Анализ финансовой деятельности предприятия ООО "ШАРК-МОТО"

  Сумма амортизационных отчислений принтера за время разработки определяем по формуле

АПР = (СПР • На • ТК) /(12 • 100),

(3.6)

Сумма амортизационных отчислений ксерокса за время разработки определяем по формуле:

АПР = (СКС • На • ТК) /(12 • 100),		(3.7)
где	СКС  - балансовая стоимость ксерокса, (руб.);
	На – норма амортизации, (%);
	Тк – срок эксплуатации ксерокса за время разработки, (мес.).

 

Данные для расчета приведены  в таблице 3.10

Таблица 3.10

Расчет амортизации

Перечень оборудования	Количество, шт	Стоимость единицы, руб.	Сумма, тыс. руб.	Норма амортизации  в год, %	Амортизация в квартал, тыс. руб.
Компьютер	35000	5	175	5	8,75
Принтер	8000	3	24	5	1,20
Факс	7500	1	7,5	5	0,38
Сканер	6500	1	6,5	10	0,65
Стол	5000	5	25	3	0,75
Стулья	3000	8	24	3	0,72
Шкаф	8000	1	8	4	0,32
Тумба	3500	1	3,5	3	0,11
Итого			343,5		12,87

Для определения затрат на электроэнергию составим баланс рабочего времени программиста.

В соответствии с производственным календарем на 2007 год, составленным с учетом постановления правительства РФ от 11 ноября 2006 года № 661, продолжительность рабочего дня инженера-программиста составляет 8 часов, при 40 часовой рабочей неделе, баланс рабочего времени за период разработки проекта составит значения представленные в таблице 3.11

Таблица 3.11

Баланс  рабочего времени

Месяцы	1	2	3
Количество дней
Календарные дни	31	31	30
Рабочие дни	21	21	21
Выходные и праздничные дни	9	10	9
Рабочее время (в часах)
При 40-часовой рабочей неделе	167	167	167

Тариф на электрическую энергию  применен в соответствии с приказом федеральной службы по тарифам от 1 августа 2006г. N 166-э/1 «о предельных уровнях  тарифов на электрическую и тепловую энергию на 2007 год».

Затраты на электроэнергию за время  разработки (з_эл) определяются по формуле:

ЗЭЛ = (WЭВМ • СЭЛ • ТЭВМ ) +(WПР • СЭЛ • ТПР ) + (WКС • СЭЛ • ТКС ),			(3.8)
где	Wэвм – потребляемая мощность ПЭВМ, (кВт•час);
	WПР – потребляемая мощность принтера, (кВт•час);
	WКС – потребляемая мощность ксероксам, (кВт•час);
	ТЭВМ – время эксплуатации ПЭВМ, (час);
	ТПР – время эксплуатации принтера, (час);
	ТКС – время эксплуатации ксерокса, (час);
	СЭЛ – стоимость электроэнергии, (руб./кВт•час).

Затраты на электроэнергию за время  разработки составят:

Зэл = (0,35 + 0,2) • 1,78 • 501 + 0,25 • 1,78 • 5= 492,7 руб.

Затраты на электроэнергию  в квартал: 0,493 * 3 = 1,5 тыс. руб.

Стоимость машинного времени составит:

Смв = 12,87 +  0,493  * 3 = 14,35  тыс. руб.

 

Расчет  затрат на материалы 

Суммарные затраты сопутствующие  разработке (з_с) определяются  по формуле:

ЗСР = ЗМ+ ЗПО		(3.9)
где	ЗМ – затраты на расходные материалы (бумага, носители информации, картриджи для принтера и прочее), (руб.);
	ЗПО – затраты на программное обеспечение, (руб.).

В процессе разработки использовалось программное обеспечение, предоставленное  в свободное распространение, поэтому  затрат на программное обеспечение  отсутствуют. Затраты на расходные материалы приведены в таблице 3.12

 Таблица 3.12

Затраты на материалы 

Наименование	Количество	Сумма в месяц, руб.	Сумма  в квартал, тыс. руб.
Бумага	5	250	0,75
Картридж	1	1200	3,6
Итого		1410	4,35

 

Затраты сопутствующие разработке составят 4,35 т.р.

