Лизинг и его роль в малом бизнесе

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

 

1. Теоретические и методологические  основы лизинга……………………….6

1.1.Понятие и общая характеристика  лизинга………………………………….6

1.2.Финансовые особенности лизинговых отношений………………………11

1.3.Современные тенденции  развития малого предпринимательства в России…………………………………………………………………………….19

 

2. Практические аспекты осуществления лизинговых операций…………….24

2.1.Функции и виды лизинга…………………………………………………..24

2.2.Организация лизинговой сделки…………………………………………..34

2.3. Некоторые отраслевые особенности лизинга…………………………….43

2.4.Проблемы малых предприятий,  связанные с привлечением финансирования…………………………………………………………………52

 

3. Особенности и перспективы  использования лизинга в малом  бизнесе в России на современном  этапе…………………………………………………..55

3.1. Перспективы использования лизинга в малом бизнесе в России на современном этапе………………………………………………………………55

3.2. Участие государства в лизинговых отношениях………………………...64

 

Заключение……………………………………………………………………….69

 

Список использованных источников………………………………………….69

 

Приложения

 

 

Введение

 

Актуальность темы. В экономике развитых стран одновременно функционируют крупные, средние и малые предприятия, а также осуществляется деятельность, базирующаяся на личном и семейном труде.

Размеры предприятий зависят от специфики отраслей, их технологических особенностей, от действия эффекта масштабности. Есть отрасли, связанные с высокой капиталоемкостью и значительными объемами производства, и отрасли, для которых не требуются предприятия больших размеров, а напротив, именно малые оказываются более предпочтительным.

Для современной экономики характерна сложная комбинация различных по масштабам производств: крупных  и тенденцией к монопольными структурами  и небольших, складывающихся под  влиянием многих факторов.

Эффективное функционирование малых  форм производства определяется рядом  их преимуществ по сравнению с  крупным производством: близость к  местным рынкам и приспособление к запросам клиентуры; производство малыми партиями (что невыгодно крупным  фирмам); исключение лишних  звеньев управления и т.д. Малому производству способствуют дифференциация и индивидуализация спроса в сфере производственного и личного потребления.

Почти треть населения  России, так или иначе, связана  с малым бизнесом. Это несколько миллионов реальных собственников, менеджеров, финансистов, организаторов производства. За все годы реформ фактически именно малый бизнес был единственным постоянно растущим сектором экономики.

Сегодня ни у кого не возникает  сомнения, что малое и среднее предпринимательство обладает огромным потенциалом в решении экономических и социальных проблем России. Российские малые предприятия уже сейчас вносят свою лепту в создание новых рабочих мест, в доходную часть бюджета, в стимулирование новаторства и инновационной деятельности, а также в формирование среднего класса собственников, который становится важнейшим условием укрепления социальной стабильности в России.

Однако полностью  реализовать свой потенциал малому бизнесу не позволяет целый ряд  проблем, с которыми сталкиваются его представители при осуществлении хозяйственной деятельности. В числе этих проблем – неустойчивость и незавершенность законодательной базы деятельности малого предпринимательства, жесткий налоговый прессинг, давление криминальных структур и другие. Но особое место среди проблем, с которыми сталкиваются малые и средние предприятия, занимает проблема финансирования, связанная с недостаточностью начального капитала и собственных оборотных средств, а также труднодоступностью банковского кредитования.

С целью решения  проблемы финансирования малые и  средние предприятия все чаще обращаются к лизингу как к  одному из немногих доступных для  них и эффективных способов привлечения  средств. Любая лизинговая сделка по своей финансовой сути является одним из немногих реальных шансов на привлечение инвестиций, предоставляя возможность малым предприятиям промышленности, сельского хозяйства и строительства модернизировать производство, повышать конкурентоспособность, производительность, создавать новые рабочие места.

Однако и  этот шанс может быть не реализован, если в ближайшее время в законодательстве по лизингу не будут произведены  адекватные требованиям времени  изменения, а сам лизинг не будет  поддерживаться на федеральном и  региональном уровнях с помощью налоговых, организационных и других механизмов.

