Функции собственного капитала коммерческого банка

 

Как показывают данные таблицы, перед нами представлена стандартная  структура обязательств и собственного капитала современного банка второго  уровня. Рост доли собственного капитала в 2006 году по сравнению с 2004 и 2005 годами составил 4,8  и 5,9 пунктов процента. Увеличение в абсолютном и относительном соотношениях собственного капитала связано с увеличением уставного капитала, образованием эмиссионного дохода, фонда переоценки ценных бумаг. Данная ситуация, когда собственный капитал банка занимает 8-15% от пассивов, характерна для банковской деятельности.

Наглядно динамика собственного капитала показано на рисунке 1.

Динамика собственного капитала АО «Альянс Банк»

 

Рисунок 1

Более подробно рассмотрим состав и структуру составляющих собственный капитал коммерческого  банка. Данные таблицы 1 свидетельствуют  о том, что основную долю в собственном  капитале банке составляет уставный капитал, который представлен обыкновенными и привилегированными акциями. Состав и структура уставного капитала представлен в таблице 2.

Таблица 2      

Состав уставного капитала АО «Альянс Банк», тыс. тенге

Уставный капитал	2004 год	2005 год	2006год
Разрешенный к выпуску  уставный капитал	2 000 000	4 000 000	27 500 000
Неоплаченный уставный капитал	(54 190)	(425 000)	(12 881 290)
Выкупленные акции	-	-	(129 550)
Эмиссионный доход	-	-	5 182
Итого уставный капитал	1 945 810	3 575 000	14 994 342

 

Наряду с составом уставного капитала, представленного в таблице 2,  необходимо проанализировать и его структуру. Структура уставного капитала рассматриваемого банка представлена на рисунке 2. В 2006 году было разрешено к выпуску 2 750 тысяч обыкновенных акций, выпущено и полностью оплачено 1 461 871 акций, 12 955  обыкновенных акций были выкуплены с номинальной стоимостью 9 600 тенге, а в 2005 году было разрешено к выпуску 400 000 обыкновенных акций, выпущено и полностью оплачено 357 500 акций и в 2004 году было разрешено – 200 000 акций, выпущено и полностью оплачено 194 581 акций. Прирост обыкновенных акций в 2006 году по сравнению с 2005 и 2004 годами составил 585,5% и   275% соответственно. Анализируемый банк выпуск привилегированных акций начал в 2006 году, в этот период было разрешено к выпуску, выпущено и полностью оплачено 50 000 данных акций с номинальной стоимостью 10 000 тенге каждая, по которой начисляются дивиденды в размере 12% за акцию.

Структура и динамика уставного капитала АО «Альянс Банк», тыс. тенге

Рисунок 2

Законом «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» устанавливаются  обязательные к соблюдению банками  второго уровня (кроме государственных  и межгосударственных) пруденциальные нормативы. Норматив достаточности  капитала высчитывается согласно следующей методики, основанной на Базельском соглашении:

1. Собственные средства (собственный капитал банка, К) состоят (и) из двух уровней. Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающей капитал первого уровня.

2. Капитал первого уровня (К₁) включает следующие компоненты:

1. оплаченный уставной фонд;
2. премии по акциям;
3. фонды, резервы и нераспределенная прибыль прошлого года;

минус:

1. нематериальные активы;
2. убытки;
3. превышение текущих расходов над доходами;
4. несформированные провизии;
5. износ МБП.

3. Капитал второго уровня (К_II) включает следующие компоненты:

1. прибыль текущего года;
2. превышение текущих доходов над текущими расходами;
3. переоценка основных средств и ценных бумаг;
4. общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным и неудовлетворительным кредитам) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска;
5. субординированный срочный долг в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.

Субординированный долг - это необеспеченное обязательство банка, не являющееся депозитом, которое согласно юридически оформленным договорам погашается в последнюю очередь при ликвидации банка.

Включаемый в капитал  второго уровня субординированный  срочный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году из последних пяти лет из расчета капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга.

4. Из собственного капитала вычитается всякое участие банка в собственном капитале других юридических лиц,

5. Достаточность собственных средств (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами, которые будут проанализированы в следующем параграфе.

Необходимо уделить  внимание структуре капитала первого  и второго уровня.

Таблица 3

Состав и структура собственного капитала АО «Альянс Банк», тыс. тенге

Капитал	2004 год	2005 год	2006год
Капитал первого уровня	1 818 725	3 653 761	15 436 484
Капитал второго  уровня	396 745	2 284 038	4 901 250
Всего собственный капитал	2 215 470	5 937 799	20  337 734

 

Из данных таблицы 3 видно, что за последние три года наблюдается  рост собственного капитала в целом, что, в свою очередь связано с  ростом капитала как первого уровня, так и капитала второго уровня. Но проведенный ниже пофакторный анализ дает более детально определить причину роста собственного капитала.

1. Пофакторный анализ  изменения собственного капитала   в 2006 году по сравнению с 2004  годом:

    а) Изменение  капитала первого уровня:

         К1 =  15 436 484 – 1 818 725 = 13 617 759 тыс. тенге или темп роста составил 748,7%.

