Оглавление

Введение…………………………………………………………………………………...3

Глава 1. ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ УРОВНЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ…………………………………………………………………………….5

1.1. Сущность  кредита и его основные характеристики  ……………………………….5

1.2. Необходимость  организации и осуществления  банками кредитных операций….9

1.3. Особенности  методик, применяемых в банковской  практике, для  оценки уровня  кредитоспособности заемщика…………………………………………………20

Глава 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ  УЧЕТ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА…………..31

2.1. Характеристика  счетов применяемых для учета  кредитных операций ………...31

2.2. Типовые  проводки по учету кредитных  операций…............................................. 38

Глава 3. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ….....................................................................................62

3.1. Задача...........................................................................................................................62

Заключение….....................................................................................................................70

Список использованной литературы...............................................................................72

Приложение

Введение

Кредитование  производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной  чертой деятельности банков по сравнению  с другими финансовыми и нефинансовыми  организациями. Но в то же время в  России долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства, и поэтому банк  не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед российскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций.

Современная банковская система - это одна из важнейших  структур рыночной экономики. Продолжающееся повышение роли банковского сектора  в развитии российской экономики  и расширение масштабов банковского  кредитования предприятий и населения  сопровождаются повышением стабильности и надежности кредитных организаций.

Кредитные операции являются важнейшей составной  частью деятельности коммерческого  банка. В развитых странах кредиты  в среднем охватывают около половины активов банка и приносят примерно 2/3 его прибыли.

Резкое  сокращение кредитных операций имело  целый ряд оснований: объективное  уменьшение ресурсной базы, ухудшение  экономического положения многих традиционных заемщиков в период кризиса, субъективное стремление банков пройти период финансового  кризиса при максимальных показателях  ликвидности.

Но  существующая в настоящее время  избыточная ликвидность российской банковской системы заставляет предполагать, что мы находимся перед неизбежным периодом расширения кредитных операций (по крайней мере, в относительном  выражении). Возможности использования  других инструментов размещения средств  весьма ограничены: доля операций на межбанковском рынке уже восстановилась после кризиса и вряд ли будет существенно увеличена, интерес к государственным ценным бумагам невелик, восстановление доли операций с корпоративными бумагами требует общего оживления рынка.

Существование проблемы в практике коммерческих банков: дна и та же методика не может использоваться в оценке коммерческого предприятия и государственного учреждения, субъекта федерации и частного лица; методики, разработанные в Европе и США, не могут непосредственно применяться в России; более того, и российские банки не могут копировать аналитические процедуры друг друга без учета особенностей своего кадрового потенциала, уровня финансового обеспечения аналитической работы и других особенностей.

Целью настоящей работы является исследование всех аспектов управления кредитными операциями и анализ эффективности кредитных операций коммерческого банка и совершенствование методологии оценки кредитоспособности заемщика путем выявления и исследования одного из ее базовых элементов - механизма выбора из всего многообразия, наработанного практикой, методики, наиболее подходящей для решения каждой конкретной задачи оценки кредитоспособности.

Объект  исследования. Объектом изучения в настоящей работе являются методики оценки кредитоспособности заемщиков (за исключением заемщиков -кредитных организаций), как представленные в виде формальных описаний, программных продуктов и т.п., так и неформализованные.

Предмет изучения - система факторов, определяющих создание и применение этих методик.

ГЛАВА 1.

  ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ УРОВНЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ.

1.1 Сущность кредита и его основные характеристики.

Неотъемлемым  атрибутом функционирования полноценного рынка является соответствующим  образом организованная система кредита.

Кредит - это финансовая категория, отражающая отношения между кредитором и заемщиком, по поводу представления денежных средств от кредитора заемщику, на условиях кредитного договора.

Кредит  отличается от займа по двум характерным  особенностям :

1. В  кредитной операции кредитором  выступает только кредитная организация.

2. Предметом  договора в кредитной операции  могут быть только денежные  средства.

Кредитные организации предоставляют кредиты  различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных  ресурсов.

