Кредитная система РФ

    Рассмотрим  анализ движения кредитов, по данным финансовой отчетности и данных бухгалтерского учета. По данным этой отчетности можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов  за отчетный период, рост кредитных вложений за отчетный период, размер просроченных процентов. Данные об остатках и движении выданных кредитов, размере просроченной задолженности представлены в таблице 2. Из нее видно, что остаток ссудной задолженности за период 2008 – 2010 гг. имеет тенденцию к росту. Так, за 2008 г. остаток ссудной задолженности увеличился на 179,2% и составил на конец года 97 347,2 млн.руб. В 2009 г. прошло увеличение ссудной задолженности на 172,8%, и на конец года ссудный портфель составлял 168 254,5 млн.руб.

    Таблица 2 - Анализ остатков и движения выданных кредитов в ЗАО «Банк Русский Стандарт» в 2008 - 2010 гг.

    В 2010 г. остаток ссудной задолженности уменьшился на 91,5% и на 01.01.2009г. составил 153 970 154 тыс. руб. Стремительное увеличение ссудного портфеля 2008-2009 гг. связано, прежде всего, с выгодными продуктами Банка, с активной рекламной деятельностью и «завоеванием доверия» со стороны клиентов. На протяжении последних трех лет Банк стабильно увеличивал штат кредитных работников, в связи с увеличением объемов кредитования. Большой приток клиентов объясняется также снижением процентных ставок по кредитам для почетных клиентов Банка.

    По  результатам проведенного анализа  выявлено, что обороты по выдаче и погашению кредитов значительно  превышают остатки ссудной задолженности. Это объясняется наличием карточных продуктов в ссудном портфеле банкас льготным периодом до 55 дней.

       Размер  просроченной задолженности занимает невысокий удельный вес в общей  сумме задолженности – 1,5%, 1,2% и 3,5% в 2008, 2009 и 2010 годах соответственно, в то время, как в целом, среди коммерческих банков, средний уровень просроченной задолженности составляет примерно 5%. Это достаточно хорошие показатели, свидетельствующие о наличии качественного ссудного портфеля и проводимой работе по погашению просроченной и проблемной ссудной задолженности.

       Динамика  изменения срочной и просроченной ссудной задолженности ЗАО «Банк Русский Стандарт» представлена на рисунке 2.  

    Рисунок 2 – Динамика кредитования заёмщиков  в ЗАО «Банк Русский Стандарт»  в 2008 - 2010 гг.

    Важным  показателем, характеризующим движение выданных кредитов, является скорость оборота (оборачиваемость) кредитов (О_к), которая выражается в днях и определяется по формуле (1):

О_к =  З_ср * Т : О_п,                                                                    (1)

    где 

    З_ср – средние остатки задолженности по кредитам в отчетном периоде (год);

    О_п  – оборот по погашению кредитов в отчетном периоде;

    Т   –   количество дней в отчетном периоде.

     Оборачиваемость является одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования временно свободных денежных средств банка и его деловую активность.

    По  данным  таблицы 3 проведем анализ оборачиваемости  отдельно по краткосрочным и долгосрочным кредитам, так как их оборачиваемость  будет существенно различаться.

    В ходе проведенного анализа видно, что оборачиваемость краткосрочных кредитов в отделении достаточно высока – 15, 8 и 9 дней соответственно в 2008, 2009 и 2010 годах.  Объясняется такая высокая скорость оборота кредитов тем, что основные краткосрочные – это потребительские кредиты в точках продаж, получившие широкое распространение среди населения.

    Долгосрочные  кредиты оборачиваются медленнее, продолжительность оборота долгосрочных кредитов выше. До июня 2009г. максимальный срок потребительского кредита населению  составлял 3 года (в т.ч. автокредитование и «Кредит наличными»), с июня 2009г. увеличился до 4 лет,   именно с этим связано снижение скорости оборачиваемости  по долгосрочным кредитам с 251 дней в 2008г. до 511 дней в 2009г. В 2010г. скорость оборачиваемости долгосрочных кредитов немного увеличивается и составляет 436 дней.

    В целом можно сделать вывод, что  оборачиваемость зависит от структуры  кредитного портфеля. В Банке преобладают  долгосрочные кредиты, которые оборачиваются  медленнее, поэтому общая оборачиваемость в «Русском Стандарте» не высока.

Таблица 3 - Анализ оборачиваемости выданных кредитов в ЗАО «Банк Русский Стандарт» в 2008 - 2010 гг.

    Проведем  анализ обеспеченности выданных кредитов в ЗАО «Банк Русский Стандарт». Цель анализа – выявить степень  обеспеченности выдаваемых ссуд, а следовательно и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков. Проведение анализа обеспеченности выданных кредитов предполагает  определение удельного веса каждого вида кредитов в общем объеме выданных кредитов.

    Все ссуды делятся на обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные. Обеспеченная ссуда – ссуда,  имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям: его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором,  а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; вся  юридическая  документация  в отношении  залоговых прав банка  оформлена  таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых  прав  становится для банка необходимой, а также ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран из числа «группы развитых стран», а также векселя, авалированные указанными субъектами. Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в  виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде, а также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран из числа «группы развитых стран», и векселя, авалированные этими банками.

    К необеспеченным относятся ссуды, не имеющие  обеспечения или имеющая  обеспечение в виде залога, не отвечающего  требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

    Классификацию кредитного портфеля ЗАО «Банк Русский  Стандарт» по качеству обеспечения приведем в таблице 4.

    В ходе проведенного анализа выяснили, что качество кредитного портфеля за анализируемый период ухудшилось: удельный вес обеспеченных ссуд в общем  объеме выданных кредитов имеет тенденцию  к снижению, так, в 2010 году он составил 41,1% против 98,3% в 2008 году. В абсолютных числах сумма обеспеченных кредитов растет. Удельный вес необеспеченных ссуд в общем объеме выданных кредитов увеличивается: в 2008 г. необеспеченные ссуды вообще не выдавались, а к концу 2010 г. более половины всех выданных ссуд являлись необеспеченными.

Таблица 4 – Анализ обеспеченности выданных кредитов в ЗАО «Банк Русский  Стандарт» в 2008 - 2010 гг.

    Такое изменение структуры выданных кредитов по качеству обеспечения вызвано, прежде всего, введением в 2009г. новых карточных продуктов – «Спринт», «Золото», «Классика». Эти виды карт, предполагают  более низкую процентную ставку, большую сумму выдачи, короткие сроки рассмотрения заявки, простой пакет документов для оформления, приобрел большую популярность у основной массы заемщиков. Растущий спрос на эти кредиты позволил Банку значительно увеличить кредитный портфель, но отрицательно сказался на его качестве.   

    Анализ  формирования резерва на возможные  потери по  судам является важной составной частью анализа кредитных  операций. Резерв  на  возможные  потери  по  ссудам   - специальный  резерв, который  образуется  за счет   отчислений, относимых на  расходы  Банка, и  предназначенный  для   покрытия  непогашенной   клиентами  Банка  ссудной   задолженности  по  основному  долгу. За  счет  этого  резерва  производится  списание  потерь по  непогашенным кредитам.