Сущность банковских рисков, классификация, способы оценки и методы расчетов банковских рисков

Мировой и отечественный  опят коммерческих организаций позволяет  сформулировать принципы построения внутрибанковской системы управления рисками:

• комплексность, т.е. еденная структура системы управления для всех видов риска;
• дифференцированность, т.е. специфика содержания отдельных элементов системы применительно к типам банковских рисков;
• единство информационной базы;
• координация управления различными видами рисков.

Для построения эффективной  системы управления банковскими  рисками необходимо:

1. с учетом выше указанных принципов построения системы управления сформулировать во внутрибанковских документах стратегию и задачи управления;
2. установить принципы определения, оценки и диагностики риска в качестве основы при постановке приоритетных стратегий и задач и обеспечить сбалансированную защиту интересов всех лиц, имеющих отношение к банку;
3. использовать данные принципы в качестве базы для создания важнейших процедур управленческого контроля, в том числе при создании схемы организационной структуры, подготовке документов о делегировании полномочий, а также технических заданий;
4. определить процедуры обеспечения ответственности, самооценки и оценки результатов деятельности в соответствии с принципами управления риском и системы контроля, использовать данные процедуры в качестве факторов совершенствования процесса управления;
5. ориентируясь на вышеупомянутые принципы и процедуры, следует разработать механизм мониторинга и обратной связи в целях обеспечения высокого качества процедур, оценки и проверки их соблюдения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        2 АНАЛИЗ БАНКОВСКИХ РИСКОВ НА ПРИМЕРЕ АО «ТЕМИР БАНК»

 

        2.1. Краткая характеристика банка и его основные показатели

 

АО «Темир банк» является универсальным банком, имеющим дочерние организации в различных направлениях финансовой деятельности. Банк активно развивает все виды банковской деятельности, уделяя особое внимание финансированию экспортно-импортных операций. Он ориентирован на обслуживание крупных корпоративных клиентов из числа торговых компаний и промышленных предприятий.

Банк при наличии  лицензии Национального банка РК осуществляет виды банковских операций, не запрещенные законом о банках. Основной деятельностью банка традиционно является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитов в тенге и в иностранной валюте.

Управляющими органами банка являются:

• высший орган - Общее собрание акционеров;
• орган управления - Совет Директоров;
• исполнительный орган - Правление, возглавляемое его Председателем;
• контрольный орган - Ревизионная комиссия.

Оценка финансового  состояния АО " Темир банк " проводится на основе его финансовой отчетности за период 2009-2011 гг.

Сгруппированный по статьям  бухгалтерский баланс АО " Темир банк " за рассматриваемый период представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Сгруппированный бухгалтерский баланс                      (тыс. тг.)

	2009	2010	2011	Изменение (+/-)
АКТИВЫ
ДС в кассе, на корр. Счетах и драг. мет.	28784,771	66292,818	37228,899	+8444,128
Займы банкам за вычетом резервов	38582,824	41833,562	253904,247	+215321,423
Займы клиентам за вычетом резервов	283062,443	494930,550	729843,813	+446781,370
Ценные бумаги и производные  фин.инструменты	73824,576	83202,034	154325,32	+80500,744
Инвестиции	316,132	770,926	1413,861	+1097,729
Деловая репутация			2405,277	+2405,277
Основные средства и нематериальные активы	6303,998	7386,530	8661,430	+2357,432
Прочие активы	3366,413	9640,143	7086,175	+3719,762
Продолжение таблицы 5
ИТОГО АКТИВОВ	434241,157	704056,563	1194869,035	+760627,878
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства банков	76221,919	170331,348	320095,266	+243873,347
Средства клиентов	151589,416	197827,313	303405,222	+151815,806
Ценные бумаги и производные  инструменты	135484,842	236316,798	362465,53	+226980,688
Прочие заемные средства	3525,473	4463,967	50603,841	+47078,368
Прочие обязательства	8403,076	9807,974	12881,388	+4478,312
Резервы		3086,716	4934,212	+4934,212
Субординированный заем	8732,914	19447,698	46138,569	+37405,655
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	383957,640	641281,814	1100524,028	+716566,388
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	45578,892	62774,749	94345,007	+48766,115

 

Банк, сохраняя высокие  темпы роста активов, в 2011 году увеличил их объем до 1,195 млрд. тенге с 434,2 млрд. тенге в 2009 году. Рост активов произошел за счет расширения ссудного портфеля. На 31.12.2011г. объем ссудного портфеля (нетто) достиг 729,8 млрд. тенге, конец же 2009 года характеризуется показателем 283,1 млрд. тенге. Такое движение вперед связано с использованием доли временно свободных средств от привлеченных синдицированных займов и размещенных еврооблигаций.

При анализе основных показателей деятельности банка необходимо провести структурный анализ  консолидированного бухгалтерского баланса АО «Темир банк» для определения значимости каждой из статей данного баланса.

На основе вертикального  анализа структуры активов можно оценить их состояние в отношении ликвидности. Безусловно, к «первичным резервам» (высоколиквидным активам), то есть банковская наличность, можно отнести такие статьи баланса, как «Касса и остатки в НБ» и «Ссуды и средства, предоставленные банкам». Удельный вес этих резервов составил в 2009 году – 16%, в 2010 году – 15%, в 2011 году – 24% всех активов баланса.

Наибольшую долю составляют малоликвидные активы: «Торговые  ценные бумаги» и «Ссуды предоставленные  клиентам», их доля в группе активов  в 2009 году составила 81%, в 2010 году – 82%, в 2011 году произошло уменьшение доли малоликвидных активов до 65%.

