Организация, оформление и учёт кредитов для пополнения оборотных средств предприятия

- Повышение доверия между  банками и бизнесом

Этого можно добиться только путем тесного сотрудничества. Банки должны вести активную рекламу своих кредитных продуктов, объяснять их преимущества и просвещать, таким образом, представителей МСБ. Очень важна в этом вопросе грамотная информационная поддержка бизнесменов и консультирование их по всем возникающим вопросам .

 
 
2.4.

Для бухгалтерии предприятия кредитный договор является основным документом, подтверждающим получение кредита, выплату процентов, пеней, комиссий и других выплат банку со стороны предприятия.  
 
. Платежи по кредитам банка в пределах процентной ставки ЦБ и сверх ставки ЦБ учитываются предприятием на счете 91 «Прочие доходы и расходы». 
 
Суммы уплаченных процентов включаются в налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль. 
 
По движению кредитов банк выдает организации выписку, которая подобна выписке с расчетного счета, которая проверяется, обрабатывается и на основании которой производится запись в журналы - ордера. 
2.1.Оформление займов 
 
Банковское кредитование не всегда способно удовлетворить потребности предприятия в заемных средствах. Плата за банковские кредиты высока, поэтому предприятиям приходится искать другие источники финансирования. 
 
К таким источникам относятся займы. 
 
Организации могут получить краткосрочные и долгосрочные займы путем выпуска и продажи акций трудового коллектива, акций и облигаций предприятия, а также под векселя и другие обязательства. Эти займы также отражаются на счетах 66 и 67. При этом если облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость, то делается запись: 
 
-Д 51 К 66 –по номинальной стоимости, 
 
-Д 51 К 98 –на сумму превышения цены размещения ценных бумаг над номинальной стоимостью. 
 
Сумма, отнесенная на счет 98 «Доходы будущих периодов», списывается равномерно в течение срока обращения облигаций на счет 91 «Прочие доходы и расходы»: 
 
Д 98 К 91. 
 
Если цена размещения ниже номинальной стоимости, будет проводка: 
 
Д 91 К 98. 
 
Кроме займов по акциям и облигациям, одна сторона (займодавец) предоставляет в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие определенные родовыми признаками вещи в собственность с условием возврата. 
 
В зависимости от того, какое имущество является предметом договора займа, сторонами договора используется либо счета учета денежных средств (50, 51, 52), либо счета учета товарно-материальных ценностей (01, 07, 10, 40, 41 и т. д.). 
 
Отношения между займодавцем и заемщиком регулируются договором займа, оформленным в соответствии с Гражданским кодексом (ст. 807-818). 
 
Договор оформляется в письменной форме и вступает в силу с момента передачи денег или других вещей, а не с момента подписания его сторонами, т. к. это имеет принципиальное значение для формирования объектов налогообложения. 
 
Займы могут быть процентные и беспроцентные.

2. Кредитование оборотных средств на примере ЗАО «Форус Банк».

2.1. Организационно – экономическая характеристика ЗАО «Форус Банк».

ЗАО "Форус Банк" (Закрытое акционерное общество "Фора – Оппортюнити Русский Банк") – банк кредитования микро и малого бизнеса. Учредитель банка -  поддержки малого предпринимательства "ФОРА", крупнейшая небанковская микрофинансовая организация России. Центральный офис Форус Банка находится в Нижнем Новгороде. 
Кредитование малого бизнеса - главное направление его деятельности. ЗАО «Форус Банк» ставит перед собой задачу дать предпринимателям больше финансовых возможностей для достижения их целей. 
В своей работе сотрудники банка опираются на 15-летний опыт их предшественников - Фонда "ФОРА" и международной общественной организации Opportunity International. В этих организациях многие сотрудники ЗАО «Форус Банка» еще в начале 90-х годов занимались поддержкой предпринимателей, адаптируя к российской действительности зарубежные методики микрокредитования. Сегодня полученные знания используются для развития малого бизнеса в 26 регионах России. В основу многих кредитных программ банка легли продукты Фонда "ФОРА" - пионера беззалогового кредитования в России. Так, ЗАО «Форус Банк» вслед за ФОРОЙ предлагает сегодня своим клиентам беззалоговый групповой кредит, еще 10 лет назад сделавший заемные средства по-настоящему доступными для небольших предпринимателей. Кредитование малого бизнеса – основной, но не единственный вид услуг, предлагаемый ЗАО «Форус Банком». Уже сегодня в офисах можно воспользоваться расчетно-кассовым обслуживанием, программой депозитов для юридических и физических лиц в

рублях и иностранной валюте. В соответствии с действующим законодательством ЗАО «Форус Банк» - полноценный участник системы страхования вкладов. 
 
