Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2012 в 00:21, курсовая работа
Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями. Но в то же время в России долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства, и поэтому банк не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед российскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций.
Введение…………………………………………………………………………………...3
Глава 1. ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ УРОВНЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ…………………………………………………………………………….5
1.1. Сущность кредита и его основные характеристики ……………………………….5
1.2. Необходимость организации и осуществления банками кредитных операций….9
1.3. Особенности методик, применяемых в банковской практике, для оценки уровня кредитоспособности заемщика…………………………………………………20
Глава 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА…………..31
2.1. Характеристика счетов применяемых для учета кредитных операций ………...31
2.2. Типовые проводки по учету кредитных операций…............................................. 38
Глава 3. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ….....................................................................................62
3.1. Задача...........................................................................................................................62
Заключение….....................................................................................................................70
Список использованной литературы...............................................................................72
II стадия – стадия производства:
III стадия – стадия сбыта:
•возможность ввода ограничений на вывоз из страны и ввоз в другую страну продукции.
Кроме того, факторы риска на стадии сбыта могут комбинироваться из факторов первой и второй стадии. Поэтому деловой риск на стадии сбыта считается более высоким, чем на стадии создания запасов или производства.
В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов, которые рассчитываются на основе средних фактических данных истекших отчетных периодов.
Перечисленные факторы делового риска обязательно принимаются во внимание при разработке банком стандартных форм кредитных заявок, технико-экономических обоснований возможности выдачи ссуды-
Оценка делового риска коммерческим банком может формализоваться и проводиться по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска оценивается в баллах
| Критерии делового риска | Баллы | ||||||||
|
10 | ||||||||
| один | 5 | ||||||||
| два | 1 | ||||||||
|
5 | ||||||||
| большая часть поставщиков надежны как деловые партнеры | 3 | ||||||||
| основная часть поставщиков ненадежны | 0 | ||||||||
|
10 | ||||||||
|
8 | ||||||||
|
6 | ||||||||
|
4 | ||||||||
|
5 | ||||||||
| складские помещения арендуются | 3 | ||||||||
|
0 |
|
Аналогичная модель оценки делового риска применяется и на основе других критериев. Баллы проставляются по каждому критерию и суммируются. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с прогнозируемым эффектом, что позволит заемщику в срок погасить свои долговые обязательства.
Глава 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА
2.1.Характеристика счетов применяемых для учета кредитных операций
Счет №30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Назначение
счета: учет свободных денежных средств
кредитной организации и
Операции
по корреспондентскому счету отражаются
в корреспонденции с
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Назначение
счета: учет просроченных процентов
по предоставленным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим размещенным
средствам в кредитных
Счет 40702 «Коммерческие организации»
Назначение счета: учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные.
Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете N 45818.
Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.
Счет № 45812 «Негосударственным коммерческим организациям»
Назначение счета: учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счета активные.
Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.
Назначение
счета: учет созданных в соответствии
с нормативными актами Банка России
резервов на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера,
срочным сделкам, прочим активам, включая
резервы на возможные потери по кредитам,
предоставленным иностранным
Назначение
счета: учет начисленных (накопленных)
процентов по размещенным средствам
и причитающихся к получению
в установленные договорами сроки
либо при наступлении
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Назначение счетов: учет сумм единовременно полученных (уплаченных) и подлежащих отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах (счета N 61301, 61304, 61401, 61403). Счета по учету доходов будущих периодов - пассивные, счета по учету расходов будущих периодов - активные. По кредиту счета N 61301 отражаются суммы процентов, полученных в счет будущих периодов. По дебету счета N 61401 отражаются суммы процентов, уплаченных в счет будущих периодов.
При отнесении сумм на счета по учету доходов (расходов) будущих периодов отчетным периодом является календарный год.
Суммы доходов (расходов) будущих периодов относятся на счета по учету доходов (расходов) пропорционально прошедшему временному интервалу.
Кредитная организация вправе установить в учетной политике в качестве временного интервала календарный месяц или квартал.
Не позднее последнего рабочего дня временного интервала, установленного учетной политикой кредитной организации, суммы доходов и расходов будущих периодов, приходящиеся на соответствующий месяц (квартал, год), относятся на счета по учету доходов и расходов.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора
Счет № 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»
Счет № 70601 «Доходы»
Счет № 70606 «Расходы»
Назначение
счетов: учет на соответствующих счетах
второго порядка полученного
обеспечения предоставленных
В аналитическом учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор.
На счете N 91314 "Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе" учитывается стоимость ценных бумаг, полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания. Бухгалтерский учет на счете N 91314 осуществляется в соответствии с приложением 11 к настоящим Правилам.
На счете N 91315 учитываются обязательства кредитной организации по выданным гарантиям (в том числе по аккредитивам) и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме (в том числе обязательства, вытекающие из акцептов, авалей, индоссаментов). Списываются суммы по истечении сроков либо при исполнении этих обязательств клиентом или самой кредитной организацией. На этом же счете отражается балансовая стоимость имущества, переданная кредитной организацией в качестве обеспечения исполнения обязательств за третьих лиц.