Финансы страховых организаций

3. Показатель  платежеспособности - это сложный,  агрегированный показатель. Точность  его расчета определяется как  точностью исходных данных, так  и совпадением их во времени.

4. Одним  из условий обеспечения платежеспособности  страховщиков, как отмечалось ранее,  является соблюдение нормативных  соотношений между активами и  принятыми ими страховыми обязательствами.  Методика расчета этих соотношений  разрабатывается Федеральной службой  РФ по надзору за страховой  деятельность (ст. 27 п. 1 Закона "О  страховании"). Во исполнение этого  требования Росстрахнадзором разработана  Методика оценки платежеспособности  страхового общества на основе  нормативного размера соотношения  активов и принятых обязательств  страховщика от 28.04.1993 г. № 02-02/14.

Экономическое содержание этой Методики состоит в  сравнении объема обязательств страховщика  перед страхователями с объемом  свободных активов, которые могут  быть использованы на покрытие этих обязательств:

    ₍₂₎

Причем  чем выше процент, тем выше показатель общей платежеспособности. Однако указанного выше показателя бывает недостаточно для полной оценки финансового состояния  страховой фирмы. Так, более широкий  круг показателей необходим менеджеру, управляющему страховой компании для  принятия решений. Наиболее значимыми  в этом отношении являются показатели, определяющие финансовые отношения:

При этом, например, органы страхового надзора, равно как и страхователи, во главу  угла ставят показатели платежеспособности и ликвидности; налоговая инспекция - показатели объема дохода и прибыли; потенциальные акционеры - ожидаемые дивиденды.

Что такое  сбалансированный страховой портфель?

Важным  критерием обеспечения устойчивости страховых операций является сбалансированный страховой портфель. Первым и важнейшим  принципом формирования сбалансированного  страхового портфеля является учет страховщиком закона больших чисел и выборки. Сбалансированный портфель означает, что страховщик заключил как можно большее количество договоров страхования с приемлемой для него и по возможности однородной ответственностью по каждому принятому риску. Эта степень ответственности не должна быть ни низкой, ни высокой, а должна соответствовать его финансовым возможностям, чтобы выплата возмещений по одному или нескольким страховым событиям не отражалась на финансовом положении компании. Это с точки зрения страховщика. Страхователю это обеспечивает хорошее обслуживание, а это будет положительно влиять на принятие решения о возобновлении договора страхования, а при определенных условиях - и на заключение договоров по другим видам страхования.

Выравнивание  и разделение рисков (раскладка ущерба) при формировании рационального  страхового портфеля реализуется с  помощью страхового тарифа.

Какие основные факторы влияют на формирование страховых  резервов?

Существенным  признаком финансовой устойчивости страховой организации является ее способность адекватно реагировать  на внешние и внутренние дестабилизирующие  факторы (изменение курса рубля, котировок на финансовой и банковской биржах и т. п.).

Страховая организация функционирует в  определенном экономическом пространстве, которое для нее является объективным и диктует те или иные характеристики и параметры в финансовой деятельности, в том числе и в формировании страховых резервов.

В качестве основных факторов, влияющих на формирование страховых резервов, отметим следующее:

1. Формирование  страхового фонда путем предварительной  раскладки ущерба.

2. Устойчивость  страхового портфеля.

3. Рисковая  структура страхового портфеля.

4. Структура  страховой организации.

5. Степень  вовлеченности страховой организации  в инвестиционную деятельность.

6. Уровень  развития перестрахования.

7. Уровень  инфляции.