   б)   Изменение  капитала второго уровня:

         К2 = 4 901 250 – 396 745 = 4 504 505 тыс. тенге  или темп роста составил  1 135,3 %.

   в)  Изменение  собственного капитала:

        К = 20  337 734 – 2 215 470 = 18 122 264 тыс. тенге или темп роста составил 817,9 %.

Таким образом, на изменение  собственного капитала оказало влияние  изменение капитала второго уровня.

2. Пофакторный анализ  изменения собственного капитала  в 2006 году по сравнению с 2005 годом:

     а) Изменение  капитала первого уровня:

         К1 =   15 436 484 – 3 653 761 = 11 782 723 тыс.тенге  или темп роста составил 322,4%.

     б) Изменение  капитала второго уровня:

          К2 = 4 901 250 – 2 284 038 = 2 617 212 тыс.тенге  или темп роста составил 114,5 %.

     в) Изменение  собственного капитала:

         К =  20 337 734 – 5 937 799 = 14 399 935 тыс.тенге  или темп роста составил 242,5 %.

Таким образом, на изменение  собственного капитала оказало влияние  изменение капитала первого уровня. Динамика капитала первого и второго уровней представлена на рисунках 3 и 4.

Динамика капитала первого  уровня

АО «Альянс Банк», тыс.      тенге

Рисунок 3

Динамика капитала второго уровня

АО «Альянс Банк», тыс.      тенге

Рисунок 4

Устойчивый прирост  капитализации банков  является следствием нескольких причин. Во-первых, устойчивым повышением требований НБРК к минимальной величине уставного  и собственного капитала, достаточности  капитала, что обуславливает необходимость поддержания банками высоких показателей собственного капитала на случай изменений в законодательстве.

 Во-вторых, своеобразным  «эффектом масштаба», предоставляющим  преимущества банкам с высокой  капитализацией. К ним можно отнести  - доступ на биржевой рынок, к внешним финансовым рынкам, более широкий диапазон разрешенных операций. К примеру, согласно требованиям Программы по переходу к международным стандартам банки первой группы имели право осуществлять: доверительные (трастовые) операции: управление деньгами в интересах и по поручению доверителя; прием депозитов в объеме, превышающем собственный капитал банков; выпуск платежных карточек;  доверительное управление банками пакетом акций и долями участия (вкладами участников) в уставном капитале юридических лиц; профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с требованиями действующего банковского законодательства. В-третьих, недостаточно развитой системой управления и оценки непредвиденных  рисков и, соответственно, резервированием избыточного размера собственного капитала для их покрытия. Процессы макроэкономической стабилизации послужили причиной укрепления банковской системы.

Точно определить объем  капитала, которым должен располагать  банк или банковская система в  целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций, доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк.

Определяя объем собственного капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Для  более детального анализа собственного капитала банка применяются показатели адекватности и достаточности собственного капитала банка.

Э. Рид, Р. Коттер определяют достаточность капитала как способность  банка компенсировать потери и предупреждать  банкротства. Разделяя их точку зрения, Г.Г. Фетисов под достаточностью капитала понимает способность банка  продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям.

Понятие «достаточности (адекватности капитала)» банка аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным внешним факторам.

В связи с вышеизложенным необходимо дать характеристику и проанализировать финансовые показатели оценки собственного капитала банка.

2.2 Характеристика и расчет финансовых показателей оценки собственного капитала банка

 

На степень достаточности  капитала влияют следующие факторы:

• объем, структура, ликвидность и качество активов;
• политика в области управления рисками;
• количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность;
• динамика, объем, структура и качество ресурсной базы;
• профессионализм менеджмента;
• нормативно-правовое регулирование деятельности кредитных организаций;
• местные условия функционирования банка.

Общим критерием определения достаточности  капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой — минимальный риск потери ликвидности и неплатежеспособности. Таким образом, достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка. Отсюда вытекает основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина собственных средств (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Вместе с тем излишняя капитализация банка негативно сказывается на результатах его деятельности, снижая эффективность использования собственных средств.

Определение оптимального объема банковского капитала, а также  решение вопроса относительно того, кто (объективные рыночные механизмы или государство) должен устанавливать эту величину, равно как и способ оценки капитала, до настоящего времени остаются одними из самых спорных моментов в теории банковского дела. Исторически сложилось три основных способа измерения банковского капитала: по балансовой стоимости или «общепринятым принципам бухгалтерского учета», по «регулируемым принципам бухгалтерского учета» и по рыночной стоимости. С точки зрения балансовой оценки капитал банка есть разность между совокупными активами банка и пассивами (обязательствами). Оценка капитала по регулируемым принципам бухгалтерского учета предполагает расчет его величины в соответствии с требованиями, установленными надзорными органами, регулирующими банковскую деятельность. И, наконец, рыночная оценка капитала равна произведению рыночной стоимости одной акции на количество акций в обращении и отражает реальную ценность капитала банка как буфера, способного поглощать любые, а не только кредитные, банковские риски.