Рассматриваемая возможность  и целесообразность применения лизинга  в малом бизнесе, следует отметить, что в российской предпринимательской  практике используются лишь отдельные  приемы и методы лизинговой деятельности; в сфере лизинговых отношений имеется немало нерешенных проблем: недостаточная отработанность нормативно-правовой базы и применяемой системы расчетов лизинговых платежей; незавершенность процесса институционализации и др. Вместе с тем, в условиях крайней ограниченности  инвестиций лизинг может стать новым ресурсом технического обновления многих отраслей экономики, альтернативной традиционным его формам.

Поэтому цель работы состоит в том, чтобы на основе содержательного анализа лизинга как модифицированной системы отношений и особенной формы предпринимательской деятельности, экономико-правовых условий его организации и применения, выявить потенциальные  возможности лизинга в процессе развития малого бизнеса в России.

Основные задачи исследования:

- Изучить теоретические и методологические основы лизинга;

- Рассмотреть практические аспекты осуществления лизинговых операций;

- Проанализировать особенности и перспективы использования лизинга в малом бизнесе в России на современном этапе.

Предмет исследования – весь комплекс лизинговых отношений в малом бизнесе.

Объект исследования – лизинговые отношения и их особенности  в российском малом предпринимательстве.

 

 

 

 

 

1. Теоретические и методологические основы лизинга
0. 1.1. Понятие и общая характеристика лизинга

 

В переводе с английского (leasing) лизинг означает «аренда». Экономическое содержание лизинга состоит в определении его как комплекса организационно-экономических отношений, связанных с передачей лизингополучателю в пользование имущества (техники, оборудования, машин), приобретенного лизингодателем у производителя (продавца).

Лизинг является сравнительно новым видом деятельности в трансформирующейся экономике России, поэтому анализ  состояния и перспектив его развития отражен в работах отечественных  экономистов последнего десятилетия; причем само понятие «лизинг» трактуется ими достаточно неоднозначно, что свидетельствует о различиях  в подходах к его сущности.

Так, В.А. Горемыкин рассматривает  лизинг с двух сторон: «Лизинг –  это способ реализации отношений собственности, выражающий определенное состояние производительных сил и производственных отношений, с которыми он находится в тесной взаимосвязи… Это системы предпринимательской деятельности, включающей в себя три вида организационно-экономических отношений: арендные, инвестиционные и торговые, содержание каждого из которых в отдельности полностью не исчерпывают сущности специфических имущественно-финансовых лизинговых операций»¹.

По мнению В.Д. Газмана: «Лизинг, как экономико-правовая категория, представляет собой особый вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей»².

Е.В. Кабатова пишет: «Под лизином понимают имущественные  отношения, при которых одна организация (пользователь) обращается к другой (лизинговой компании) с просьбой приобрести необходимое оборудование и передать его во временное пользование. Речь идет о комплексе  отношений, состоящем из отношений по купле-продаже и отношений в связи с временным использованием оборудования»³. Эти отношения реализуются с помощью двух видов договоров: купли-продажи имущества и договора финансового лизинга. Определяющими являются отношения о передаче имущества во временное пользование с уплатой лизинговых платежей, которые реализуются в договоре о финансовом лизинге. Экономическим отношениям по купле-продаже, реализуемым в договоре купли-продажи имущества, отводится второстепенная роль.

Такого же мнения придерживаются К.К. Филиппов и Б.С. Мигалатай: «Лизинг представляет собой соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно».

К.Сусанян, по сути, отождествляет лизинг и аренду: «Под лизингом понимается аренда основных средств производства (машин, оборудования, заводов, транспортных средств, конторского оборудования и т.п.), а также других товаров для их использования в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет право собственности на них до конца сделки».

Приведенные выше определения  лизинга свидетельствуют о различиях  в подходах экономистов к его  сущности, само понятие «лизинг» трактуется достаточно неоднозначно. Одни экономисты, рассматривая лизинг как экономическую категорию, акцентируют внимание на отношениях собственности, другие характеризуют лизинг как особый вид предпринимательской  деятельности, третьи ограничиваются трактовкой лизинга как привлекательной формой финансирования, четвертые отождествляют его с долгосрочной арендой.