Разбейте  в

Особое  место занимают вопросы платежеспособности страховых компаний при заключении договоров страхования на крупные  суммы. Страховая компания в любой  момент времени должна обладать денежными  средствами, достаточными для выполнения обязательств по договорам. Поэтому, условиями  лицензирования страховой деятельности установлены процентные соотношения  между суммами страховых взносов, собираемых страховой компанией, и  размерами собственных средств. Установлен и предельный размер ответственности  по отдельному риску, который может  принять на себя страховая компания в зависимости от наличия капитала. Так, оплаченный в денежной форме уставной капитал и иные собственные средства страховщика должны обеспечивать проведение планируемых видов страховой деятельности, выполнение принимаемых страховщиком обязательств по договорам страхования и составлять в совокупности (в процентах от суммы страховой премии, планируемой страховщиком на первом году деятельности) по:

• страхованию  жизни - не менее 3 %;

• страхованию  от несчастного случая и болезней, медицинскому страхованию, страхованию  средств наземного транспорта, страхованию  грузов и других видов имущества, ответственности владельцев транспортных средств - не менее 5%;

• страхованию  средств воздушного и водного  транспорта, финансовых рисков, ответственности  заемщиков за непогашение кредитов - не менее 8%;

•страхованию  иных видов ответственности и  перестрахованию - не менее 12%.

Каким инвестиционным вложениям должна отдавать приоритет  страховая организация прибыльным или надежным?

Немалую роль в платежеспособности страховых  организаций играет инвестиционная политика. Она должна быть очень  взвешенной и всегда отдавать приоритет  надежным вложениям над прибыльными. Кроме того, страховая организация  должна избегать деятельности, не связанной  со страховой. В противном случае она подвергает себя и своих клиентов рискам, защиту от которых страхование  не обеспечивает.

Таким образом, можно констатировать, что платежеспособность страховщика обеспечивается в конечном итоге нормативным размером свободных активов, которые определяются как разность между общей суммой активов и суммой его обязательств:

       (3)

где СА - сумма  свободных активов;

- общая сумма активов страховой  организации;

- общая сумма страховых обязательств  страховщика.

Нормативный размер свободных активов страховщика, осуществляющего виды страхования, иные, чем страхование жизни, устанавливается  в размере 20% годовой суммы поступивших  страховых взносов, скорректированной  с учетом операции по перестрахованию. В этих целях взносы, передаваемые в перестрахование, учитываются  в размере, не превышающем 70% суммы  взносов, поступивших по операциям  страхования и перестрахования.

Для страховщиков, осуществляющих страхование жизни, нормативный размер свободных активов  устанавливается равным 5% резерва  взносов по видам страхования, относящимся  к страхованию жизни.

Фактический размер свободных активов страховщика, учитываемый при определении  соотношения активов и обязательств, рассчитывается как сумма собственных и приравненных к ним средств, увеличенная на сумму несвязанных страховых резервов и уменьшенная на величину нематериальных активов и непокрытых убытков.

Фактический размер свободных активов страховщика  не должен быть меньше его нормативного размера.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Планирование и прогнозирование страховой деятельности.

Что такое планирование в страховании?

Планирование  в страховании - это попытка предвидения  формирования страховых резервов как  косвенного показателя эффективности  экономики в стране, источника  страховых платежей. В связи с  этим планирование поступления страховых  платежей следует рассматривать  не только как план производства страховых  услуг, но и как план состояния  и движения страховых резервов, их величины и ассортимента.

Какие элементы включает в себя процесс планирования страховой деятельности?

Процесс планирования страховой деятельности включает в себя следующие элементы:

а) выбор  цели и задач;

б) последовательность действий для реализации плана;

в) оценку затрат на осуществление плана;

г) контроль за ходом выполнения плана.

Какие методы планирования страховой деятельности применяются на данный момент?

В настоящее  время применяются следующие  методы планирования: балансовый, нормативный, программно-целевой, экономико-математическое моделирование.

Что такое  балансовый метод?

Балансовый  метод планирования представляет собой  плановый баланс доходов и расходов, который отражает состояние страховой  организации, результат страховых  операций, инвестиционной деятельности, статьи доходов и расходов, а также  источники их финансирования.

