Анализ финансового состояния предприятия

Цех по производству консервов  в состоянии выпускать  65040 физических банок № 6 в смену. В связи с учетом возможных увеличений мощностей консервного цеха оборудование линии производства консервов «Сайра бланшированная в масле» выбирается повышенной мощности. Для производства консервов «Сайра бланшированная в масле» необходимо следующее оборудование, стоимость которого представлена в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1 -Стоимость  и необходимое количество оборудования

Наименование оборудования	Кол-во	Цена (тыс. руб.)	Стоимость (тыс. руб.)
1	2	3	4
1. Рыбомойка Н17-1ИРБ	1	400	400
2. Сортировочная машина  Н2-ИСА-502	1	1 030	1 030
3. Рыборазделочная машина  ИМР-3	1	1500	1500
4. Набивочная машина  ИНА-115	2	150	300
5. Бланширователь Н2-Ита-206	1	800	800
6. Машина для дозировки  соли и специй В4-ИДА	1	300	300
7. Вакуум-закаточная машина  Б4-КЗВ-19	1	600	600
8. Моечная машина А9-КМ1-125	1	400	400
9. Холодильник	2	500	1000
10. Машина для мойки  и сушки банок УМБ-3	1	300	300
11. Банкоукладочная машина  Б4-БУФ-2	1	800	800
12. Машина для маркировки  ящиков КТЯ	1	200	200
13. Полуавтомат обвязочный 1140-ИП2Б	1	100	100
Общая стоимость линии			7730,0

Затраты на доставку оборудования составляют 5% (по договору) от стоимости  оборудования – 386,5 тыс. руб. Затраты  на монтаж и наладку составляют 4% от стоимости оборудования –309,2 тыс. руб. Общая стоимость оборудования с установкой и доставкой составляет 8425,7 тыс. руб.

Для работы цеха необходимо 25 человек (Приложение Д), для них:

Заработная плата за месяц составляет 191,4 тыс. руб.

Расходы на основную заработную плату за год составят 191,4 х 12 = 2296,8 тыс. руб.

Премии составляют 40% от основной заработной платы – 918,7 тыс. руб.

Общий фонд заработной платы  за год – 3215,5 тыс. руб.

Отчисления в социальные фонды 26% это составляет 836,03 тыс. руб.

Общецеховые расходы составят:

Затраты на электроэнергию составляют 1189,7 тыс. руб. (Фонд времени  работы линии 250 х 8 = 2000ч; мощность линии 508,42 кВт/ч (табл. 3.2); коэффициент использования  оборудования по мощности 0,9; тарифная ставка 1 кВт/ч – 1,3 руб.)

 

Таблица 3.2 -  Расчет фактической мощности линии

Наименование оборудования	Кол-во	кВт/ч	Всего кВт/ч
1	2	3	4
1. Рыбомойка Н17-1ИРБ	1	6,75	6,75
2. Сортировочная машина  Н2-ИСА-502	1	1,1	1,1
3. Рыборазделочная машина  ИМР-3	1	4,27	4,27
4. Набивочная машина  ИНА-115	2	6,0	12,0
5. Бланширователь Н2-Ита-206	1	46,1	46,1
6. Машина для дозировки  соли и специй В4-ИДА	1	7,0	7,0
7. Вакуум-закаточная машина  Б4-КЗВ-19	1	3,7	3,7
8. Моечная машина А9-КМ1-125	1	2,4	2,4
9. Холодильник	2	200,0	400,0

 

Продолжение таблицы 3.2

1	2	3	4
10. Машина для мойки  и сушки банок УМБ-3	1	2,5	2,5
11. Банкоукладочная машина  Б4-БУФ-2	1	4,0	8,0
12. Машина для маркировки  ящиков КТЯ	1	7,0	7,0
13. Полуавтомат обвязочный 1140-ИП2Б	1	7,6	7,6
Мощность линии			508,42

 

Амортизационные отчисления за год – 773 тыс. руб. (Балансовая стоимость 7730,0 тыс. руб.; норма амортизационных отчислений за год 10% 21999,5х10%=773 тыс. руб.)

