Кредитование юридических лиц в коммерческих банках,на примере ОАО КБ «Мордовпромстройбанк»

      (4)  

      Одним из необходимых условий хорошего финансового положения заемщика является превышение стоимости чистых активов над размером уставного капитала.

      Рентабельность  продаж (К5) характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ, услуг (стр. 050 формы №2) на сумму полученной выручки (стр. 010 формы №2).

      Рентабельность  продаж, рассчитывается по формуле (5) 
 

                            (5) 

           Рентабельность деятельности (К6) характеризует эффективность всей деятельности предприятия и рассчитывается делением чистой прибыли/убытка (стр. 190 формы №2) на сумму полученной выручки (стр. 010 формы №2).

      Рентабельность  деятельности, рассчитывается по формуле (6) 

                            (6) 

      При расчёте коэффициентов полученные дробные значения следует округлять до одного знака после запятой.

      Оценка  результатов расчета шести показателей  заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей  на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

      Достаточные значения показателей:

      К1 ≥ 10 %;

      К2 ≥ 1%;

      К3 ≥ 0,5% - для всех заемщиков, кроме  предприятий торговли

           ≥ 0,3% - для предприятий торговли;

      К4 ≥ уставного капитала;

      К5 ≥ 5%;

      К6 ≥ 3%.

         Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Разбивка показателей на категории

 

          Сумма баллов S, рассчитывается по формуле (7)

      S = 0,15×Категория К1 + 0,30×Категория К2 + 0,15×КатегорияК3 + 0,20×Категория К4 + 0,15×Категория К5 + 0,05×Категория К5                     (7)

      Сумма баллов S влияет на рейтинг финансового состояния Заемщика следующим образом:

      S от 1,0 до 1,7 – финансовое состояние Заемщика может быть признано хорошим;

      S более 1,7 и до 2,7 – финансовое состояние Заемщика может быть признано средним;

      S более 2,7 – финансовое состояние Заемщика может быть признано плохим. 

      При кредитовании заемщиков – индивидуальных предпринимателей в размере до 500 тыс. р. включительно финансовое положение заемщика оценивается на основании представленных сведений о доходах и расходах, подтвержденных данными Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, свидетельства об уплате единого налога на вмененный налог и признается средним.

      При кредитовании заемщиков – индивидуальных предпринимателей в размере свыше 500 тыс. руб. для определения финансового положения проводится количественный анализ следующих показателей на основании представленных упрощенных форм баланса и отчета о прибылях и убытках:

           -  коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия);

           - коэффициент финансовой независимости;

           - собственный капитал;

           - рентабельность продаж;

           - рентабельность деятельности.

      Коэффициент текущей ликвидности (общий  коэффициент покрытия) (К1) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (ликвидные средства, товары и запасы, прочие активы), в знаменателе – краткосрочные обязательства (товары на реализации, кредиторская задолженность).

      Коэффициент текущей ликвидности, рассчитывается по формуле (8) 

                                  (8) 

         Коэффициент финансовой независимости (К2). Представляет собой отношение величины собственного капитала к активам предприятия в отчетном периоде (стр. ВСЕГО упрощенной формы баланса).

      Коэффициент финансовой независимости, вычисляется по формуле (9) 
 

                                   (9)  

        Стоимость собственного капитала (К3).  Рассчитывается как разница между суммой всех активов и суммой товаров на реализации и кредиторской задолженности.

      Стоимость собственного капитала, рассчитывается по формуле (10) 

                   (10)  

      Одним из необходимых условий хорошего финансового положения заемщика – индивидуального предпринимателя является положительное значение собственного капитала.

      Рентабельность  продаж (К4) характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ, услуг (стр. 10 упрощенной формы отчета о прибылях и убытках) на сумму полученной выручки (стр. 3 упрощенной формы отчета о прибылях и убытках).

      Рентабельность  продаж, рассчитывается по формуле (11) 

                 (11) 

               Рентабельность деятельности (К5) характеризует эффективность всей деятельности предприятия и рассчитывается делением чистой прибыли/убытка (стр. 15 упрощенной формы №2) на сумму полученной выручки (стр. 3 упрощенной формы №2).

      Рентабельность  деятельности, рассчитывается по формуле (12) 

                          

                                (12)

             

      При расчёте коэффициентов полученные дробные значения следует округлять до одного знака после запятой.

      Оценка  результатов расчета пяти показателей заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

      Достаточные значения показателей:

      К1 ≥ 1%;

      К2 ≥ 0,5% - для всех заемщиков, кроме  предприятий торговли,

            ≥ 0,3% - для предприятий торговли;

      К3 > 0%;

      К4 ≥ 5%;

      К5 ≥ 3%.

      Разбивка  показателей на категории в зависимости  от их фактических значений представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Разбивка показателей на категории

 

      Сумма баллов S, рассчитывается по формуле (13)

      S = 0,30×Категория К1 + 0,20×Категория К2 + 0,25×Категория К3 + 0,15×Категория К4 + 0,10×Категория К5                                                          (13)

        Сумма баллов S влияет на рейтинг финансового состояния Заемщика следующим образом:

      S 1,0 – финансовое состояние Заемщика – индивидуального предпринимателя может быть признано хорошим;

      S более 1,0 и до 2,0 – финансовое состояние Заемщика может быть признано средним;

      S более 2,0 – финансовое состояние Заемщика может быть признано плохим. 

      По  ссудам, классифицированным во вторую категорию качества, проводится дополнительный анализ финансовых показателей. Для Заемщиков, чьё финансовое положение признано средним, устанавливается динамика (тенденция) изменения всех рассчитанных выше показателей в рассматриваемом периоде. Для этого по каждому количественному показателю сравниваются значения за четыре последних отчетных периода с присвоением баллов (таблица 2.7).

Таблица 2.7 - Изменения рассчитанных показателей

       

         Итоги представляются в таблице 2.8. 

Таблица 2.8 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам заемщиков – юридических лиц