С 2008 года ЗАО «Форус Банк» включен в состав прямых участников расчетов системы БЭСП (система банковских электронных срочных платежей). Включение в систему позволяет банку переводить денежные средства практически мгновенно, повышая тем самым оперативность обслуживания клиентов. 
 
К ценнейшим активам ЗАО «Форус Банка», несомненно, относятся его клиенты. Сегодня им доверяют уже более 12 000 предпринимателей.  
 
Для эффективного сотрудничества с клиентами были открыты 40 офисов (ККО и ДО). Региональная сеть с отделениями в Нижнем Новгороде, Ростове-на-Дону, Саратове, Воронеже, Волгограде, Липецке и других городах европейской части России делает ЗАО «Форус Банка» одним из крупнейших микрофинансовых банков в Восточной Европе. 
 
С момента создания ЗАО «Форус Банка» к его деятельности в России проявили интерес крупнейшие международные финансовые организации: Международная Финансовая Корпорация (IFC), Европейский Банк Реконструкции и Развития (ЕБРР), Blue Orchard, OPIC, BSGV, HSBC, ING и многие другие. Понимая, что новые партнеры – это новые возможности для клиентов, сотрудники ЗАО «Форус Банка» приветствуют развитие деловых отношений с первоклассными зарубежными и отечественными организациями и планируют активно развивать их в будущем. 
 
ЗАО «Форус Банка» является партнером международной сети Opportunity International, Центра Микрофинансирования для Центральной и Восточной Европы (MFC), Российского Микрофинансового Центра (РМЦ), а также входит в состав Ассоциации Российских Банков (АРБ).  
Часть 1. Оценка экономического положения банка согласно методике ЦБ РФ 
Оценка капитала 
Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств или норматив достаточности капитала, общей достаточности капитала и оценки качества капитала банка. В таблице 1 представлены показатели оценки капитала Форус Банка на 01.01.2011. 
Таблица 1 Расчет группы показателей оценки капитала 

 
 
 
Согласно методике присваиваем балльные и весовые оценки всем показателям из группы оценки капитала (данные представлены в таблице 2) 
 
 
 
Таблица 2 Балльная и весовая оценки показателей группы капитала

 
 
 
Рассчитаем обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), представляющий собой среднее взвешенное значение показателей ПК1,ПК2, ПК3. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле: 
 
 
РГК=(1*3+1*2+4*1)/6=1,5 
Согласно Указанию №2005-У «Об оценке экономического положения банков» обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом: 
 
§равный 1 - "хорошее"; 
 
§равный 2 - "удовлетворительное"; 
 
§равный 3 - "сомнительное"; 
 
§равный 4 - "неудовлетворительное". 
 
Таким образом, состояние капитала Форус Банка в соответствии с указанием можно классифицировать как «удовлетворительное».  
Оценка активов 
Более 79% активов составляет ссудная задолженность, являющаяся основным источником процентного дохода и кредитного риска банка, а значит, оценка активов позволит охарактеризовать кредитую политику банка как успешную или проигрышную. 
 
В таблице 3 представлен расчет группы показателей оценки активов Форус Банка на 01.01.2011. 
 
 
 
 
Таблица 3 Расчет группы показателей оценки активов 

 
 
 
Не представляется возможным рассчитать показатель качества активов – ПА2, ПА4 т.к. величина фактических и реальных резервов на возможные потери по ссудам не может быть установлена по имеющейся информации (формы 101, 102, 134, 135).  
 
В таблице 4 представлены веса и баллы по рассчитанным показателям группы активов, отражающие состояние активов банка согласно методике ЦБ РФ. 
Таблица 4 Балльная и весовая оценки показателей группы активов

 
 
 
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле: 
 
 
РГА=(2*3+4*2+1*3+1*3+2*2)/16=24/16=1,5 
Согласно Указанию №2005-У «Об оценке экономического положения банков» обобщающий результат характеризует состояние активов Форус Банка по состоянию на 1 января 2011 как «удовлетворительное».  
Оценка доходности 
Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций. Расчет группы показателей оценки доходности Форус Банка по состоянию на 01.01.2011 приводится в таблице 5. 
 
 
Таблица 5 Расчёт показателей оценки доходности банка

 
 
 
Согласно методике ЦБ присваиваем балльные и весовые оценки всем показателям из группы оценки доходности банка (данные представлены в таблице 6). 
 
 
 
Таблица 6 Балльная и весовая оценки группы показателей оценки доходности