Система текущего и оперативного планирования финансовой деятельности предприятия

5.      Автоматизация учета и финансового планирования позволит снизить затраты на оплату труда, повысить производительность труда и повысить точность расчетов.

Финансовый план разрабатывается  на основе  сопоставления ожидаемых платежей и ожидаемых поступлений. Исходя из этого, можно составить представление  о том, будет ли финансовое положение предприятия удовлетворительным.

В течение года потребность в денежных средствах может существенно изменятся. Это означает, что даже если показатели годового финансового плана свидетельствует о достаточной ликвидности предприятия, план с разбивкой по кварталам или месяцам может показать недостаток денежных средств в один или несколько моментов периода.

На основании приведенных выше расчетов ООО «Квартет» планирует составление плана доходов и расходов.

В составе документов финансового планирования были разработаны:

- план доходов и расходов;

- отчет по движению кассовой наличности.

На рассматриваемом предприятии ООО «Квартет», помимо расчетов точки безубыточности, процесс финансового планирования целесообразно дополнить следующими моментами:

- расчет выручки на длительный срок;

- расчет финансовой прочности;

- расчет доходов помимо прибыли от реализации.

Опишем эти моменты. Определение этой критической точки объема производства осуществляется графическим и расчетным способом. Минимальный объем реализации, при котором общий доход равен общим затратам, т.е. данный вид деятельности окупает вложенные в него затраты, называется точкой безубыточности. При его расчете пользуются следующей формулой:

Тб = Sc/(P – Sv)  , где

Тб – критический объем производства;

Sc – сумма постоянных расходов;

P – цена за единицу услуг ООО «Колос»;

Sv – сумма переменных расходов на единицу услуг.

Расчет точки безубыточности делается в условиях нескольких ограничений. Предполагается, что: не произойдет изменения цен на сырье и продукцию за период, на который осуществляется планирование; постоянные издержки остаются неизменными в ограниченном диапазоне объема продаж; переменные издержки на единицу продукции не изменяются при изменении объема продаж; продажи осуществляются равномерно.

В рамках данного метода также рассчитывается запас финансовой прочности по формуле:    

Фпр = (V – Тб)/V     , где

V – объем продаж;

Тб – точка безубыточности.

Прогноз движения денежных средств – финансовый документ, получающий в российской практике в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.

На основании приведенных выше расчетов ООО «Квартет»  планирует составление плана доходов и расходов на перспективу, т.е. на 2009 г. Перед непосредственным составлением финансового плана составляются планы и сметы по отдельным видам расходов. Смета расходов на приобретение объекта основных средства представлена в табл. 15.

Таблица 15

Смета расходов и расходов на приобретение объекта основных средств

В табл.16. представлена смета расходов основных средств анализируемого предприятия.

Таблица 16

Смета расходов на приобретение основных средств

Прогноз финансового плана на 2010 г. ООО «Квартет» представлен в табл. 17

Таблица 17

Прогноз финансового плана на 2010 г. ООО «Квартет»

3.2. Методы обеспечения устойчивости финансового состояния
предприятия ООО «Квартет»

Улучшить финансовое состояние и создать условия развития можно, сосредоточив усилие на снижении издержек производства и повышении прибыльности и рентабельности предприятия.

Чтобы выжить в конкурентной борьбе, предприятие вынуждено изменить механизм ценообразования, который строится на затратной основе (когда себестоимость служит основой для цены). Цена призвана определяться рынком на основе маркетинговой информации. Психология производства изменяется, когда отпускная цена и качество заданы извне, а не изнутри. Отсюда необходим переход от принципа минимизации издержек к принципу оптимизации затрат по всем производственным и коммерческим процессам при соблюдении заданной цены и качества.

Динамический метод учета затрат дает объективную методику деятельности подразделений предприятия, открывает возможность руководить экономикой и финансами предприятия, а не наблюдать за ними. Поэтому вполне оправдано создание на предприятии службы контроллинга, которая не только будет вести управленческий учет, но и выполнять ревизионные функции. Важно создать полноценную экономическую службу. Для этого целесообразно:

- сформировать специальное подразделение, которое будет разрабатывать и применять систему управленческого учета и динамического метода расчета себестоимости; обеспечить классификацию ассортимента и затрат в соответствии с основополагающими принципами, которые менеджер положил в основу своей работы;

- внедрить инспектирование всех производственных подразделений для определения структуры и механизма формирования затрат, а также оценки их целесообразности и обоснованности;

- создавать учетную аналитическую базу данных, в которой бы применялись отмеченные выше принципы, гарантировать ежемесячную информацию об эффективности работы подразделений и структуре себестоимости по ассортименту.

Заключение

Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.

Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: