Совершенствование факторинговых операций в коммерческих банках

Показатель процентного разброса в анализируемом периоде был ниже нормы (более 3,5%) не принимал допустимые значения и был от 1% до 0,5%.

По анализу показателей, детализирующих факторы, влияющие на прибыльность, удельный вес непроцентных и процентных расходов, процентная и непроцентная доходность активов в совокупном доходе были за пределами нормы, следовательно, эффективность вложений банка в  процентные операции недостаточна. Процентная маржа принимала допустимые значения не принимала допустимые значения. Однако ЗАО Банк НФК размещает  средства по рыночным ставкам, что означает несоответствие данной нормы рыночным условиям в банковском секторе была в норме допустимых значения в  третьем, четвёртом и восьмом  кварталах, в остальных кварталах  не соответствовала нормам, что означает недостаток доходной базы в активах  на конец года. Это связано как  с ростом непроизводительных активов, так и с ростом затрат на собственные нужды Банка. В остальных периодах значения находятся в пределах допустимой нормы, что положительно характеризует портфель активных операций банка. Показатель процентного разброса в анализируемом периоде был ниже нормы

Отношение к активам

Отношение процентных расходов к активам во всём анализируемом  периоде было в пределах допустимой нормы (менее 6%).

Отношение непроцентных расходов к активам во всём анализируемом  периоде было значительно выше нормы (менее 3,5%) в связи с увеличением  операционных расходов в части переоценки.

Отношение уровня расходов на содержание аппарата управления к активам  на протяжении всего исследуемого периода  находилось в рекомендуемом диапазоне  меньше или равно 2,8%.

Отношение к активам маржи  непроцентного дохода была в пределах рекомендуемой нормы (более 3%).

Таким образом, Отношение  процентных расходов к активам, отношение  уровня расходов на содержание аппарата управления к активам, отношение  к активам маржи непроцентного  дохода во всём анализируемом периоде  было в пределах допустимой нормы. Отношение  непроцентных расходов к активам  во всём анализируемом периоде было значительно выше нормы в связи  с увеличением операционных расходов в части переоценки.

Прочие

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами был  от 80% до 93%, что находится в пределах допустимых значений (больше 50%)/

Низкий уровень проблемных кредитов (от 6,57% до 2,04% с нормативом менее 7%) положительно характеризует  уровень управления кредитным риском данного банка.

Таким образом, уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными  доходами находится в пределах допустимых значений.Низкий уровень проблемных кредитов положительно характеризует  уровень управления кредитным риском данного банка.

Анализ экономической  эффективности управления

В результате анализа таблицы 2.10 экономическая результативность принимает значения 93,75% и 98,1% во втором и четвёртом квартале, что меньше 100% и говорит о экономической  безрезультатности. Однако в остальных  кварталах значения больше 100%.

 

Таблица 2.10

Показатели эффективности  управления

№ п./п Показатель Значение, % 1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал5 квартал6 квартал7 квартал8 квартал  Показатели экономической эффективности  и результативности 1 Экономическая  результативность Д1 : Р1 106,5%93,7%111,6%98,1%106,2%102,5%105,2%101,3% 2 Доля затрат на управление Р5 : Р1 10,6%14,7%10,0%14,4%17,9%16,9%10,3%12,6% 3 Рентабельность деятельности Е4 : Р1 6,52%-6,31%11,63%-1,86%6,17%2,45%5,23%1,27% Показатели контроля над расходами 4 Расходы на АУП Р6 : (А1, А22, А25) 0,54%0,71%0,89%0,85%0,88%0,91%0,91%0,98% 5 Хозяйственные расходы Р7 : (А1, А22, А25) 0,22%0,31%0,34%0,40%0,26%0,28%0,37%0,29% 6 Прочие расходы  Р10 : (А1, А22, А25) 0,03%0,41%-0,08%0,30%0,15%0,07%0,05%0,19% 7 Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25) 13,24%13,55%22,76%16,02%12,90%13,05%18,60%15,43%Доля затрат на управление в целом постепенно повышалась с 10,6% до 12% к концу анализируемого периода.

Рентабельность деятельности, рассчитанная как соотношение полученной прибыли и произведенных расходов в данном квартале, принимала отрицательные  значения во втором и четвёртом квартале 2010г., говоря об убытках в эти периоды. В остальных кварталах рентабельность падает от 6% до 1,2%.

Доля расходов на содержание аппарата управления в объеме активов  в течение анализируемого периода  постепенно повышается от 0,51% до 0,98%

Хозяйственные расходы управления в объеме активов в течение  анализируемого периода постепенно повышаются с 0,22% до 0,29%.

Отношение прочих расходов к  величине активов изменялась неравномерно, оставаясь незначительным, однако в  третьем квартале приняла отрицательные  значения.