В Конвенции Международного института по унификации частного права (УНИДРУА) по международному лизингу  финансовая аренда (лизинг) определяется как сделка, в федеральном законе «О лизинге» - как вид инвестиционной деятельности.

 В анализе сущности  лизинга будем использовать исходное  определение лизинга как вида  предпринимательской инвестиционной  деятельности, включающей комплекс  организационно-экономических отношений в связи с передачей имущества во временное пользование на основе приобретения объекта лизинга у предприятия-изготовителя (продавца) и последующей сдачи его в долгосрочную аренду, с правом выкупа лизингополучателем. Объектами лизинга могут быть предприятия, сооружения,  оборудование, транспортные средства, другое движимое и недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Участниками лизинговой сделки являются лизингодатель, лизингополучатель, производитель (продавец) предмета лизинга. Основными субъектами лизинга, т.е. сторонами договора лизинга, выступают лизингодатель и лизингополучатель. Производитель (продавец) имущества участвует в сделке, хотя непосредственно стороной в договоре лизинга не является. Сущность лизинга выражается в сложной совокупности экономических отношений, которые возникают между участниками лизинговой сделки.

Лизингодателем является юридическое лицо или гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, осуществляющие лизинговую деятельность. чаще всего лизингодателем выступает независимая  лизинговая компания или лизинговая компания-филиал крупного промышленного предприятия-изготовителя. В настоящее время в качестве лизингодателей в России функционируют:

• Коммерческие банки, осуществляющие лизинговые операции, а также лизинговые компании, являющиеся дочерними компаниями крупных банков, которые, как правило, ориентируются на оказание стандартных лизинговых услуг широкому кругу клиентов, используют современные методы работы, имеют квалифицированный персонал. К ним относятся лизинговая компания «Лизингбизнес» (Мосбизнесбанк), ООО «Сбербанкинвестстрой» (Сбербанк), АОЗТ «Балтийский лизинг» (Промстройбанк), инвестиционный банк ЗАО «Восток-Запад», Международный промышленный банк и др.;
• Лизинговые компании, созданные по отраслевому или производственному признаку; деятельность которых направлена на обслуживание       предприятий определенной отрасли, например, сельского хозяйства,  строительства, тяжелого машиностроения, транспорта. К лизинговым компаниям этого типа относятся: АО «Росагроснаб», ЗАО «Лизингостроймаш», АЗО «Аэролизинг», ЗАо «Лукойл-лизинг», ЗАО «Лизингуголь», ЗАО «Геолизинг» и др. Некоторые лизинговые компании функционируют по территориально-отраслевому принципу: Тюменская агропромышленная компания, ООО «Урал-авиализинг», ОАО «Московская лизинговая промышленная компания» и др.;
• Полукоммерческие лизинговые компании; созданные при участии государственных или муниципальных органов и частично или полностью финансируемые за счет соответствующих бюджетов, а также региональные организации, созданные для поддержки малого предпринимательства, обычно использующее льготное бюджетное финансирование, и поэтому являющиеся более привлекательными, но менее доступными для клиентов. Например, ЗАО «Московская лизинговая компания» (основной учредитель – Московский фонд поддержки предпринимательства), Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, ЗАО «Сибирская лизинговая компания» и др.;
• Лизинговые компании, созданные торговыми компаниями для привлечения корпоративных клиентов, имеющих возможность приобретать большие партии имущества, например, оргтехники, торгового оборудования и т.д. Например, ТОО «Лизинговая компания «Северная Казна», ЗАО «Крей Лизинг»;
• Иностранные фирмы – поставщики оборудования, использующие механизм лизинга для сбыта своей продукции. К ним относятся компании «Xerox», «Scania», «BMW» и др.;
• Международные лизинговые компании, например, Российско-британское СП «Рыбкомфлот» и ЗАО «Российско-германская лизинговая компания» («РГ-лизинг»), целью деятельности которых является финансирование продаж оборудования зарубежных поставщиков для российских предприятий и иностранных фирм, работающих в России.