Оптимизация управления активами и пассивами в российском коммерческом банке

Одновременно рассчитывается и оценивается доля кредитов в общей сумме активов как отражение диверсифицированности активов. Этот показатель принято считать оптимальным при уровне в пределах 65-70%.

Для оценки ликвидности используется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам “Ностро” в Центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем ликвидность выше, но ниже доходность. Поэтому целью менеджмента в области управления ликвидностью является выявление оптимальной границы между ликвидностью банка и его доходностью.

Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. В этой связи рассматриваются группы показателей, характеризующих качество ресурсной базы банка.

С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и “летучие”. Основные депозиты – депозиты, которые закрепились за данным банком, не покидают банк. Чем больше устойчивых депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку они уменьшают потребность в ликвидных активах.

Основные депозиты могут быть как среди вкладов до востребования, так и среди срочных и сберегательных счетов и вкладов. Причем практика показала, что устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования.

Причина такого положения заключена в том факте, что по срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент в сравнении со вкладами до востребования, причем плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках. Поэтому именно эти депозиты больше всего подвержены движению, что и определило их название “летучие”.

Показатель, характеризующий степень постоянства, стабильности депозитов, рассчитывается в виде отношения суммы основных депозитов к общей сумме депозитов. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.

Другим показателем, отражающим стабильность депозитной базы, является отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты, как отмечалось выше, относятся к ресурсам банка, более чувствительным к изменению процентной ставки. Поэтому повышение доли таких депозитов увеличивает объем “летучих” депозитов, а значит, снижает ликвидность банка.

Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка к внешним источникам (межбанковскому кредиту). Формула его расчета: Ссуды, полученные у других банков, включая Центральный банк / Сумма привлеченных средств.

Оценка этого показателя неоднозначна. Возможность банка при необходимости быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от Центрального банка по умеренной плате и тем самым устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка. Вместе с тем большая доля внешних позаимствований свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируется:

а) частота заимствований;

б) условия заимствования (с залогом или без залога);

в) причины привлечения средств;

г) проценты по займам.

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам.

Во Франции таким сроком является 3 месяца. Соответственно коэффициент ликвидности рассчитывается как отношение активов, размещенных сроком до трех месяцев к депозитам до востребования, срочным депозитам и другим ресурсам, привлеченным на такой же срок. Расчет этого коэффициента коммерческие банки должны представлять контрольным органам ежеквартально. Предельное значение данного показателя не должно быть ниже 60%.

В Англии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Банком Англии о соблюдении коэффициента ликвидности, отражающего соотношение наличных средств, остатков на счетах “Ностро”, депозитов до востребования и размещенных сроком на один день, ценных бумаг и годных к переучету векселей – в числителе и всей суммой привлеченных ресурсов – в знаменателе. Минимально допустимый размер этого соотношения составляет 12,5%.

Кроме того, в Англии коммерческие банки рассчитывают и другие коэффициенты ликвидности, не требующие отчета перед Центральным банком:

а) соотношение суммы активов, размещенных на срок до одного месяца, и суммы обязательств с погашением в течение того же срока;

б) соотношение активов, размещенных на срок до 6 месяцев, и соответствующей части обязательств банка.

В Германии коммерческие банки также ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Законом в Германии определена обязанность коммерческих банков соблюдать следующие соотношения:

а) краткосрочных и среднесрочных вложений (до четырех лет) к равнозначным по срокам привлечения ресурсам и сберегательным вкладам;

б) долгосрочных вложений (на срок четыре и более лет) к привлеченным ресурсам на этот же срок.

Требуемый уровень этих коэффициентов в пределах 100% предполагает, однако, возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами.

Учитывая динамизм состояния ликвидности банка, зарубежные эксперты отмечают, что оно не может быть полностью измерено с помощью финансовых коэффициентов, исчисленных на основе балансовых соотношений. Поэтому постепенно зародилась практика оценки ликвидности на основе потока наличности по существующим активам и пассивам банка.

Трудность такой оценки заключается в том, что по некоторым финансовым инструментам не предусматриваются сроки наступления платежа (например, депозиты до востребования). Другая трудность состоит в правильной оценке перспектив погашения отдельных ссуд.

Поэтому использование данного метода предполагает:

а) высокое качество и своевременность получения информации о сроках платежа по активам и пассивам;

б) высокое качество анализа банком прошлых и ожидаемых тенденций состояния ссуд и депозитов.

Широкое развитие получила практика оценки ликвидности банков на основе потока денежной наличности в Японии, США и многих европейских странах.

Большое значение во многих зарубежных странах придается ограничению крупных кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

Так, в США в середине 70-х годов были узаконены два показателя: отношение выданных кредитов не должно превышать капитал банка в 11 раз, или отношение выданных кредитов к капиталу должно составлять не более 0,1.

Во Франции размер кредита одному заемщику или всем заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы собственных средств банка.

В Германии сумма выданных кредитов и участия не должна превышать собственные средства банка более чем в 18 раз. Каждый из пяти крупных кредитов, составляющих более 15% суммы собственных средств банка, не должен превышать последние более чем в 3 раза, а все вместе эти пять кредитов не должны превышать собственные средства банка более чем в 8 раз. Самый крупный кредит не должен превышать 75% собственных средств банка.

Коэффициенты ликвидности сами по себе не могут содержать точную информацию относительно адекватности ликвидности и должны рассматриваться только как часть общей оценки.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что все страны мира имеют свою собственную методику оценки и поддержания ликвидности коммерческого банка, чем-то схожую и чем-то отличающуюся друг от друга. Но однозначно можно сказать о том, что все мировые банки борются за повышение и поддержание на определенном уровне своей ликвидности.