Кредитные операции понимаются как отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности, дифференцированности, целевой направленности.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму возвратности кредита, т.е. кредит должен быть не только возвращен, но и возвращен в строго определенный срок. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение. Соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Для каждого отдельного заемщика соблюдение срочности возврата открывает возможность получения в банке новых кредитов, а так же позволяет соблюсти свои экономические интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Принцип возвратности выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств за счет предоставившей её кредитной организации, что обеспечивает возобновление кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.  «Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода «цена» кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует  заемщика к его наиболее продуктивному  использованию.

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Данный принцип подразумевает реальное обеспечение предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору принимают залог, поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых практикой В обеспечение ссуды банки могут принимать от заемщиков в залог любое его имущество, в том числе здания, сооружения, товарно-материальные ценности, товарораспорядительные документы, векселя и другие долговые обязательства, ценные бумаги (акции, облигации, казначейские обязательства и др.), иностранную валюту.

В некоторых  случаях кредит может предоставляться  без обеспечения, тогда он называется «бланковым». К поручительствам  и залогам банки подходят по-разному. Например, «Уралсиб» выдает кредиты на покупку автотранспорта без поручителей, только под залог приобретаемого автомобиля – если сумма не превышает 500 тыс. руб. Напротив, Внешторгбанк всегда требует поручительство. Сотрудники банка считают, что особых затруднений это требование у клиентов не вызывает. Обычно к поручителям предъявляются те же требования, что и к заемщику: прежде всего солидные официальные доходы.  Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика условий ссуды, отношений с заемщиком. Для рыночной экономики проблема возврата кредита становится все более актуальной. В связи с этим практика применения различных способов кредитов должна расширяться и совершенствоваться.

Дифференцированность кредитования. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Он должен выдаваться не всем потенциальным заемщикам, которым требуется, а только отобранным по их кредитоспособности. Отбор заключатся в том, что перед заключением кредитного договора специалисты кредитного отдела банка анализируют кредитоспособность будущего заемщика и изучают факторы, которые могут повлечь за собой непогашение кредита. Данный принцип кредитования направлен на снижение риска возможных убытков, связанных с не возвратом или несвоевременным возвратом заемщиком кредитной суммы.

Целевое использование кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. При осуществлении кредитования кредитор анализирует цели, на которые заемщик испрашивает средства, а так же денежный поток, возникающий после реализации кредитуемого проекта. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного ссудного процента.

В международной  практике качество активов наравне  с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие кредитной  организации. Более того, достаточность  капитала в немалой мере зависит  от степени надежности размещения кредитной  организацией средств в активные операции. Основой активных операций следует считать операции кредитования.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки. Под объектом кредитования следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен кредит.

Необходимость кредита вытекает из особенностей кругооборота капитала. У одних хозяйствующих  субъектов в определенные промежутки времени появляется временно свободные  денежные средства, у других появляется потребность в них, которая удовлетворяется  с помощью кредита.

Кредит  проявляется в  различных, достаточно самостоятельных  формах, которые зависят, кроме всего прочего, от состава участников кредитной операции. Каждая из которых, в свою очередь, распадается на несколько разновидностей. В настоящее время различают следующие формы кредита: коммерческий, банковский, международный, потребительский и государственный. Коммерческий кредит - кредит, предоставляемый в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары. Предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. Как заемщиками, так и кредиторами при данной форме кредитования выступают действующие предприниматели, бизнесмены. Разновидностями коммерческого кредита являются лизинг, факторинг, форфейтинг.

1.2. Необходимость организации и осуществления банками кредитных операций.

В практической деятельности банков и предприятий  понятия «кредит», «ссуда» употребляются  как синонимы. Однако в теоретическом аспекте они различны и соотносятся как общее и частное. Кредит — это экономические отношения, охватывающие движение стоимости на условиях возврата. Такие отношения имеют место, когда в качестве привлеченных ресурсов временно используются средства физических и юридических лиц, включая банки, а также, когда банки предоставляют деньги своим клиентам. Ссуда — это способ организации кредитных отношений, который сопровождается оформлением соответствующих документов с отражением на соответствующих счетах банковского баланса.