В доходной части отражаются поступления страховых  платежей из запасных и резервных  фондов, амортизационных отчислений, от инвестирования средств и др.

В расходной  части - страховые выплаты, отчисления в запасные и резервные фонды, на предупредительные мероприятия (ПМ), на ведение дел, в том числе на комиссионное вознаграждение посредникам и страховым агентам, выплаты по рискам, переданным в перестрахование. Показатели баланса позволяют определить не только налогооблагаемую прибыль от страховых операций, инвестиционной и иной деятельности, но и сумму налога на прибыль и ее дальнейшее распределение.

Поступление средств из страховых резервов не планируется, поскольку оно определяется фактической убыточностью, которая  будет известна лишь в конце отчетного  периода (обычно в конце года). При  этом поступление средств из страховых  резервов можно считать условно  доходом, так как по своей экономической  сущности это всего лишь перераспределение  средств страховщика.

Расходная часть планового баланса составляется структурным методом (на основе структуры  тарифной ставки). Это означает, что  планирование расходов по всем статьям  проводится в той доле от суммы  страховых взносов, которая заложена на эти цели в тарифной ставке. Например: если плановая сумма поступления  страховых взносов составляет 1 млн. руб., а структура тарифной ставки предусматривает, что нетто-ставка составляет 50 %; отчисления на предупредительные  мероприятия (ПМ) - 25; расходы на ведение  дел (РВД) - 10; планируемая прибыль (накопления) - 15 %, то это означает, что на страховые  выплаты должно быть предусмотрено 500 тыс. руб.; на ПМ - 250; на РВД - 100 тыс. руб. и на накопления - 150 тыс. руб.

Какие достоинства  структурного метода в формирования баланса вы знаете?

Структурный метод формирования баланса имеет  два существенных достоинства. Во-первых, он исключает влияние на размер накоплений факторов, не зависящих от деятельности страховых организаций (конъюнктуры  рынка, инфляционных процессов и  т. п.). Во-вторых, такой метод значительно  упрощает технику расчета отдельных  статей расходов.

В связи  с тем, что стоимостная структура  тарифной ставки по видам страхования  различна, расчет расходов рекомендуется  проводить по каждому виду страхования  в отдельности.

Стоимостная структура тарифной ставки разрабатывается  страховыми организациями самостоятельно, поэтому иногда возникает необходимость  в корректировке тарифа или его  замене. В этом случае удельный вес  нетто-ставки, предназначенной для страховых выплат, определяется на основе анализа динамики показателя уровня выплат за ближайшие годы в данной страховой организации, а если такой статистики нет, то удельный вес нетто-ставки определяется на основе ожидаемого показателя убыточности страховой суммы.

Отчисления  на предупредительные мероприятия  закладываются в тарифную ставку, исходя из необходимости финансирования мероприятий, обеспечивающих снижение убыточности страховой суммы. Расходы  на ведение дела закладываются в  тариф на основе сложившегося уровня или уровня планируемой прибыли. Уровень накоплений закладывается  в тариф в соответствии с перспективным  развитием страховой организации  и от возможностей гарантированного функционирования в условиях конкуренции.

Сопоставляя плановые суммы доходов и расходов, страховая организация определяет финансовый результат своей деятельности за определенный период, являющийся источником удовлетворения социально-экономических  потребностей работников страховой  компании, и ее дальнейшего развития.

Что составляет основу нормативного планирования?

Основу  нормативного планирования составляет разработка страхового тарифа, позволяющего производить не только расчеты доходов  и расходов по отдельным видам  страхования, но и оценивать плановые отчисления на предупредительные мероприятия, ведение дела, получение прибыли  и т. п.

С помощью  какой функции можно спрогнозировать  динамику экономических показателей  страховой организации более точно?

Поскольку функционирование страховой организации  представляет собой динамическую систему, то для эффективного планирования ее деятельности применяется еще программно-целевое и экономико-математическое моделирование с использованием ЭВМ.