Значения коэффициента затрат, характеризующие общую долю затрат в объеме активов Банка в течение  анализируемого периода в своей  динамике постепенно повышается с 13,24% до 15,43%.

Таким образом, результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности  управления свидетельствуют, с нашей  точки зрения, об эффективном уровне управления Банка НФК (ЗАО) в исследуемом  периоде.

Оценка добавленной стоимости  и мультипликатора капитала

Результаты расчета показателей  добавленной стоимости и мультипликатора  капитала представлены в Таблицах 2.11 и 2.12.

Добавленная стоимость является общим оценочным показателем  рентабельности и качественных изменений  в деятельности банковских учреждений. Добавленная стоимость зависит  от следующих факторов: от объема совокупного  капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.

Совокупный капитал за исследуемый период резко понизился  в четвёртом квартале 2010г. до 3179328 тыс. руб., затем постепенно вырос  до 3251090 тыс. руб.,

Прибыльность совокупного  капитала за анализируемый период во втором и четвёртом кварталах 2010г. принимала отрицательные значения, имея наибольшее значение в третьем  квартале.

 

Таблица 2.11

Расчет добавленной стоимости

Определение Величина 1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал5 квартал6 квартал7 квартал8 квартал Совокупный капитал (К) = С1,С8,С13 3 244 1993 254 9563 361 6863 179 3283 196 5303 181 3323 237 1753 251 090 Процент прибыли к  совокупному капиталу (н) =Е4 : (С1,С8,С13) или Е4:К 2,20%-1,89%4,16%-0,56%1,54%0,74%2,67%0,63% Норма  процента на привлеченный капитал (к) =(Р2,Р9):(П20,С14) 0,66%1,35%1,37%1,30%1,18%2,70%1,24%1,70% Добавленная  стоимость (ДС) =(н-к)*К 50 072 -105 299 93 995 -59 151 11 226 -62 408 46 273 -34 648

Мультипликатор капитала - это показатель возможности привлечения  максимально допустимых объемов  депозитов и выдачи кредитов или  расширения цепи «депозит - ссуда» в  расчете на одну денежную единицу  капитала банка. Мультипликатор банка  является инструментом менеджеров по управлению структурой собственного и  привлеченного капитала банка; он призван  обеспечивать сбалансированность между  капитальной базой банка (собственным  капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без  нарушения устойчивой и доходной работы банка.

В течение анализируемого периода 2010-2012гг. по данным Таблицы 2.12, этот показатель имел следующие значения: 0,004; -0,061; 0,020; -0,033; -0,013; -0,064; 0,007; -0,029. Данное положение является негативным и  указывает на недостаточную эффективность  управления активами и пассивами.

 

Таблица 2.12

Расчет мультипликационного  эффекта капитала 2010г.

ОпределениеВеличина1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал5 квартал6 квартал7 квартал8 кварталПрибыль Е471 450-61 382139 925-17 84049 06823 54386 54320 621Привлеченные средства П205 906 0623 556 9104 092 6824 269 9014 803 6244 975 9387 933 7068 748 347Операционные затраты (Р2,Р9)38 91847 99155 91855 48156 867134 43698 695148 722Мультипликатор капитала Н34,64,32,83,43,94,24,04,8Уровень процентной ставки по группе пассивов (П20) Q0,00660,01350,01370,01300,01180,02700,01240,0170Активы (А1,А22,А25)15 008 49913 837 4509 532 37310 870 29712 361 88113 362 43912 999 50115 568 713Экономическая рентабельность (ЭР) = (Е4,(Р2,Р9)):(А1,А22,А25)0,007-0,0010,0210,0030,0090,0120,0140,011Результативность мультипликатора капитала (ЭР-Q)*Н30,004-0,0610,020-0,033-0,013-0,0640,007-0,029

Выводы по результатам  анализа

Из анализа активов  баланса Банка следует, что за исследуемый период доля производительных активов в структуре совокупных активов увеличилась на 83%, доля непроизводительных активов увеличилась на 160%, а доля затрат на собственные нужды уменьшилась  на 26% (при росте самих совокупных активов на 30%, что является положительной  характеристикой развития Банка). В  итоге доля производительных активов  на 01.01.12г. составила 65,9%, непроизводительных активов - 6%, затрат на собственные нужды - 28%, против значений 47%, 3% и 50% на 01.04.10г., соответственно.

Это говорит о том, что  темпы прироста производительных активов  составляющих более половины величины всех активов, уступают темпами прироста общего числа активов.