Расчет в потребности  сырья и упаковочных материалов, для производства консервов, на год:

Производительность линии  в смену 30,4 т. За год это составит 7600 т. Стоимость 1 т. – 0,3 тыс. руб. Годовые затраты на приобретение сырья составят 2280,0 тыс. руб. Фактический расход воды для производства консервов представлен в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 -  Расчет фактического расхода воды

Наименование оборудования	Кол-во	м3/см	Всего м3/см
1	2	3	4
1. Рыбомойка Н17-1ИРБ	1	160	160
2. Сортировочная машина  Н2-ИСА-502	1	12	12
3. Рыборазделочная машина  ИМР-3	1	24,8	24,8
4. Бланширователь Н2-Ита-206	1	360	360
5. Вакуум-закаточная машина Б4-КЗВ-19	1	12	12
6. Моечная машина А9-КМ1-125	1	1	1
7. Машина для мойки  и сушки банок УМБ-3	1	168	168
Итого	9	-	737,8

Затраты на воду составят 597,6 тыс. руб. (Фонд времени работы линии 250 смен; расход воды в смену 737,8 м³ (таблица 3.3); тарифная ставка 1 м³/ч – 3,24 руб.)

Расчет стоимости и  фактический расход специй и масла  для производства консервов представлен  в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 - Расчет стоимости  и фактического расхода специй и  масла

Наименование	Расход в смену, т.	Расход за 1 год, т.	Цена за 1 т, тыс. руб.	Стоимость за год, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Соль	0,05	12,5	4,0	50
Масло растительное	0,08	20	25,0	500
Перец черный	0,05	12,5	6,0	75
Лавровый лист	0,05	12,5	6,0	75
Итого	-	-	-	700

 

Выпуск готовой продукции  за год – 1360 тыс. шт. Необходимое количество банки №6 литографированной (в комплекте с крышкой) 1360 тыс. шт.

Цена комплекта 4720,4 руб. за тыс. шт. Стоимость банкотары за год 1753,7 тыс. руб. Картонной тары необходимо 338750 ящ. (в комплекте на 1ящ. приходится: 1 короб, 1 обечайка и 3 прокладки). Стоимость одного ящика 3,2 руб. Стоимость картонной тары в год 1084,0 тыс. руб. Общие затраты на упаковочные материалы составят 2837,7 тыс. руб.

Для осуществления деятельности планируется взять кредит в ООО  КБ «ВостокБизнесБанк» под 26% годовых. Срок погашения кредита при работе предприятия по запланированному графику – 1 год. Источником погашения кредита и процентов по нему является прибыль от производства указанной продукции. Необходимая сумма кредита 19382,2 тыс. руб., график погашения кредита представлен в таблице 3.5.

 

Таблица 3.5 - График погашения  кредита 2010г. в тыс. руб.

Квартал	Сумма кредита	Ставка %	Сумма % по кредиту	Сумма выплат
I	4845,5	-	1259,8	6105,3
II	4845,5	-	1259,8	6105,3
III	4845,5	-	1259,8	6105,3
IV	4845,5	-	1259,8	6105,3
Итого	19382,2	26	5039,2	24421,2

 

Гарантией возврата кредита является прибыль, получаемая предприятием от других видов деятельности, а также залог имущества предприятия. Смета затрат на производство представлена в таблице 3.6.

 

Таблица 3.6 -Смета затрат на производство в тыс. руб.

Статьи затрат	Сумма затрат
1	2
Сырье	2280
Вода	597,6
Специи и масло	700
Заработная плата	3215,5
Отчисления в социальные фонды		836,03
Электроэнергия		1189,7
Амортизационные отчисления		773
Упаковочные материалы		2837,7
Суммарные затраты		12429,5
Прочие производственные расходы (10% от суммарных затрат)		1242,9

 

Продолжение таблицы 3.6

Выплаты по кредиту	5039,2
Общая себестоимость	18711,6

 

Расчет себестоимости  продукции:

Себестоимость одной  единицы продукции – 13,76 руб. (18711,63тыс. руб. / 1360 тыс. шт.). Цена одной единицы продукции –21,10руб. (себестоимость 13,76 руб. х 18% НДС х 30% ожидаемая прибыль).

Расчет выручки:

Выручка от реализации готовой  продукции составит 28696000 тыс. руб. = 1360000 х 21,10. Отчет о прибылях и убытках по годам представлен в таблице 3.7 и 3.8.

 

Таблица 3.7 – План доходов  и расходов за 2010г. в тыс. руб.

Наименование показателей	2010г.
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5
1 .Выручка  от реализации продукции	7174	7174	7174	7174
2. Переменные  затраты	3224,85	3224,85	3224,85	3224,85
3. Постоянные  затраты	1453,05	1453,05	1453,05	1453,05
4. Прибыль  от реализации, тыс.руб.	2496,1	2496,1	2496,1	2496,1
5. Налог на  прибыль, 20%	599,1	599,1	599,1	599,1
6.Чистая прибыль	1897,0	1897,0	1897,0	1897,0