 

3.2. Разработка  усовершенствованной модели управления активными и пассивными операциями банка

 

В настоящее время российская банковская система на фоне западноевропейских стандартов выглядит нестабильно. Проблема «ликвидность-доходность» в наших банках является весьма актуальной. Если банк делает акцент на ликвидность, то при наращивании ликвидных средств он начинает терять доход. И наоборот: чем выше риск, тем больше доходность проводимых операций. Это значит, что при увеличении доходности банк теряет свою ликвидность. Поэтому каждый банк разрабатывает свою политику в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности.

Главной стратегической целью деятельности КБ «Ренессанс Капитал» является сохранение достигнутых им позиций банка, сохраняющего специализацию и лидирующие позиции на розничном рынке банковских услуг, а также активно расширяющего свое присутствие в других секторах рынка. Особенностью банка является его традиционная ориентированность на работу с населением, в связи с этим повышение его социальной значимости является важным условием реализации стратегической цели. Уникальная разветвленная сеть отделений – это одно из его достижений и ее упрочнение является одной из первоочередных задач в настоящее время.

В 2009 году была  утверждена Стратегия развития банка на период до 2014 года. Этому событию предшествовала большая работа, в которую было непосредственно вовлечено несколько сотен сотрудников банка, и которая осуществлялась при участии авторитетных консалтинговых компаний.

Так как Стратегия формировалась в условиях быстро меняющейся ситуации на финансовых рынках и в экономике в целом, важной задачей было достижение баланса между решениями, продиктованными краткосрочной конъюнктурой, и долгосрочными задачами, которые ставит перед собой банк. Основным результатом, которого удалось достичь в рамках Стратегии, стал целостный взгляд на пути дальнейшего развития банка.

Главная задача, которую ставит перед собой и коллективом руководство банка, – стать за пять лет одним из лучших банков как с точки зрения показателей финансовой эффективности, так и, в первую очередь, с точки зрения качества предоставляемых клиентам услуг. По своим масштабам и срокам реализации эта задача является очень амбициозной.

КБ «Ренессанс Капитал» необходимо проработать несколько основных направлений, чтобы укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов:

1. Финансовые  результаты: увеличение объема прибыли к 2014 г. в 2–3 раза при снижении отношения операционных затрат к чистому операционному доходу на пять процентных пунктов, что позволит поддерживать рентабельность капитала на уровне не ниже 20%. Так, в 2009 году ROE составляла 0%, в 2010 – 0,04% а по состоянию на 01.01.2012 г. – 25,19%.

2. Положение на российском  рынке: укрепление конкурентных  позиций на основных банковских  рынках (привлечение средств физических  лиц, кредитование населения, привлечение  средств и кредитование юридических  лиц), доля в активах банковской системы на уровне 15-20%. В соответствии с данными «РБК Рейтинг» «Ренессанс Капитал» входит в ТОП-10 российских банков по объему выданных беззалоговых кредитов, а также по объему портфеля таких ссуд.

3. Качественные показатели  развития («здоровье» банка): одни из лучших в России навыки в области клиентской работы, лидерство по качеству обслуживания, современная система управления рисками, сопоставимые с лучшими мировыми аналогами управленческие и операционные процессы и системы, адекватная требованиям и масштабам бизнеса ИТ-платформа, корпоративная культура, разделяемая всеми сотрудниками банка, нацеленная на самосовершенствование и рост производительности труда, высокопрофессиональный заинтересованный персонал, узнаваемый «позитивный» бренд, высокая степень лояльности клиентов.

4. Поэтапное увеличение  объема и значимости международных  операций за счет роста на  рынках Казахстана, Белоруссии и  Украины. Увеличение доли чистой прибыли, полученной за пределами России до 5–7%, в том числе за счет дополнительных приобретений.

Рассмотрим концентрацию активов и обязательств банка по географическому признаку по состоянию на 01.01.2012 и 01.01.2011 гг. в разрезе статей формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс» (публикуемая форма) (см. табл. 3.1. и 3.2). Информация приводится отдельно по Российской Федерации, странам СНГ, странам, имеющим страновую оценку «0» и «1» (группа развитых стран) и прочим странам.

Таблица 3.1

Страновая концентрация активов и обязательств банка на 01.01.2012 г.

№ п/п	Активы	Всего	РФ	СНГ	Группа развитых стран	Прочие
1.	Денежные средства	1 803 998	1 803 998	-	-	-
2	Средства кредитных организаций в банке России	3 989 414	3 989 414	-	-	-
3	Средства в кредитных организациях	604 941	647 764	-	257 177	-
4	Чистые вложения в ценные бумаги по справедливой стоимости через прибыль и убыток	65 781	-	-	65 781	-
5	Чистая ссудная задолженность	44 905 823	43 614 501	290	1 291 032	-
6	Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	-	-	-	-	-
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	-	-	-	-	-
8	Основные средства, НМА и материальные запасы	771 048	771 048	-	-	-
9	Прочие активы	2 828 857	2 798 538	-	30 110	209
10	Всего активов	55 269 862	53 625 263	290	1 644 100	209
	Пассивы
11	Кредиты, депозиты, прочие средства Банка России	-	-	-	-	-
12	Средства Кредитных организаций	2 201 795	1 795	-	2 200 000	-
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	37 090 506	30 792 864	43 250	6 248 352	6 040
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	-	-	-	-	-
15	Выпущенные долговые обязательства	5 933 297	5 933 297	-	-	-
16	Прочие обязательства	1 754 957	1 523 080	918	230 786	173
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям	43 146	42 392	-	754	-
18	Всего обязательств	47 023 701	38 293 428	44 168	8 679 892	6 213