Организация оперативного планирования на производстве

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012г.	Отклонение 2012 от 2010гг.		Темп роста,
				2011-2010	2012-2011	2011/2010	2012/2011
Коэффициент финансового  левериджа или финансового риска	0,57	0,76	1,09	0,19	+0,33	133,3	143,4
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У2) (0,6-0,8)	0,30	0,23	0,19	-0,07	-0,04	76,6	82,6
Коэффициент финансовой независимости (У3)>=0,5	0,64	0,57	0,48	-0,07	-0,09	89,1	84,2
Коэффициент маневренности  собственных средств (У4) >=0,5	0,25	0,13	0,21	-0,12	+0,08	52,0	161,5
Коэффициент устойчивости финансирования (У5) (0,8-0,9)	0,64	0,58	0,57	-0,06	-0,01	90,6	98,3
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У6)	1,40	1,48	1,79	0,08	+0,31	105,7	120,9
Коэффициент реальной стоимости  имущества производственного назначения	0,59	0,46	0,37	-0,13	-0,09	78,0	80,4
Коэффициент прогноза банкротств	0,16	0,13	0,21	-0,03	+0,08	81,3	161,5

 

В ходе проведенного анализа, финансовую устойчивость ООО «Светлана»можно охарактеризовать как нормальную. Значение всех коэффициентов близко к минимальному нормативному значению, но на протяжении 2011-2012г.г на предприятия наметилась отрицательная тенденция, направленная на снижение финансовой устойчивости.

Коэффициент финансового левериджа в 2012г. по сравнению с 2011 годом возрос на 43,4%, Это свидетельствует о том, что на предприятии произошло снижение доли собственных средств, а заемных - выросла. На 1 рубль, вложенный в активы собственных средств, привлекают 1,09 руб. заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками показывает, что только 19% оборотных средств  финансируется за счет собственных  средств.

Коэффициент устойчивости финансирования показывает, что 48% активов  баланса сформировано за счет устойчивых источников.

Коэффициент маневренности  на конец года равен 0,21. Это свидетельствует  о том, что только 1/5 часть собственных  средств вложено в наиболее ликвидные  активы, а остальные 4/5 части собственных  средств иммобилизованы в запасах  и дебиторской задолженности.

Рост коэффициента прогноза банкротств свидетельствует об улучшении финансового «здоровья» ООО «Светлана».

Анализ деловой активности предприятия представим в таблице 4.

 

Таблица 4 - Анализ деловой  активности ООО «Светлана».

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012г.	Отклонение 2012 от 2010гг.		Темп роста,
				2011-2010	2012-2011	2011/2010	2012/2011
1	2	3	4	5	6	7	8
Коэффициент общей оборачиваемости  имущества (активов, ресурсов) (Д1)	2,3	2,05	1,39	-0,25	-0,66	89,1	67,8
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Д2)	4,54	3,79	2,29	-0,75	-1,5	83,5	60,4
Коэффициент оборачиваемости  материальных средств (Д3)	5,5	5,43	4,63	-0,07	-0,8	98,7	85,3
Коэффициент оборачиваемости  денежных средств (Д4)	261,3	296,2	40,26	34,9	-255,94	113,4	13,6
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности (Д5)	36,97	16,3	8,32	-20,7	-7,98	44,1	51,0
Срок оборачиваемости  средств в расчетах (всей дебиторской  задолженности (Д6)	9,9	22,1	43,27	12,2	+21,17	223,2	195,8
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Д7)	12,3	12,9	6,48	0,06	-6,42	104,9	50,2
Срок оборачиваемости  кредиторской задолженности (Д8)	29,3	27,9	55,6	-1,4	+27,7	95,2	199,3
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала (Д9)	3,6	3,4	2,75	-0,02	-0,65	94,4	80,9
Коэффициент отдачи основных средств (фондоотдача) (Д10)	8,4	7,7	6,1	-0,7	-1,6	91,7	79,2

 

Коэффициент общей оборачиваемости  имущества (активов, ресурсов) на конец  года снизился на 32,2%. Это связано  с замедлением общей оборачиваемости  имущества, а следовательно. снижением общей эффективности использования всех имеющихся ресурсов. Оборачиваемость оборотных активов снизилась.

Оборачиваемость материальных средств, уровень их использования  снижается. В условиях инфляции это  является отрицательным моментом.

Оборачиваемость средств  в расчетах снизилась, а значит, увеличивается  отвлечение средств предприятия  в косвенное кредитование (в форме  товарного кредита) других предприятий.

Срок оборачиваемости  средств в расчетах всей дебиторской  задолженности на конец года увеличился на 21 день, что является негативным моментом для предприятия.

Оборачиваемость кредиторской задолженности выросла. Рост оборота  влечет за собой увеличение скорости превращения средств, вложенных  в активы, в реальные деньги.

Оборачиваемость собственного капитала показывает, что на 1 рубль, вложенного собственного капитала на конец года приходится 2,7 рубля выручки.