Основную роль в увеличении производительных активов сыграл прирост  краткосрочных кредитов (на 128% по сравнению  с 01.04.10г.), что хорошо само по себе, так  как влечет дополнительные процентные доходы, а также говорит об увеличении ликвидной части кредитного портфеля Банка, что делает его более управляемым и уменьшает кредитный риск. Главную роль в увеличении непроизводительных расходов сыграло увеличение денежной составляющей активной части баланса вследствие накопления запаса ликвидности на случай возникновения требований досрочного погашения обязательств Банка со стороны вкладчиков в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране, что также характеризует политику Банка с положительной стороны. Снижение затрат на собственные нужды банка является положительной характеристикой. Такая картина говорит о том, что деятельность Банка расширяется, объем операций, приносящих прибыль, растет.

В ходе анализа пассивов Банка  показано, что ресурсная база Банка  снизилась на 2,2%. При этом собственные  средства имели нестабильную динамику и к 01.01.12г. снизились на 7%, составив 8400296 тыс. руб. Привлечённые средства за анализируемый период выросли на 172% и составили к 01.01.12г. 9696217 тыс. руб.

Уменьшение объема собственных  средств в основном произошло  за счет уменьшения доходов на 641394 тыс. руб. (10,9%) и уменьшение резервов на возможные  потери на 184493 тыс. руб. (20,7%).

На увеличение стоимости  привлеченных средств Банка наибольшее влияние оказал рост объемов расчетных  счетов негосударственных организаций, кредитов, полученных у других банков и выпуск новых долговых обязательств.

За весь анализируемый  период финансовый результат Банка  принимал положительные значения, за исключением второго и четвёртого квартала 2010г., составив убытки в -61382 тыс. руб. -17840 и тыс. руб. соответственно, принимая за 2 года максимальную прибыль  в третьем квартале 2010г. 139925 тыс. руб.

Структура доходов и расходов за эти периоды существенно не менялась. Основными статьями доходов  и расходов являлись операционные. При этом доля прочих доходов и  расходов была и осталась несущественной, что говорит о качественной структуре  совокупного дохода и расхода  Банка.

Из результатов факторного анализа процентных расходов и расходов от операций с ценными бумагами видно, что уменьшение этих расходов сопровождался  как уменьшением соответствующих  пассивов (с 33918 тыс. руб. до 148722 тыс. руб.), так и уменьшением уровня процентной ставки по этим обязательствам (с 0,66% до 1,70%).

Основную прибыль Банку  приносит операционная деятельность, затем процентная, операционные и  процентные доходы во всех кварталах  превышают операционные расходы. Прочая деятельность приносит убытки в течение  всего исследуемого периода по кварталам. Расходы по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям  с ценными бумагами и прочие расходы  на эти суммы превышают доходы от процентной, операционной деятельности и прочие доходы во втором и четвёртом  квартале 2010г., в остальных периодах финансовый результат положительный.

Норма прибыли во втором и  четвёртом периоде 2010г. имела отрицательные  значения -0,0189 и -0,0056, что говорит  о не эффективном использовании  капитала банком для получения прибыли., в остальных кварталах значения нормы прибыли были положительные  от 0,02 до 0,0063.

Динамика эффективности  использования активов нестабильная, но в целом за год увеличилась  с 0,08 до 0,11. То есть доход, полученный при  использовании активов Банка  за анализируемый период, вырос быстрее, чем стоимость этих активов.

Мультипликатор капитала в целом равномерно рос в течении  исследуемого периода. В третьем  квартале 2010г. его значение снизилось  с 4,63 до 2,84, а затем в течении  остальных кварталов постепенно выросло до 4,79, что является положительным  моментом. Такое падение этого  коэффициента в третьем квартале 2010г. объясняется тем, что в этом отчетном периоде произошло плановое увеличение собственных средств  за счет доходов, резервов и прочего, что и отразилось на соотношении  активов и собственного капитала.

Прибыльность (маржа прибыли) за анализируемый период имела нестабильную динамику, принимая убытки во втором и  четвёртом кварталах 2010г. -0,067 и -0,019 соответственно, в остальных кварталах  прибыльность положительна, достигает  максимального значения в третьем  квартале 2010г. 0,104 и к концу периода  становится равной 0,013.

Основное влияние на изменение  нормы прибыли на капитал оказывало  влияние изменения маржи прибыли.

Фактором, действовавшим  однозначно положительно на характер изменения прибыли на протяжении периода 2011г. также как и в 2010г. можно назвать величину прибыльности.

На рост процентной прибыли  в седьмом и восьмом кварталах  повлияли одновременно увеличение капитала, прибыльности капитала и производительных активов.

Для улучшения своего финансового  состояния Банку следует разработать  систему мер для:

·обеспечение роста финансовой прочности;

·увеличение нормы прибыли  капитала;

·увеличение прибыльности (маржи  прибыли).

Анализ деятельности Банка  НФК на рынке факторинговых операций

По информации «Эксперт РА», объем уступленных требований вырос  на 80% по сравнению с первой половиной 2010 года, а размер портфелей - в два  раза, что оправдало ожидания 2011г. с точки зрения темпов роста рынка  факторинга в целом и в банке  НФК тоже. [28]