Расчет  эффективности проекта

На  следующем этапе проводим расчет эффективности проекта.

 

Дисконт (d):

d = [(1+12/100)×(1+7/100)×(1+1/100) - 1]×100% = 21% годовых = 4,9% в кв.

где  12 % - доходность инвестиций, %

7% - уровень инфляции, %

1% - премия за риск, %

Таблица 3.13

Прогноз поступлений, тыс. руб.

Квартал	1	2	3	4	5	6	Итого
Доходы от клиентов	0,00	720,00	900,00	1125,00	1406,25	1757,81	5909,06
Амортизация	12,87	12,87	12,87	12,87	12,87	12,87	77,22
Итого поступлений	12,87	732,87	912,87	1137,87	1419,12	1770,68	5986,28

Как видно из таблицы 3.13, за 6 кварталов общая сумма поступлений по Интернет- магазину составит 5986,28 тыс. руб.

Рис.3.3. – Динамика поступлений

В таблице 3.14 составим прогноз затрат

 

 

 

 

 

Таблица 3.14

Прогноз затрат

Квартал	1	2	3	4	5	6	Итого
Аренда	495,00	495,00	495,00	495,00	495,00	495,00	2970,00
ФОТ	194,64	194,64	194,64	194,64	194,64	194,64	1167,84
Отчисления от ФОТ (26%)	51,38	51,38	51,38	51,38	51,38	51,38	308,31
Амортизация	12,87	12,87	12,87	12,87	12,87	12,87	77,22
Расходы на материалы	4,35	4,35	4,35	4,35	4,35	4,35	26,10
Электроэнергия	1,50	1,50	1,50	1,50	1,50	1,50	9,00
ИТОГО расходов	759,74	759,74	759,74	759,74	759,74	759,74	4558,47

Как видно из таблицы 3.14,  за 6 кварталов общая сумма затрат составит 4558,47  тыс. руб.

Таблица 3.15

Прогноз потоков денежных средств по кварталам

Квартал	1	2	3	4	5	6
Приток	12,87	732,87	912,87	1137,87	1419,12	1770,68
Отток	759,745	946,9525	939,224	759,745	759,745	759,745
текущие затраты	759,745	759,745	759,745	759,745	759,745	759,745
единовременные затраты	0	187,2075	179,479	0	0	0
Сальдо	-746,87	-214,08	-26,35	378,13	659,38	1010,94

Рис.3.4- Прогноз потоков денежных средств

Рис.3.5. - Динамика сальдо деятельности

Данные рисунка 3.5 свидетельствуют  о приросте сальдо деятельности компании к  6 кварталу.

Таблица 3.16

Расчет  дисконтированных затрат и поступлений

Квартал	1	2	3	4	5	6	ИТОГО
Норма дисконта	1,00	0,95	0,90	0,86	0,82	0,78
Дисконтированные единовременные затраты	0,00	187,21	179,48	0,00	0,00	0,00	366,69
Дисконтированные текущие затраты	0,00	177,85	161,53	0,00	0,00	0,00	339,38
Дисконтированные чистые поступления	759,74	759,74	759,74	759,74	759,74	759,74	4558,47
Чистый дисконтированный  доход (ЧДД)	759,74	721,76	683,77	653,38	622,99	592,60	4034,25
Чистая текущая стоимость (ЧТС)	-746,87	-214,08	-26,35	378,13	659,38	1010,94	1061,13

Так как ЧТС больше 0, то проект можно  считать эффективным.

Рис.3.6. -  График ЧДД и ЧТС

Индекс  доходности = 680,43 : 339,38 = 2

Так как индекс доходности больше 0, то проект эффективен

Среднегодовая рентабельность инвестиций = ((2 - 1)*6 : 18) *100 = 33,5%

Так как средняя рентабельность инвестиций выше доходности безрисковых  вложений  (25%), то проект можно считать  эффективным.