Доля неликвидных активов  банка составляет в 2009 году – 1%, 2010 год –2%, 2011 год – 1%. К неликвидным активам данного баланса относим такие статьи, как «Основные средства», «Прочие активы». Из проведенного  анализа структуры активов можно сделать вывод, что банк имеет достаточно ликвидных активов (хотя и наблюдается за анализируемый период –       2009–2011 гг., то увеличение статей, то их незначительное уменьшение), иначе говоря, довольно высокий уровень ликвидности.

Структура активов Банка  претерпела значительные изменения  за два последних года (рис. 5 и рис. 6): увеличилась доля межбанковских размещений, включая операции РЕПО – 22,4% по сравнению с 7,2% на конец 2009 года; доля же ценных бумаг и инвестиций. Ссуды клиентов Банка занимают наибольший удельный вес в структуре активов, несмотря на их снижение 31.12.2011г. до 61,1% против 70,3%.

Рисунок 5- Структура активов АО " Темир банк " по состоянию на 2011 год

  Рисунок 6- Структура активов АО " Темир банк " по состоянию на 2010 год

 

По состоянию на 31.12.2011 г. объем активов, предназначенных для торговли и инвестиций в акции, составил 141,7 млрд. тенге и вырос на 98,2% по сравнению с 71,5 млрд. тенге на 31.12.2009г. В структуре портфеля ценных бумаг и инвестиций в акции доля вложений в иностранной валюте выросла до 89,6% (127,002 млн. тенге) с 58,8% (42,087 млн. тенге). Эти изменения показаны в таблице 6.

 

 

 

 

 

Таблица 6 Активы и инвестиции, имеющиеся для продажи на     2009-2011гг.                      (млн. тг.)

	На 31 декабря
	2009	2010	2011
Продолжение таблицы 6
Активы, предназначенные  для торговли	71,201	74,780	140,294
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	138	489	427
Инвестиции, удерживаемые до погашения	32	64	562
Инвестиции в зависимые  и прочие компании	146	218	425
Всего активов, предназначенных  для торговли и инвестиции	71,517	75,551	141,708
В тенге	29,430	56,226	14,706
В валюте	42,087	19,325	127,002

 

Банк использует диверсификацию своих вложений в ценные бумаги для  уменьшения рисков. В большей степени  он покупает ценные бумаги дальнего зарубежья  и менее доверяет ценным бумагам  Министерства финансов РК, хотя при анализе структуры портфеля ценных бумаг на 2005 г. показывает преимущество нот Нацбанка РК перед другими бумагами. Это утверждение основано на анализе рис. 3 и 4. Можно также предположить, что банк приобрел в 2006 году ценные бумаги дальнего зарубежья для большей диверсификации своего портфеля ценных бумаг. Из приведенных рисунков также можно сделать о низком вложении средств банком в корпоративные бумаги, что, скорей всего, является следствием неразвитости данного вида вложений в нашей республике.

Ссудный портфель (брутто) АО " Темир банк " по состоянию на 31.12.2011 г. составил 772,006 млн. тенге, увеличившись на 469,874 млн. тенге (или на 64,3%) по сравнению с 2009 годом (таблица 7).

 

Таблица 7 Ссуды клиентам и условные обязательства банка 2009-2011 гг.  (млн. тг.)

	На 31 декабря
	2009	2010	2011
Ссуды клиентам	302,132	524,810	772,006
Резервы на потери по ссудам клиентам	(19,069)	(29,879)	(42,162)
Ссуды клиентам, нетто	283,063	494,931	729,844
Условные обязательства:
Гарантии	22,769	22,972	39,928
Аккредитивы	23,409	41,490	59,951
Резервы на потери по условным обязательствам	(1,426)	(1,530)	(2,589)
Условные обязательства, нетто	44,752	62,932	97,290
Всего ссуд и условных обязательств, нетто	327,815	557,863	827,134

 

Банк обслуживает крупные  и средние казахстанские промышленные предприятия и транснациональные компании, действующие в Казахстане, работая в нескольких направлениях: торговое финансирование, проектное финансирование, краткосрочное кредитование, кредитование малого и среднего бизнеса. Одновременно с этим, Банк предоставляет услуги частному сектору, осуществляя потребительское и ипотечное кредитование, кредитование по картам, а также кредитование частных предпринимателей в рамках программы поддержки малого бизнеса. Как видно из табл. 8, наибольший удельный вес в ссудном портфеле имеют ссуды, направленные в строительство, торговлю и кредитование частного сектора, - их совокупная доля в ссудном портфеле в 2006 году занимает 59,6%.

 

Таблица 8 Структура ссудного портфеля АО " Темир банк " по секторам экономики на 2010-2011 гг. (тыс. тг.)

Сектора экономики	31.12.2010	31.12.2011	Изменение (+,-)
Частный сектор	83169,397	107787,284	+24617,887
Инвестиции и финансы	26172,970	74458,106	+48285,136
Строительство	16894,173	29314,597	+12420,424
Торговля	18505,236	26379,665	+7874,429
Химическая промышленность	25224,073	21457,909	-3766,164
Энергетика	4041,066	14377,074	+10336,008
Транспорт и связь	5178,523	6849,916	+1671,393
Сельское хозяйство	2978,874	4221,561	+1242,687
Добывающая промышленность	923,984	1857,853	+933,869
Пищевая промышленность	964,442	1473,827	+509,385
Образование	953,398	1121,982	+168,584
Общественные организации	783,002	683,424	-99,578
Машиностроение	336,545	380,073	+43,528
Гостиничный бизнес	141,560	219,508	+77,948
Недвижимость	21,954	212,287	+190,333
Культура и искусство	295,628	193,633	-101,995
Здравоохранение	202,306	196,545	-5,761
Легкая промышленность	78,046	25,337	-52,709
Прочее	8972,277	7598,598	-1373,679
Итого:	195837,454	298809,179	+102971,725