, используя новые формы кредитных  и расчетных операций (акции, векселя, факторинг и др.).

 

В хозяйственных товариществах  управление финансами координируют, наряду с другими функциями, высшие органы -общие собрания (собрания представителей) их участников, в акционерных обществах - общие собрания акционеров. Исполнительный орган - правление включает в свой состав должностных лиц, в том числе по управлению финансами: вице-президента (заместителя управляющего) по финансам, который курирует соответствующее подразделение товарищества (общества) - финансовый отдел, группу, сектор или в его подчинении работают отдельные служащие - финансовые менеджеры по направлениям финансовой деятельности хозяйственного субъекта.

 

Структура финансового отдела обычно включает следующие направления  работы: прогнозно-аналитическую, расчетную, претензионную, оперативно-финансовой работы. Типовая структура финансового  отдела включает: планово-экономическое  бюро в составе групп: финансово-кредитного планирования, оперативного планирования и контроля, экономического анализа; бюро банковских и кассовых операций; расчетное бюро в составе групп: расчетов с покупателями, расчетов с поставщиками, претензионная. На предприятиях, осуществляющих валютные операции создается валютная группа.

 

На крупных предприятиях финансовую деятельность может возглавлять  заместитель директора по экономике  или финансам, финансовый директор, вице-президент (особенно в акционерных  обществах), финансовый менеджер. Этим должностным лицам могут быть подчинены и другие экономические  службы: планово-экономическая, бухгалтерия, сектор экономического анализа и  т.д.

 

Финансово-сбытовые отделы подразделяются на группы: по расчетам с покупателями, с поставщиками, с бюджетом, банками и вышестоящими организациями, финансового планирования и анализа, кассовые. Аналогичные  функции могут выполнять отдельные  исполнители-специалисты.

 

В хозорганах, где нет  финансовых отделов, финансовое прогнозирование  и расчет финансовых нормативов возлагается  на экономическую службу, а оперативная  финансовая работа, все виды расчетов и кассовое планирование - на бухгалтерию.

 

Управление финансами  хозяйствующего субъекта:

 

-     изыскание  путей увеличения дохода и  повышение рентабельности;

 

-     обеспечение  финансовыми ресурсами заданий  по производству;

 

-     инвестициям,  внедрению новой техники и  других плановых затрат;

 

-     выполнение  финансовых обязательств перед  государственным бюджетом, банками,  поставщиками, вышестоящими организациями;

 

-     организация  расчетов;

 

-     содействие  эффективному использованию производственных  фондов и капитальных вложений;

 

-     контроль за правильным использованием финансовых ресурсов, обеспечение сохранности и ускоренной оборачиваемости оборотных средств.

 

Предприятие, как основное звено экономики, функционирует  при многообразии форм собственности  и хозяйствования, развитии товарно-денежных отношений и рынка.

 

Разграничение предприятий  по организационно-правовым формам влечет различия в организации их финансов: формировании капитала, финансировании производственно-хозяйственной деятельности, распределении результатов хозяйствования.

 

Имеются особенности формирования фондов субъектов хозяйствования в  зависимости от форм собственности. Например, финансовые фонды производственных предприятий образуются за счет собственных источников (амортизационных отчислений, чистого дохода; кредитов банков; средств от выпуска ценных бумаг; у государственных предприятий эти источники средств дополняются в необходимых случаях ассигнованиями из бюджета и внебюджетных фондов; у кооперативов - средства паевых взносов челнов кооперативов. На практике чаще всего встречаются смешанные формы образования фондов по их источникам, обусловленные смешанными формами собственности. Например, в государственных кооперативах, где государству принадлежат большая часть основных и оборотных фондов, паевые взносы работников играют второстепенную роль. То же самое и в государственных акционерных обществах.

 

При аренде имущества предприятий  и организаций применяется специфический  платеж - арендная плата, включающая амортизационные  отчисления от стоимости арендованного  имущества, средства, передаваемые арендатором  арендодателю для ремонта объектов по истечении срока аренды, часть  прибыли (дохода) от общественно необходимого использования взятого в аренду имущества (арендный процент).

 

Соответственно формированию исходных фондов производства распределяются и используются финансовые результаты хозяйственной деятельности:

 

-     чистый доход;

 

-     процентный  доход; 

 

-     дивиденды; 

 

-     паевые доходы;

 

-     возмещение  расходов бюджета (бюджетных кредитов) и внебюджетных фондов.

 

Организация финансов предприятий, функционирующих на паевой основе - хозяйственных товариществ, кооперативов, совместных предприятий, - определяется особенностями формирования средств  таких предприятий и последующего распределения полученных доходов  в соответствии с долей в имуществе  каждого участника. Учредители и  участники таких предприятий  осуществляют свои взносы в виде денежных средств, различных видов имущества (зданий, сооружений, оборудования и  др.), имущественных прав (прав пользования  землей, природными ресурсами, имуществом, интеллектуальной собственностью). 

 

Законодательством  определено,   что хозяйственное товарищество - коммерческая организация, являющаяся юридическим лицом, с разделенным  на вклады (доли) учредителей (участников) уставным фондом, имеющая в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли.

 

Установлены следующие формы  хозяйственных товариществ:

 

  1) полное;

 

  2) коммандитное;

 

  3) товарищество с ограниченной  ответственностью;

 

  4) товарищество с дополнительной  ответственностью;

 

  5) акционерное общество.

 

Доход и убытки полного  товарищества распределяются между  участниками пропорционально размеру  их вкладов в уставный фонд товарищества, если иное не предусмотрено учредительным  договором или соглашением участников; то же предусмотрено по коммандитному  товариществу с ограниченной ответственностью.

 

Применительно к акционерным  обществам определенные Особенности  финансовых отношений проявляются  в применении акций как средства финансирования производственных и  Коммерческих потребностей. Этому способствует разнообразие организационных форм деятельности акционерных обществ: они могут быть открытого или  закрытого типа ( то есть с распространением акций среди ограниченного круга держателей), обществом с полной или ограниченной ответственностью. Оказывает влияние на организацию финансов разнообразие категорий акций (акции предприятий, акции трудового коллектива, акции акционерных обществ), их видов (привилегированные, именные, на предъявителя). Более подробно механизм акционирования рассмотрен в главе «Финансовый рынок».