Фондоотдача снизилась  на 20,8%. Она показывает, что на 1 рубль  вложенных основных средств приходилось  на начало года 7,7 рубля выручки, а на конец – 6,1 рубля.[15]

Проведем анализ рентабельности ООО «Светлана». Результаты расчетов представим в таблице 5.[14]

 

Таблица 5 - Анализ рентабельности ООО «Светлана»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012г.	Отклонение 2012 от 2010гг.		Темп роста,
				2011-2010	2012-2011	2011/2010	2012/2011
1	2	3	4	5	6	7	8
Общая рентабельность, %	12,60	9,33	6,74	-3,27	-2,59	74,05	72,24
Рентабельность продаж, %	15,7	12,52	12,49	-0,08	-0,03	99,4	99,76
Рентабельность собственного капитала, %	28,56	21,24	12,37	-7,32	-8,87	74,4	58,24
Экономическая рентабельность, %	25,68	12,07	5,9	-13,61	-6,17	47,0	48,88

 

Из проведенного выше анализа видно, что предприятие  в течение анализируемого периода  работало рентабельно. В 2012. наблюдается снижение уровня рентабельности. Значительно уменьшилась экономическая рентабельность - на 51,12% что свидетельствует о менее эффективном использовании имущества предприятия.

2.3. Оперативное планирование деятельности ООО «Светлана»

 

 

На ООО «Светлана» общее руководство плановой работы осуществляет главный экономист. Планирование деятельности предприятия осуществляет планово-экономический отдел и планово-диспетчерский отдел.

Главный экономист определяет:

Характер участия и  взаимную связь всех подразделений  предприятия. В анализе работы предприятия и разработке перспективных и текущих планов;

Методику, формы и сроки  проведения работы по анализу и составлению  планов;

Формы и сроки доведения  утвержденного плана до исполнителей

Методику, формы и сроки  оперативного контроля над ходом  выполнения плана;

Организацию оперативного учета результатов работы предприятия, который проводится совместно с  бухгалтерией, на основании действующих  положений по учету и отчетности.

Работу по составлению  планов согласовывают со всеми подразделениями  и службами предприятия.

Процесс оперативного планирования на ООО «Светлана» регулирует инструкция системы менеджмента качества «Планирование производственно-хозяйственной деятельности»

Согласно указанной  инструкции планирование деятельности предприятия осуществляется по следующей блок-схеме (рисунок 4).

Система хозяйственного управления и регулирования производства на ООО «Светлана»основана на методах планирования. Для обеспечения выполнения установленных заданий разрабатываются и осуществляются соответствующие планы работ, которые представляют собой совокупность планируемых и выполненных работ.

 

w	Этапы выполнения	Ответственный исполнитель	Соисполни-тель	Приме-чание
	1. Формирование плана	ПЭО	БОО, руководители подразделений  – исполнителей	п.п. 4.10; 4.17; 4.19; 4.23; 4.24; 4.26; 4.27
	2. План	ПЭО	Руководители подразделений  – исполнителей
	3. Согласование плана	Директор по виду деятельности	Руководители подразделений - исполнителей
	4. Утверждение плана	Управляющий директор
	5. Передача плана подразделениям	Руководители подразделений  – исполнителей
	6. Выполнение плана	Руководители подразделений - исполнителей
	7. Дополнение к плану	ПЭО	БОО, руководители подразделений - исполнителей
	8. Формирование отчета	Руководители подразделений – исполнителей
	9. Отчет	Руководители подразделений - исполнителей		п.п. 4.14; 4.15; 4.18; 4.20; 4.22; 4.28; 4.29;
	10. Утверждение отчета	Директор по виду деятельности
	11. Передача отчета в ПЭО	Руководители подразделений - исполнителей

Рисунок 4- Блок схема  планирования деятельности ООО «Светлана».

Для разработки плана  требуются:

внешняя и внутренняя информация, включающая в себя прогнозные и маркетинговые данные;

наличие и структура  производственных мощностей;

численность кадров и их профессиональный состав;

финансы;

наличие и потребности  в оборотных средствах;

При формировании отдельного вида планирования на ООО «Светлана»четко и подробно указываются:

цель деятельности предприятия  и его структур на плановый период;

четкая формулировка всех задач;

разработка критерия оценки в выполнении задач;

количественно выраженные показатели с указанием конкретных видов и характера работ;

методы, этапы и средства контроля выполнения плана.

При планировании осуществляется взаимосвязь между подразделениями на основе координации на горизонтальном уровне, т.е. на уровне функциональных подразделений (бюро оформления отгрузки (БОО), производственно - диспетчерского отдела (ПДО), казначейство т.д.); всякие изменения в планах одного из подразделений отражаются в планах других подразделений.

Планы составляются так, чтобы в них можно было вносить  изменения, дополнения, увязывая их с  изменяющимися внутренними и  внешними условиями. Планирование включает основные показатели деятельности, которые  должны быть достигнуты в конце планового периода (например, получение денежных средств, получение товарной продукции в штуках).

В процессе планирования принимают участие:

руководство предприятия;

руководители и специалисты  подразделений.

Планы производственно-хозяйственной деятельности предприятия включают в себя:

производственный план (приложение З);

финансовый план (приложение И);

план по труду (приложение К);

бизнес-план;

план мероприятий по подготовке к работе в осенне-зимний период (приложение Л);

Производственный план характеризует производственно-хозяйственную деятельность предприятия. В производственном плане должны четко отражаться услуги в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по цехам. Он определяет количество услуг, которое будет предоставляться предприятием. Производственный план разрабатывается ежемесячно. На год разрабатывается проект плана.

Порядок формирования производственного  плана: