Денежные потоки предприятия

 
 
 
 

Продолжение таблицы 3 

 

Продолжение таблицы 3 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Как видно из таблицы 3 наибольший приток денежных средств ООО «Аист» и в 2007, и в 2008, и в 2009 гг. был по текущей деятельности, а именно за счет средств, полученных от покупателей и заказчиков. Абсолютная величина прироста по этому показателю в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросла на 22737, темп роста составил  130,34%. В 2009 году также наблюдается увеличение притока. Темп роста по отношению к 2008 году составил 130,64%. Прочие доходы оказали наименьшее влияние по текущей деятельности. Сначала наблюдалось их снижение на 18 тыс. руб., а потом увеличение на 377 тыс. руб.

      В инвестиционной деятельности наблюдаются  поступления только от погашения  займов, предоставленных другим организациям. Темп роста по данному показателю в 2008 и 2009 гг. составил 42,68% и 118,61 % соответственно.

      Поступления денежных средств от финансовой деятельности основаны лишь на поступлениях от займов и кредитов, предоставленных другими организациями. Темп роста по данному показателю в 2008 и 2009 гг. составил 31,86% и 136,02% соответственно.

      Как видно из таблицы 3 наибольший процент поступлений денежных средств наблюдается по текущей деятельности. По всем годам поступления по данной деятельности превышают 90% от всех поступлений организации. Необходимо также отметить тот факт, что с каждым годом наблюдается увеличение поступлений по всей деятельности организации в целом.

      Далее рассмотрим структуру расходования денежных средств по видам деятельности (таблица 4).

Таблица 4 – Анализ состава и структуры  расходования денежных средств 

        
 

Продолжение таблицы 4 

        

Продолжение таблицы 4 

        
 
 
 
        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Согласно  данным таблицы 4 расходование денежных средств во всех годах осуществлялось, главным образом, на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов. Расходование денежных средств по данному показателю в каждом году превышают 60%.

      Расходование  денежных средств на инвестиционную деятельность с 2008 года прекратилось.

      Отток денежных средств по финансовой деятельности осуществлялся лишь по одной статье: погашение займов и кредитов. С каждым годом наблюдается его снижение.

      Негативным  моментом является то, что с каждым годом происходит увеличение оттока денежных средств по деятельности предприятия в целом. 
 

      2.2 Косвенный метод  анализа движения  денежных средств

      На  основании данных бухгалтерского Баланса, Отчета о прибылях и убытках за 2008 г. (Приложение В) и 2009 г. (Приложение Г), проанализируем движение денежных средств ООО «Аист» косвенным методом.

Таблица 5 – Анализ изменения величины статей отчета